淺析LNG加氣站風險管控問題及對策

　　【摘 要】LNG（液化天然氣）加氣站主要經(jīng)營LNG的銷售及便利店相關配套服務業(yè)務。作為銷售的終端環(huán)節(jié)，是資金回籠的重要渠道。但LNG加氣站普遍存在位置偏僻、現(xiàn)金結(jié)算量大、交易頻繁、信息化水平低等問題，使得LNG加氣站資金安全管理面臨巨大挑戰(zhàn)。加氣站資金管理及風險防控對企業(yè)生存、發(fā)展具有重要意義。本文嘗試分析加氣站進銷存等方面管理存在的風險，提出通過建立卡機銷售管理系統(tǒng)、規(guī)范業(yè)務流程等措施，以增強企業(yè)的風險管控能力。
　　【關鍵詞】LNG；加氣站；風險控制
　　一、LNG加氣站管理現(xiàn)狀
　　目前，隨著我國大氣污染治理力度的不斷加大，特別是國家連續(xù)出臺了《關于深化石油天然氣體制改革的若干意見》《加快推進天然氣利用的意見》等重要文件，以氣代油、以氣代煤的需求旺盛。LNG作為管道天然氣的補充，被廣泛用于長途重卡、城市公交、城際大巴、船舶以及工業(yè)用戶等方面。但由于LNG加氣站屬于新興事物，在經(jīng)營管理中還存在著一些漏洞。
　　二、LNG加氣站存在的風險分析
　　1.加氣站員工舞弊行為帶來的資金風險
　　在實際經(jīng)營中，LNG加氣站員工多為社會招聘人員，素質(zhì)不高、流動性差、安全意識不強。往往出現(xiàn)一些舞弊行為，給公司帶來資金風險。主要體現(xiàn)在3個方面：一是不報銷售，吃損耗。利用加氣計量方面的管理漏洞，銷售LNG后不上報，將此部分的銷量擠入到損耗中去。二是高賣低報，吃差價。利用國家對LNG銷售沒有統(tǒng)一的銷售價格，當銷售給客戶的價格高于公司的掛牌價格時，差價部分被員工截留。三是隱匿、轉(zhuǎn)移收入。利用公司對外賒銷政策，將現(xiàn)金、預付等客戶私自改為賒銷用戶，將其所交款項截留，甚至于將賒銷用戶的還款轉(zhuǎn)移。
　　2.賒銷政策導致欠款無法收回
　　面對激烈的市場競爭，LNG加氣站可能為了提高銷量，在沒有對客戶的資質(zhì)進行嚴格篩選的情況下，允許客戶進行賒銷，從而形成應收賬款。一旦形成應收賬款，就存在應收賬款不能收回的風險，從而形成壞賬損失。而且如果加氣站對司機簽字加氣記錄、賒銷客戶授權(quán)憑證管理不嚴密，更加會加大清欠的難度。
　　3.現(xiàn)金交易量大，帶來現(xiàn)金被盜和送存的風險
　　部分加氣站，由于地理位置偏僻，銀行不提供或無法提供上門收款，這就需要加氣站員工自行送存銀行。而員工送存營業(yè)款的交通工具通常是摩托車、電瓶車，甚至是自行車，其安全系數(shù)低，這就存在營業(yè)款在路途中被搶或遺失的風險，甚至員工人身受到傷害。同時，加氣站24小時營業(yè)，夜間加氣人員相對較少，加氣站收取的營業(yè)現(xiàn)金最容易被不法分子盯上，因此夜間加氣站現(xiàn)金被盜搶風險極。
　　三、加強LNG加氣站風險管控的對策
　　1.依托信息化管理手段，建立LNG加氣站進銷存管理系統(tǒng)
　　LNG加氣站進銷存管理系統(tǒng)的主要功能是實現(xiàn)從上游的采購、配送，到下游的銷售、計量以及資金回籠全流程的管理模式。分為3個部分：
