提升財(cái)務(wù)經(jīng)營管理水平，加速企業(yè)快速發(fā)展

　　摘要：今時(shí)代，財(cái)務(wù)職能正在轉(zhuǎn)型，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求已由普通的“賬房先生”向“戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理者”轉(zhuǎn)變。衡量一個(gè)好會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)已不再是單一的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作，而是需要財(cái)會(huì)人才融入到企業(yè)的發(fā)展中去，從會(huì)計(jì)核算管理轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)經(jīng)營管理階段。本文主要探討財(cái)務(wù)經(jīng)營管理的重要性。
　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)經(jīng)營管理；預(yù)算；投資；資金；內(nèi)控
　　中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）008-000-01
　　在財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的過程中，企業(yè)更希望會(huì)計(jì)人員可以參與到企業(yè)發(fā)展方向的戰(zhàn)略決策過程中，能夠從商業(yè)的各個(gè)角度考慮問題，基于富有洞察力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，為推動(dòng)企業(yè)整體績效提供決策信息和切實(shí)建議，把企業(yè)做大做強(qiáng)。下面從以下幾點(diǎn)說明：
　　一、謀劃好中長期預(yù)算，立足中長期發(fā)展戰(zhàn)略
　　經(jīng)營管理是財(cái)務(wù)工作的首要任務(wù)，公司將以強(qiáng)化經(jīng)營為核心，充分發(fā)揮全面預(yù)算管控現(xiàn)在、規(guī)劃未來職能。全面預(yù)算管理作為公司戰(zhàn)略執(zhí)行、戰(zhàn)略落地和優(yōu)化資源配置的重要抓手，通過實(shí)行全面預(yù)算管理確保公司戰(zhàn)略落地。財(cái)務(wù)依據(jù)企業(yè)中長期經(jīng)營目標(biāo)，采用權(quán)變預(yù)算管理方法，依據(jù)主要經(jīng)營指標(biāo)增速預(yù)測和主要經(jīng)營指標(biāo)結(jié)構(gòu)變化多維度、多版本做好中長期預(yù)算編制及經(jīng)營目標(biāo)分解，深化年度預(yù)算的滾動(dòng)修編， 逐年分解戰(zhàn)略目標(biāo)，建立“預(yù)安排機(jī)制”，提高預(yù)算的靈活性，增強(qiáng)對(duì)形勢變化的應(yīng)對(duì)能力，合理籌劃安排財(cái)務(wù)資源，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合經(jīng)營績效最優(yōu)的目標(biāo)。
　　二、優(yōu)化資源配置，合理安排預(yù)算資源
　　財(cái)務(wù)的主要職責(zé)是“價(jià)值引領(lǐng)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益”。具體來說，就要做好預(yù)算資源的科學(xué)分配，強(qiáng)化資金調(diào)度和使用，做好資產(chǎn)管理，確保企業(yè)資源用到最需要地方，發(fā)揮資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提升企業(yè)整體效益。財(cái)務(wù)通過加強(qiáng)全面預(yù)算管理等舉措，強(qiáng)化了經(jīng)營管控，提升了預(yù)算資源分配能力，增強(qiáng)資源精益化統(tǒng)籌的能力，做好分析、做好預(yù)測、做好規(guī)劃，全面統(tǒng)籌好企業(yè)各項(xiàng)資源。
　　三、強(qiáng)化投資管控，加大對(duì)企業(yè)投資合理性監(jiān)管審核
　　強(qiáng)化投資的價(jià)值引領(lǐng)，以投資效率為中心，努力提升投資的效率和效益。一是規(guī)劃好投資的方向。財(cái)務(wù)要轉(zhuǎn)變未來投資管理思維，把控好資源的投向，促使企業(yè)發(fā)展和投資規(guī)模相適應(yīng)。二是提升投資質(zhì)量效率。提升投資效率和效益，提升公司產(chǎn)能，讓有限的資源創(chuàng)造最大效益。三是加強(qiáng)投資的投入產(chǎn)出分析，搞清楚、算明白、分析透投資成本和收益，充分考慮資源的分配，避免投資盲目擴(kuò)張，杜絕投資浪費(fèi)，打牢長遠(yuǎn)發(fā)展的根基。同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)有資產(chǎn)的營運(yùn)管理。公司固定資產(chǎn)是公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)要管理好、使用好、維護(hù)好資產(chǎn)，全面分析現(xiàn)在每項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)能，研究、分析、督促資產(chǎn)的高效使用和高效產(chǎn)出，降低固定資產(chǎn)報(bào)廢凈值率，增加有效資產(chǎn)，并發(fā)揮最大效益。
　　四、強(qiáng)化資金管理，降低資金成本
　　資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，逐步演變成為貫通企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)領(lǐng)域價(jià)值鏈的重要抓手，資金管理能力的卓越與否成為影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的關(guān)鍵。例如：西門子公司應(yīng)用內(nèi)部資金集中管理平臺(tái)，利用資金池，對(duì)全集團(tuán)資金集中管理，資金統(tǒng)一調(diào)劑，統(tǒng)一運(yùn)作，統(tǒng)一應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，信息高度對(duì)稱，利益高度統(tǒng)一，構(gòu)建高效的內(nèi)部金融體系，保障了公司在多個(gè)經(jīng)濟(jì)周期變換中的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。下面從幾點(diǎn)說明：
