人大版企業(yè)納稅實務(wù)（第四版）版知識檢測和技能訓練答案完整版
發(fā)布時間:2020-10-25 來源: 對照材料 點擊： 
模塊一
稅收認知 單選選擇題 1.B
2.B
3.A
4.B
5.C
6.A
7.C
8.B
9.D
10.B 1.ABC
2.BCD
3.ABCD
4.AB
5.AD
6.CD
7.CD
8.ACD
9.ACD
10.AC
模塊二
稅務(wù)登記 單項選擇題 1.B
2.A
3.D
4.C
5.A
6.D
7.B
8.B
9.C
10.A 多項選擇題 1.ABCD
2.BC
3.AB
4.AD
5.ABC
6.ABC
7.ABCD
8.ABC
9.ABC
10.AB 模塊三
增值稅稅費計算 單項選擇題 1.C
2.C
3.C
4.A
5.B
6.B
7.D
8.C
9.B
10.A 多項選擇題 1.ACD
2.ABCD
3.ABD
4.ACD
5.CD
6.AC
7.AD
8.BCD
9.BD
10.ABD 技能訓練 1參考答案：
銷項稅額=22.23+36.4+22×13%=61.49萬元 可抵扣進項稅額=21.19+18.46-1.82=37.83萬元 銷項稅額=61.49-37.83=23.66萬元 2. 參考答案：
銷項稅額=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣進項稅額=500+3000+1800=5300元 應納增值稅額=13698.11-5300=8398.11萬元 3. 參考答案：
應納增值稅額=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825萬元
模塊四
消費稅稅費計算 單項選擇題 1.C
2.C
3.B
4.D
5.A
6.B
7.B
8.B
9.D
10.C 多項選擇題 1. ACD
2.AB
3.ACD
4.ABD
5.AC
6.AC
7.ACD
8.ABCD
9.AD
10.BCD 技能訓練 1.參考答案 代收代繳消費稅=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.參考答案 應繳納的消費稅=（100+40）÷（1-30%）×30%=60萬元 應繳納的增值稅=（100+40）÷（1-30%）×13%=26萬元 3. 參考答案 從量計征消費=200×250×200×0.003=30000元 應繳納的消費稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 應繳納的增值稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元 4. 參考答案 進口應繳納的消費稅=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71萬元 發(fā)給職工的應納消費稅=75×15%=11.25萬元 代收代繳消費稅=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06萬元 5 參考答案 進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06萬元 進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36萬元 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06萬元 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452萬元 模塊五 關(guān)稅稅費計算 單項選擇題
1.B
2.D
3.C
4.D
5.C
6.A
7.D 多項選擇題 1.ABCD
2.ABCD
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD 技能訓練 1. 參考答案 應納關(guān)稅=（300-20）×10%=28萬元 2.參考答案 （1）運費=30×15×2%=9萬元 保險費=（30+9）3‰=0.117萬元 完稅價格=30×15+9+0.117=459.117萬元 應納關(guān)稅=459.117×60%=275.4702萬元 應納進口消費稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88萬元 應納進口增值稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8萬元 （2）應納關(guān)稅=（20+3）×20%=4.6萬元 應納進口增值稅=（20+3+4.6）×13%=3.588萬元 模塊六
財產(chǎn)稅稅費計算 單項選擇題 1.C
2.A
3.C
4.B
5.A
6.B
7.A
8.C
9.B
10.C
11.B
12.A
13.D
14.A
15.C
16.A
17.B
18.B
19.A
20.D 多項選擇題 1.ACD
2.CD
3.ABD
4.ABD
5.ABCD
6.BCD
7.AD
8.ABCD
9.BD
10.CD 11.ABC
12.AC
13.BCD
14.AC
15.ABC 技能訓練 1.參考答案 應繳納的契稅=200×3%=6萬元 應繳納的房產(chǎn)稅
