政府審計11種審計記錄格式

　附件

　11 種審計記錄格式

　1.調查了解記錄 2.匯總審計工作底稿 3、被審計單位承諾書 4、審計組會議紀要 5、被審計對象對《審計報告》（征求意見稿）的意見 6、審計組對被審計對象反饋意見的說明 7、業(yè)務部門復核意見書 8、審計項目審理意見書 9、審理意見采納情況說明 10、審計業(yè)務會議紀要 11、重要管理事項記錄

　精選文庫 -- 38 調

　查

　了

　解

　記

　錄

　索引號：（注：阿拉伯數(shù)字流水編號）

　審計項目：（注：審計通知書列明的項目名稱）

　調查了解事項：（注：從以下列舉的調查事項中自行選擇）

　一、調查工作情況 （注：簡述調查了解工作的開展情況�？梢园�括：調查的時間、人員和方法，調查的單位、部門和人員、查閱資料的名稱和數(shù)量等）

　二、調查事項情況 （注：審計人員可以根據(jù)國家審計準則第六十條，從被審計單位基本情況、相關內部控制及其執(zhí)行情況、信息系統(tǒng)控制情況等方面開展調查；可以根據(jù)情況增減具體調查事項。）

　 調查人員：

　編制人員：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 39 匯 總 審 計 工 作 底 稿 被審計單位

　 審計項目名稱

　 審計時間

　 序

　號 審計證實

　問題類別 分項審計工作底稿

　 主

　 要

　內

　容 分項

　目索

　引號 與審計報告對應

　關系 處理處罰意見

　精選文庫 -- 40 序

　號 審計證實

　問題類別 分項審計工作底稿

　 主

　 要

　內

　容 分項

　目索

　引號 與審計報告對應

　關系 處理處罰意見

　 審核意見：

　 審核人員

　 審核時間

　年

　月

　 日 編制人

　年

　月

　日

　精選文庫 -- 41 被審計單位承諾書

　 （注：審計機關名稱）：

　 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條和《中華人民共和國會計法》第四條、第二十一條的規(guī)定，我單位積極配合審計，提供會計資料，并承諾如下：

　 一、我們的財務會計報告是按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度要求編制的；

　二、我們已提供了所有的會計資料、銀行賬戶、有關證明文件和會議記錄；

　三、所有交易事項均已記錄在會計資料中，沒有賬外資產和賬外資金等情況；

　四、我們有內部控制制度，沒有發(fā)現(xiàn)有關人員涉嫌經濟違法的行為； 五、我們對所提供的會計資料的真實性和完整性負責，并承擔由此引起的一切法律責任。

　 法定代表人

　簽字：

　 被審計單位

　財務負責人

　蓋章：

　簽字：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 42 審計組會議紀要 審計項目名稱

　主持人

　記錄人

　參加人

　時

　間 年

　月

　日 地 點

　會議內容摘要

　精選文庫 -- 43

　審計組成員簽字：

　精選文庫 -- 44 審計組會議紀要填寫說明 一、參加會議人員 列明會議主持人、記錄人和參加人員姓名。

　審計組全體成員均應當參加會議。審計組成員缺席的，應當說明原因。

　外聘人員是否參加會議，由審計組按照保密等要求確定并說明。

　二、討論內容和過程 摘要記載會議議程、重點研究事項、審計組成員意見等內容。

　三、討論結果 全體參加會議人員應當明確表態(tài)是否同意，或者提出修改建議，并且手工簽名。

　精選文庫 -- 45 被審計對象對《審計報告》（征求意見稿）的意見

　簽名（簽章）

　年

　月

　日

　精選文庫 -- 46 審計組對被審計對象反饋意見的說明

　 共

　 頁

　 第

　 頁 被審計對象名稱

　審計種類

　實施審計的 起訖日期

　審計報告征求意見時間

　被審計對象 反饋意見時間

　采納的意見及說明：

　 ……………………………….裝………………………………訂………………………………線………………………………

　精選文庫 -- 47 不采納的意見及說明：

　審計組組長：

　年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 48

　業(yè)務部門復核意見書

　復核的內容或事項 復核意見 1、對審計組組長的審核內容已作了檢查

　 2、審計實施方案確定的審計目標已實現(xiàn)

　 3、審計實施方案及調整方案確定的事項審計組已實施完畢

　 4、審計工作底稿要素齊全，證據(jù)適當、充分

　 5、審計事實清楚、數(shù)據(jù)準確

　 6、審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當

　 7、適用法律法規(guī)和標準是否適當

　 8、被審計對象提出的合理意見是否采納

　 9、修改了審計組審計報告，代擬了審計機關的審計報告

　 10、經業(yè)務會議審議的，已按審議決議修改審計報告代擬稿

　 11、在規(guī)定的日期內提出審計報告代擬稿

　 12、審計發(fā)現(xiàn)的主要違紀違規(guī)行為在審計結果類文書中充分反映

　 13、應作處理處罰事項代擬了審計決定書

　 14、應當移送處理事項代擬了審計移送處理書

　 業(yè)務部門意見：

　 復核人：

　業(yè)務部門負責人：

　年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 49 審計項目審理意見書 ××××年第 ××號

　被審計單位

　審計項目

　審理內容 審理發(fā)現(xiàn)的問題 審理意見 審計實施方案確定的審計事項是否完成

　 審計證據(jù)的適當性和充分性

　審計工作底稿是否表述清楚、定性準確、結論恰當、法規(guī)依據(jù)正確

　 審計結果類文書表述清楚，適用法規(guī)正確，評價、定性、處理、處罰、移送恰當，編制規(guī)范

　項目審理人：

　法制機構負責人：

　 年

　月

　日

　精選文庫 -- 50 審理意見采納情況說明書

　審計項目

　業(yè)務部門采納審理建議的具體情況；不采納審理意見的具體原因。

　 審計組長 :

　 業(yè)務部門負責人：

　 年

　 月

　 日

　精選文庫 -- 51 審計業(yè)務會議紀要 審計項目名稱

　主持人

　記錄人

　參加人

　時

　間 年

　月

　日 地 點

　會議內容摘要

　精選文庫 -- 52

　審計機關負責人或分管負責人簽字：

　注：摘要記錄審計業(yè)務會議對審計報告、審計決定進行審定的意見和決定。

　精選文庫 -- 53 重要管理事項記錄

　審計機關負責人

　審計機關分管負責人：

　業(yè)務部門負責人

　審計組組長 索引號：阿拉伯數(shù)字流水編號 審計項目：與審計通知書列明的名稱一致 記錄事項：按照說明中的事項選擇填列 編制人：

　編制日期：

　年

　月

　日 記錄內容：

　精選文庫 -- 54 說明：記錄事項選項

　1.可能損害獨立性的情形及采取的措施 2.所聘請外部人員的相關情況 3.調整審計實施方案 4.審計人員未能遵守國家審計準則或者本規(guī)范的約束性條款或者規(guī)定及其原因和對審計結論的影響 5.因外部因素使審計任務無法完成的原因及影響 6.審計組認為需要記錄的其他事項，填列具體事項名稱

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