　�。�1）建立以上游LNG采購卸液為核心的庫存管理。LNG的采購主要通過LNG運輸槽車來完成，由公司向LNG運輸企業(yè)發(fā)出拉運計劃，指定裝液地點和卸液地點（公司所屬的各加氣站）。卸液管理主要憑據(jù)是采購液廠隨車出具的裝車磅單，其上標有出廠重量等信息。公司采購部門將采購計劃錄入到系統(tǒng)中，并分配卸液站點。卸液完成后，加氣站人員應在液廠磅單上簽字并拍照，將照片通過微信傳回公司財務部門，用微信上傳的方式可以解決多點卸液磅單回傳不及時的問題。同時，加氣站人員在系統(tǒng)中查找該車的采購計劃，將卸液信息錄入到進銷存管理系統(tǒng)中。財務部門根據(jù)上傳的磅單信息，核查數(shù)據(jù)錄入的準確性，并且依據(jù)磅單信息與采購液廠進行對賬，防止出現(xiàn)誤差。每日早8點，加氣站人員進行盤庫，將LNG儲罐的液位照片通過微信上傳至公司財務部門，根據(jù)上一天的銷售量以及卸液情況計算本日加氣過程中損耗，做到日清日結(jié)。
　�。�2）建立以加氣卡為核心的LNG銷售管理。公司總部根據(jù)銷售合同以及合同相對人的證照資料，將客戶的名稱、享受的優(yōu)惠政策（銷售價格=掛牌價-優(yōu)惠政策）、結(jié)算方式（預付或賒銷）等信息，在銷售管理系統(tǒng)中設定�？蛻裘�稱設定好后，加氣站員工可根據(jù)客戶車輛行駛證、客戶的授權(quán)書等按照一車一卡的原則進行發(fā)卡（以上資料留復印件備查，并上傳至財務部門復核）。為了方便使用，每個簽約用戶可辦理一張母卡，母卡僅用于充值；其名下的車輛可各辦一張子卡，為了確保卡信息安全，子卡僅做為用戶身份的識別，沒有資金信息。資金信息保存在母卡中，各子卡共用母卡中的余額。既：當母卡余額未達到下限時，各子卡可插卡加氣。同時，客戶的加氣數(shù)據(jù)通過加氣機的上位系統(tǒng)分別傳至加氣站終端和公司大數(shù)據(jù)中心，系統(tǒng)自動、定時的數(shù)據(jù)上傳與過賬、分析，避免了人為因素的干擾，強化了公司對各LNG加氣站的及時監(jiān)管，杜絕了管理上的漏洞。推行客戶持卡加氣，可以嚴格LNG加氣站的銷售行為、規(guī)范客戶管理，降低客戶欠款帶來的資金風險，大幅減少了加氣人員接收現(xiàn)金的頻次，從而杜絕舞弊行為的發(fā)生。同時，從根本上解決了加氣站人員手工統(tǒng)計銷售數(shù)量、金額，存在著上傳不及時、口徑不統(tǒng)一、客戶不準確等因素，造成財務部門、銷售部門和加氣站點對賬困難。
　�。�3）建立以客戶回款為核心的資金管理。當客戶通過銀行匯款交來加氣的預付款或賒銷的回款時，財務部門根據(jù)銀行進賬單，在系統(tǒng)中將其金額計入到該客戶的母卡中。有些客戶委派司機用現(xiàn)金在加氣站現(xiàn)場交款，此時可通過子卡向母卡充值的功能完成，實現(xiàn)即交款、即充值、即使用，從而大幅提高運行效率。同時，當母卡余額變動時（加氣消費或充值），系統(tǒng)自動以用戶指定的方式（微信或短信）發(fā)送金額變動情況，方便用戶及時掌握自己的資金賬戶動態(tài)。為了確保資金充值準確，交款人、收款人以及充值人員應在系統(tǒng)出具的交款憑證上簽字，并作為賬務處理的附件。當前上游LNG液廠（接收站），只接收預付款提貨方式，所以當交易規(guī)模量較大的情況下，加強預付款管理也顯的尤為重要，系統(tǒng)具備每個LNG液廠（接收站）預付款余額查詢功能，方便財務人員及時掌握預付款余額信息，同時也可加強與上游液廠的對賬工作。

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