內(nèi)江市地方政府債券管理暫行辦法

　內(nèi)江市地方政府債券管理暫行辦法

　第一章 總 則

　第一條為切實(shí)加強(qiáng)地方政府債券管理，提高債券資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財政部關(guān)于對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見》《四川省政府性債務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　第二條本辦法所稱地方政府債券，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意、以四川省人民政府為主體發(fā)行轉(zhuǎn)貸市縣政府的債券，市縣政府申請發(fā)行債券不得突破省政府批準(zhǔn)的債務(wù)限額。地方政府債券按資金用途分為新增債券、置換債券和再融資債券；按預(yù)算管理模式分為一般債券和專項(xiàng)債券。

　第三條地方政府債券資金納入全口徑預(yù)算管理，一般債券和專項(xiàng)債券資金分類納入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理。部門（單位）使用的債券資金相應(yīng)納入部門（單位）預(yù)算管理。

　第四條地方政府債券項(xiàng)目為公益性項(xiàng)目，主要是為社會公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保、公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。

　第五條各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)及市級有關(guān)部門（單位）關(guān)于地方政府債券的申報發(fā)行、安排使用、償還、監(jiān)督等相關(guān)管理適用本辦法。

　第二章 項(xiàng)目管理

　第六條各級財政部門負(fù)責(zé)建立同級新增政府債券申報項(xiàng)目庫，重點(diǎn)考慮黨中央、國務(wù)院，省委、省政府和市委、市政府確定的重大戰(zhàn)略及重點(diǎn)項(xiàng)目中的公益性項(xiàng)目，優(yōu)先安排前期工

　作準(zhǔn)備充分、成熟度高、具備發(fā)行條件的項(xiàng)目入庫。

　第七條新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫按照省市重大戰(zhàn)略部署，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，集中資源優(yōu)先保障在建項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域補(bǔ)短板項(xiàng)目和人民群眾迫切需要的具有一定收益的公益性項(xiàng)目。新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫按類別可分為土地儲備專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫、棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫、收費(fèi)公路專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫、其他類專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫。

　第八條申報土地儲備專項(xiàng)債券項(xiàng)目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入國家土儲機(jī)構(gòu)名錄，項(xiàng)目地塊應(yīng)當(dāng)具有征地批文或收儲協(xié)議，且無抵質(zhì)押情況，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第九條申報棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券項(xiàng)目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)納入全省棚戶區(qū)改造計劃，且取得立項(xiàng)或可研批復(fù)，安置方式應(yīng)當(dāng)符合國家政策規(guī)定，落實(shí)合規(guī)資本金且資本金比例不低于 20%，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第十條 申報收費(fèi)公路專項(xiàng)債券項(xiàng)目應(yīng)滿足并不限于以下條件：屬于國家高速公路、地方高速公路及收費(fèi)一級公路等政府收費(fèi)公路；取得收費(fèi)立項(xiàng)，落實(shí)合規(guī)資本金且資本金比例不低于 25%，車輛通行費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)反映為政府性基金收入（即收入不能為企業(yè)所有），債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第十一條申報其他專項(xiàng)債券項(xiàng)目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)屬于具有一定收益的公益性項(xiàng)目，屬于項(xiàng)目打捆申報的，其中公益性項(xiàng)目投資額占比不得低于 50%且發(fā)債需求不得超過公益性項(xiàng)目投資總額，取得立項(xiàng)或可研批復(fù)，落實(shí)合規(guī)資本金且資本金比例不低于國家固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金相關(guān)規(guī)定，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。重點(diǎn)鼓勵鄉(xiāng)村振興、軍民融合、扶貧開發(fā)等具有一定收益的公益性項(xiàng)目。

　第十二條 市級有關(guān)部門（單位）應(yīng)結(jié)合市發(fā)展改革委編制的省、市重點(diǎn)項(xiàng)目投資計劃，于每年 9 月底前以書面形式向市財政局報送次年新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目建議書，包括并不限

　于以下內(nèi)容：項(xiàng)目基本情況、投融資規(guī)模、建設(shè)周期、開工年度、項(xiàng)目成本收益測算、債券需求總額及年度申報計劃等。

　第十三條市財政局組織市發(fā)展改革、自然資源規(guī)劃、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、生態(tài)環(huán)境等部門有關(guān)人員和行業(yè)專家組成項(xiàng)目評審委員會，對市級有關(guān)部門報送的新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目建議書進(jìn)行評估篩選，提出新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目年度舉債計劃，建立新增政府專項(xiàng)債券申報項(xiàng)目庫，征求市人民代表大會常務(wù)委員會相關(guān)工作機(jī)構(gòu)意見后，報市政府常務(wù)會議、市委常委會會議審議。

　第十四條根據(jù)市政府批準(zhǔn)的申報項(xiàng)目庫，市級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時組織有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)編制實(shí)施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書等項(xiàng)目申報資料。

　第十五條 市財政局匯總市級和各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府專項(xiàng)債券申報項(xiàng)目庫，按照規(guī)定報送省級相關(guān)部門，申請入選財政廳新增政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目發(fā)行備選庫。

