企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的探究

　　【摘 要】論文主要以企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理為重點進(jìn)行研究，結(jié)合當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，從優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、建立完善的風(fēng)險防范機制、重視企業(yè)信息與溝通、健全企業(yè)信息系統(tǒng)、提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性這幾方面進(jìn)行深入探索與研究，其目的在于提高企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)日后良好發(fā)展提供有利條件。
　　【關(guān)鍵詞】企業(yè);內(nèi)部控制;控制措施
　　【Keywords】enterprises; internal control; control measures
　　【中圖分類號】F276.3                                            【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A                                       【文章編號】1673-1069（2018）12-0152-02
　　1 引言
　　對于現(xiàn)代企業(yè)而言，加強內(nèi)控管理十分重要，既是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的基本條件，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的關(guān)鍵點。基于此，相關(guān)部門需給予企業(yè)內(nèi)控高度重視，促使其存在的價值與效用充分發(fā)揮，為企業(yè)在繁雜的經(jīng)濟市場中站穩(wěn)腳跟打好基礎(chǔ)。本文主要探究企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法，具體如下。
　　2 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
　　我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，使諸多企業(yè)面臨新的契機和挑戰(zhàn)，發(fā)展和阻礙同在，企業(yè)內(nèi)控做到位，內(nèi)部風(fēng)險防范就到位。當(dāng)前我國實行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范時間較短，因為企業(yè)本身的限制，更應(yīng)從自身入手，對內(nèi)控體系問題進(jìn)行分析，及時優(yōu)化與創(chuàng)新，以提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。
　　2.1內(nèi)控環(huán)境缺失
　　第一，缺少內(nèi)控意識。雖然諸多企業(yè)都構(gòu)建了內(nèi)控制度，但很多都形同虛設(shè)，無法充分發(fā)揮效用。第二，內(nèi)部組織體系與治理體系不健全。一是因自身資金與資源影響，諸多企業(yè)都未構(gòu)建公司治理體系，因此，在重大決策時一味依賴領(lǐng)導(dǎo)的主觀臆斷，并未履行有關(guān)決策程序，容易出現(xiàn)一言堂的決策結(jié)果;二是諸多企業(yè)組織體系設(shè)置太過簡單，員工一人身兼數(shù)職的情況時而出現(xiàn)，諸多部門也精簡了人員，特別是不兼容崗位沒有做到有效隔離，這不僅影響了企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行，還大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
　　2.2 欠缺健全的內(nèi)控制度
　　企業(yè)內(nèi)控意識缺失，諸多企業(yè)未構(gòu)建健全的內(nèi)控機制，企業(yè)經(jīng)營完全依靠管理者的經(jīng)驗，未構(gòu)建有關(guān)風(fēng)險評估制度與風(fēng)險控制制度。對于巨大的運營決策與業(yè)務(wù)事項都需高層決定，未在流程和制度上對其進(jìn)行有效規(guī)范和監(jiān)督，欠缺重大決策審批機制，無法系統(tǒng)且高效地對事項風(fēng)險進(jìn)行分析與評價，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大風(fēng)險，進(jìn)而影響企業(yè)未來發(fā)展[1]。
　　2.3信息與溝通不良，信息系統(tǒng)有待完善
　　據(jù)相關(guān)資料顯示，諸多企業(yè)存在信息溝通不暢的情況，不管是從上到下還是從下到上，溝通都非常少，極度缺少雙向溝通。另外，企業(yè)內(nèi)部各部門間的溝通也非常欠缺，而且接觸也很少。企業(yè)溝通主要集中在各單位工作總結(jié)和企業(yè)會議上，但是工作總結(jié)多半又形同虛設(shè)，未能實現(xiàn)真正的信息溝通。另外，信息系統(tǒng)不完善，因為企業(yè)規(guī)模問題，缺少足夠的資金引入新興的信息技術(shù)，企業(yè)為了節(jié)省成本，并未將信息系統(tǒng)同內(nèi)控流程有效融合起來，如此便導(dǎo)致人為操控的問題，容易出現(xiàn)舞弊行為。
　　2.4 內(nèi)部監(jiān)督力度不足
　　企業(yè)對內(nèi)審認(rèn)識不足，使內(nèi)審監(jiān)督效用弱化，自身職能效用無法全面發(fā)揮。部分企業(yè)內(nèi)審意識欠缺，甚至對內(nèi)審工作性質(zhì)了解不充分，也未進(jìn)行內(nèi)部審計。諸多企業(yè)內(nèi)審組織布設(shè)的審計人員多半出自財會部門，獨立性不強。還有部分企業(yè)高層對審計工作過多干涉，或是審計人員不敢監(jiān)督高層領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督效用逐漸喪失[2]。
　　3 加強企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法
　　加強內(nèi)控管理對于現(xiàn)代企業(yè)而言十分重要，既是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的基本條件，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的關(guān)鍵點�；�于此，相關(guān)部門需給予企業(yè)內(nèi)控高度重視，以下為企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法。
　　3.1 加強內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化
　　第一，切實提升企業(yè)內(nèi)控意識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，首先要全面認(rèn)識到內(nèi)控對企業(yè)運營管理的意義，才可以為內(nèi)控效用發(fā)揮提供優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境。第二，強化內(nèi)部治理體系建設(shè)。企業(yè)依據(jù)自身運營管理現(xiàn)狀，構(gòu)建健全的法人治理體系，構(gòu)建職能具有較強獨立性的內(nèi)控部門與內(nèi)審部門，還需在各組織間構(gòu)建切實可行的制衡制度，有助于保證內(nèi)控的實效性。對于身兼多職和一人多崗的狀況，需展開職務(wù)不相容的分離控制，如此不但能夠減少錯誤出現(xiàn)，還能減少舞弊行為的發(fā)生。
　　3.2 構(gòu)建健全的風(fēng)險防范制度
　　構(gòu)建系統(tǒng)的內(nèi)控制度，開展高效可行的控制活動，加強企業(yè)各部門職權(quán)分配與授權(quán)審批機制，大力完善企業(yè)內(nèi)部各個部門間互相制約的內(nèi)控制度。加大企業(yè)內(nèi)部制度落實力度，高層領(lǐng)導(dǎo)需起到示范作用，堅持開展各項控制活動。構(gòu)建高水平、高素養(yǎng)的內(nèi)控小組，從培訓(xùn)活動中選取組成人員，以保證內(nèi)控小組的工作效率，另外，定期展開內(nèi)控考評和匯總工作，確保內(nèi)控機制落實的實效性[3]。
　　3.3 注重信息交流，完善信息系統(tǒng)
　　第一，構(gòu)建通暢的溝通路徑。信息溝通同工作協(xié)調(diào)性息息相關(guān)，還同加強員工之間情感交流有莫大聯(lián)系，有助于提高企業(yè)向心力，能夠通過健全會議機制或是組織座談會的方式來增強各級溝通。同時，還可以鼓勵員工積極同上層管理者溝通，及時上報好的點子，或是匿名舉報各層人員的不當(dāng)行為，給予一定獎勵，調(diào)動員工工作積極性，并展開有效溝通。第三，構(gòu)建系統(tǒng)的反饋制度。交流務(wù)必是雙向的，不然很難起到交流效果，而若想保證交流的實效性，需構(gòu)建健全的反饋制度，不僅可以讓企業(yè)從上到下的交流，還能實現(xiàn)從下到上的交流，構(gòu)成雙向機制，保證溝通通暢[4]。

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