　　1.公司成立資金全過程管理委員會(huì)，目的就是打破部門壁壘，實(shí)現(xiàn)資金管理與業(yè)務(wù)管理的有效協(xié)同，圍繞公司整體效益最大化統(tǒng)籌配置全公司資金資源。不僅著眼財(cái)務(wù)內(nèi)部的自我提升，更強(qiáng)調(diào)公司資金管理與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的融合、以及對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)鏈的滲透，以全公司的視角、系統(tǒng)的思維進(jìn)行全過程管理的頂層設(shè)計(jì)，為公司資金管理的不斷優(yōu)化創(chuàng)造更廣闊的空間，并運(yùn)用戰(zhàn)略眼光協(xié)助公司戰(zhàn)略及運(yùn)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　2.加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管控， 加快資金回籠效率，要強(qiáng)化資金調(diào)配和使用，實(shí)現(xiàn)資金安全性、流動(dòng)性、盈利性的統(tǒng)一。應(yīng)用收入預(yù)測指引，落實(shí)先審批后計(jì)劃的資金管理流程，完善資金支付排序規(guī)則，合理引導(dǎo)收支時(shí)間配比，強(qiáng)化資金運(yùn)營對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的管控。做好現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)統(tǒng)籌，區(qū)分工程款、設(shè)備款、日常費(fèi)用等不同用款類型，根據(jù)公司資金流量、存量狀況，科學(xué)安排支付時(shí)點(diǎn)與支付方式，用足商業(yè)信用、錯(cuò)開付款高峰、避免提前付款，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，實(shí)現(xiàn)收支匹配，提升流動(dòng)資金管理效益。同時(shí)要建立資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控體系，落實(shí)資金支付及資金安全責(zé)任，各單位、各業(yè)務(wù)部門守土有責(zé)，筑牢資金安全防線。
　　3.加大融資力度，持續(xù)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)， 多渠道利用金融手段，通過提升高信用評(píng)級(jí)、優(yōu)先使用中短期融資、提前還貸等舉措，降低資金成本。充分挖掘資金潛力，減少外部融資，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理利用上下游企業(yè)無息負(fù)債，拓展低成本融資渠道，通過優(yōu)先使用中短期融資、提前還貸、太額集中支付等舉措，降低資金成本。
　　五、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力
　　公司根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，形成分層分級(jí)授權(quán)管理機(jī)制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。構(gòu)筑由直接業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)共同形成的“內(nèi)部控制三道防線”，保障內(nèi)部控制的持續(xù)有效。其次，公司各職能部門在所在業(yè)務(wù)領(lǐng)域日常運(yùn)行管理過程中，定期梳理風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)，根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。通過內(nèi)部控制管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的問題與不足，堵塞管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，促進(jìn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略及運(yùn)營目標(biāo)。
　　在企業(yè)管理過程中，財(cái)務(wù)經(jīng)營管理是最直接、最有效的影響企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的管理環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)經(jīng)營管理的好壞，直接影響到企業(yè)的興衰與全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。這就要求企業(yè)牢固樹立財(cái)務(wù)經(jīng)營管理是企業(yè)管理的核心這一基本理念，并將這種理念貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)日常工作中，建立完善的財(cái)務(wù)經(jīng)營管理體系，并不斷創(chuàng)新，逐步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營管理水平。
　　參考文獻(xiàn)：
　　[1]李文中.資金集中結(jié)碩果，提升效益譜新篇<南方電力周報(bào)>
　　[2]《融資管理辦法》
　　[3]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
　　[4]《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》
　　作者簡介：鐘 燕，廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司梅州供電局會(huì)計(jì)專責(zé)。

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