　第十六條新增政府一般債券項(xiàng)目庫應(yīng)根據(jù)省級有關(guān)部門統(tǒng)一安排部署，市財政局收集市級有關(guān)部門項(xiàng)目報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府一般債券項(xiàng)目庫報送省級相關(guān)部門。

　第三章 額度管理

　第十七條 地方政府債務(wù)余額實(shí)行限額管理。年度地方政府債務(wù)限額等于上年地方政府債務(wù)限額加上當(dāng)年新增債務(wù)限額（或減去當(dāng)年調(diào)減債務(wù)限額），具體分為一般債務(wù)限額和專項(xiàng)債務(wù)限額。

　第十八條對財政廳每年初提前下達(dá)我市（不含擴(kuò)權(quán)縣、市）的新增政府債務(wù)限額，由市財政局根據(jù)項(xiàng)目需求、債務(wù)余額、財力水平、風(fēng)險狀況、支出進(jìn)度、績效考評等相關(guān)因素進(jìn)行測算，提出市級和市中區(qū)、東興區(qū)、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)（以下簡稱四區(qū)）限額分配方案，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批。

　 第十九條在市政府批準(zhǔn)提前下達(dá)市與四區(qū)新增政府債務(wù)限額內(nèi)，市財政局提出市級政府債務(wù)舉債規(guī)模，內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)管委會提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，由市財政局統(tǒng)一編制預(yù)算草案報市政府常務(wù)會議、市委常委會會議審議通過后，報市人民代表大會或市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。市中區(qū)、東興區(qū)提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，按規(guī)定程序報同級人民代表大會或人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。

　第二十條在財政廳下達(dá)內(nèi)江市（不含擴(kuò)權(quán)縣、市）全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額后，由市財政局根據(jù)上年度政府債務(wù)限額、項(xiàng)目需求、債務(wù)余額、財力水平、風(fēng)險狀況、支出進(jìn)度、績效考評等相關(guān)因素進(jìn)行測算，提出市級與四區(qū)全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額分配方案，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批。

　第二十一條在市政府批準(zhǔn)下達(dá)市級與四區(qū)全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額內(nèi)，市財政局提出市級政府債務(wù)舉債規(guī)模，內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)管委會提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，由市財政局統(tǒng)一編制調(diào)整預(yù)算方案經(jīng)市政府常務(wù)副市長審核，市長同意后，報市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。市中區(qū)、東興區(qū)提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，按規(guī)定程序報同級人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。

　第二十二條 擴(kuò)權(quán)縣（市）年度政府債務(wù)限額、新增政府債務(wù)限額和舉債規(guī)模審批程序按四川省人民政府、財政廳有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　第二十三條對屬于截至 2014 年底清理甄別認(rèn)定的或有債務(wù)，分清償債責(zé)任，利用政府債務(wù)余額小于債務(wù)限額形成的舉債空間，各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)負(fù)責(zé)結(jié)合同級有關(guān)部門（單位）或有債務(wù)項(xiàng)目實(shí)際情況，按照有關(guān)規(guī)定制定或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)方案。市級有關(guān)部門（單位）或有債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債務(wù)申請發(fā)行地方政府債券予以償還的，由市財政局編制或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)方案，經(jīng)市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)或有債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債務(wù)方案，按照規(guī)定上報財政廳。

　第四章 發(fā)行使用

　 第二十四條根據(jù)財政廳審核的新增政府一般債券項(xiàng)目庫和入選的新增政府專項(xiàng)債券發(fā)行備選庫情況，市財政局在批準(zhǔn)的政府債務(wù)舉借規(guī)模內(nèi)，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目建設(shè)資金需求，提出市級新增政府債券發(fā)行計劃，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批，并匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府債券發(fā)行計劃上報財政廳后，分批次執(zhí)行。

　第二十五條市財政局收到財政廳撥付的債券資金后，按照申報債券資金的用途，根據(jù)市級有關(guān)部門（單位）項(xiàng)目需求和還款能力，提出市級新增政府債券資金分配方案，報市政府分管副市長、常務(wù)副市長審核，市長審批。

　第二十六條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用地方政府債券資金，新增政府債券資金應(yīng)用于公益性資本支出，嚴(yán)禁用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出。

　第二十七條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照同級政府批準(zhǔn)并報財政廳備案的方案使用債券資金，無特殊原因不得調(diào)整。

�。ㄒ唬┬略稣�府一般債券由于客觀原因無法實(shí)施或已通過其他資金來源安排未使用的，各級財政部門應(yīng)當(dāng)對新增政府一般債券原使用方案作出調(diào)整，按規(guī)定程序及時重新確定項(xiàng)目，確保 12 個月內(nèi)作出安排使用；新增政府專項(xiàng)債券原則上不得調(diào)整資金用途和具體項(xiàng)目。項(xiàng)目單位提前歸還資金形成的新增政府債券資金結(jié)余，應(yīng)及時作出重新安排，避免資金閑置浪費(fèi)。

�。ǘ�）或有債務(wù)轉(zhuǎn)換的置換債券因債務(wù)余額減少、債權(quán)人消失、實(shí)施債務(wù)重組等原因無法按原方案執(zhí)行，各級應(yīng)當(dāng)對置換債券原使用方案作出調(diào)整，按規(guī)定程序及時重新確定項(xiàng)目，確保當(dāng)年 12 月 31 日前作出安排使用。

　第二十八條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)按月向市財政局報送新增政府債券資金使用及項(xiàng)目進(jìn)展情況。

　第五章 資金撥付

　 第二十九條各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照政府批準(zhǔn)的債券資金使用方案，及時下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，撥付債券資金，保障新增政府債券項(xiàng)目順利實(shí)施。

　第三十條地方政府債券資金應(yīng)納入國庫管理，嚴(yán)格按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定進(jìn)行核算。對專項(xiàng)債券發(fā)行完成前，對預(yù)算已安排專項(xiàng)債券資金且通過先行調(diào)度庫款安排資金的項(xiàng)目，在債券成功發(fā)行后，應(yīng)由財政部門及時予以歸墊。市財政局收到省級轉(zhuǎn)貸我市（不含擴(kuò)權(quán)縣、市）債券資金后，應(yīng)根據(jù)債券資金分配方案及時足額撥付到非擴(kuò)權(quán)縣（區(qū)）。

　第三十一條地方政府債券資金應(yīng)當(dāng)納入國庫集中支付。各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定、協(xié)議約定和履行情況，及時足額使用地方政府債券資金，確保債券資金按進(jìn)度要求使用完畢，形成項(xiàng)目實(shí)物量，充分發(fā)揮政府債券資金對穩(wěn)投資、擴(kuò)內(nèi)需、補(bǔ)短板的重要作用。

　第六章 還本付息

　第三十二條 地方政府債券發(fā)行費(fèi)用、還本付息按照權(quán)責(zé)一致的原則，根據(jù)債務(wù)主體責(zé)任分別由市級、各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)負(fù)擔(dān)。

　第三十三條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)提前做好還本付息（費(fèi)）資金籌措工作，將債券還本付息（費(fèi)）資金納入年初預(yù)算足額安排。對市級年初預(yù)算編制還本付息（費(fèi)）不足部分，由市財政局根據(jù)財政廳還本付息（費(fèi)）支付要求，提出資金安排方案，按有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。

　第三十四條市財政局根據(jù)市級地方政府債券到期本金規(guī)模，按照上級有關(guān)規(guī)定，合理編制市級當(dāng)年地方政府再融資債券發(fā)行計劃，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)當(dāng)年政府再融資債券發(fā)行計劃，按照規(guī)定報財政廳。

　第三十五條市級（不含擴(kuò)權(quán)縣、市）有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)于約定還本息費(fèi)日的 20 個工作日前將還本付息（費(fèi)）資金繳付市財政局。年度終了，市級相關(guān)部門（單位）應(yīng)付未付款項(xiàng)，市財政局在下年度財政支出預(yù)算中予以扣收；對四區(qū)應(yīng)付未付款項(xiàng)，市財政局在辦理

　年終結(jié)算時采取專項(xiàng)上解方式予以扣收。

　第七章 監(jiān)督檢查

　第三十六條各級有關(guān)部門（單位）要及時將債券資金使用情況錄入地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)，并與財政國庫庫款情況月報表有關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。

　第三十七條新增政府專項(xiàng)債券要嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施方案建設(shè)、運(yùn)營、組織收入，并與其項(xiàng)目資產(chǎn)、未來收益嚴(yán)格對應(yīng)，確保項(xiàng)目全生命周期和各年度均實(shí)現(xiàn)收支平衡，通過鎖定逐個項(xiàng)目風(fēng)險，防控專項(xiàng)債券整體風(fēng)險。

　第三十八條市財政局建立新增政府債券使用進(jìn)度通報約談制度，每月通報各級有關(guān)部門（單位）新增政府債券使用進(jìn)度，并將債券資金使用情況納入績效管理，對撥付進(jìn)度快、使用情況好的地區(qū)和部門（單位）在債券資金安排等方面給予支持，存在債券資金撥付使用不及時或資金違規(guī)使用等問題的，對有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

　第三十九條各級財政部門應(yīng)加強(qiáng)對地方政府債券資金使用的跟蹤檢查和績效評價，重點(diǎn)對預(yù)算管理、項(xiàng)目安排及預(yù)算調(diào)整、指標(biāo)下達(dá)、資金撥付、還本付息（費(fèi)）等情況進(jìn)行監(jiān)督評價。

　第四十條地方政府債券管理接受人大、審計和財政部門監(jiān)督。對違規(guī)改變債券資金用途、未按規(guī)定實(shí)施預(yù)算管理等行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定處理。

　第八章 附 則

　第四十一條 本辦法未規(guī)定的地方政府債券管理事項(xiàng)，法律、法規(guī)、規(guī)章、上級規(guī)范性文件有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

　第四十二條本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行，有效期兩年。市級其他涉

　及地方政府債券資金管理的制度辦法，與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

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