=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864萬元 應繳納的車輛購置稅=14.04÷（1+13%）×10%=1.24萬元 應繳納的車船稅=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元 2.參考答案 應納契稅=25×3%+15×3%=1.2萬元 3.參考答案 應納印花稅=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875萬元 4.參考答案 應納城建稅=（16+15+2+1）×7%=1.36萬元 應納教育費附加=（16+15+2+1）×3%=1.02萬元
模塊七
資源類稅稅費計算 單項選擇題 1.B
2.B
3.D
4.D
5.B
6.A
7.D 多項選擇題 1.BCD
2.ABC
3.AC
4.ABCD
5.ACD
6.AC
7.ABD
8.CD
9.ABC
10.ABD 技能訓練 1.參考答案 應納資源稅=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348萬元 2.參考答案 應納資源稅=1000×3%-10=20萬元 3.參考答案 應納城鎮(zhèn)土地使用稅=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元 4.參考答案 可扣除項目金額=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298萬元
增值額=20000-9298=10702萬元 增值率=10702÷9298×100%=115.1% 應納土地增值稅=10702×50%-9298×15%=3956.3萬元 5. 參考答案 可扣除項目金額=200+800+20+10=1030萬元 增值額=1600-1030=570萬元 增值率=570÷1030×100%=55.33% 應納土地增值稅=570×40%-10308×5%=176.5萬元
模塊八
企業(yè)所得稅稅費計算 單項選擇題 1.B
2.A
3.D
4.A
5.B
6.C
7.B
8.B
9.A
10.C 多項選擇題 1.BC
2.AC
3.ABD
4.CD
5.AB
6.BD
7.ACD
8.ACD
9.BCD
10.AD 技能訓練 1.參考答案 會計利潤=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340萬元 廣告費扣除限額=（4500+1000+500）×15%=900萬元 應調(diào)增應納稅所得額=1000-9000=100萬元 業(yè)務(wù)招待費扣除限額為18萬元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30萬）
應調(diào)增應納稅所得額=30-18=12萬元 公益性捐贈限額=340×12%=40.8萬元 應調(diào)增應納稅所得額=60-40.8=19.2萬元 職工福利費限額=300×14%=42萬元 應調(diào)增應納稅所得額=46-42=4萬元 稅收滯納金不得稅前扣除，應全額調(diào)增。
應納稅所得額=340+100+12+19.2+4+12=487.2
應納所得稅=487.2×25%=121.8萬元 2.
參考答案
廣告費扣除限額=（4500+300）×15%=720萬元 應調(diào)增應納稅所得額=820-720=100萬元 業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24萬）
應調(diào)增應納稅所得額=50-24=26萬元 研發(fā)費用可加計扣除，應調(diào)減應納稅所得額=40×75%=30萬元 利息費用允許扣除限額=50÷10%×6%=30萬元 應調(diào)增應納稅所得額=50-30=20萬元 工商罰款不允許稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額1萬元 居民企業(yè)分回的稅后利潤和國債利息免稅，應調(diào)減應納稅所得額17+1=18萬元 應納稅所得額=628+100+26-30+20+1-18=727萬元 應納所得稅=727×25%=181.75萬元 應補繳企業(yè)所得稅=181.75-157=24.75萬元 模塊九 個人所得稅稅費計算 單項選擇題 1.A
2.C
3.A
4.C
5.C
6.A
7.A
8.C
9.C
10.B 多項選擇題 1.ABCD
2.ABC
3.BC
4.AB
5.CD
6.ABCD
7.ACD
8.ABCD
9.BD
10.BD 技能訓練 1. 參考答案 1 月（ 30 000－5000－4500－2000）×3%=555 2 月（ 30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=625
3 月（ 30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=1850
4 月（ 30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=1850 5 月（ 30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=1850
6 月（ 30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=1850 7 月（ 30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=1850
8 月（ 30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=2250 9 月（ 30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=3700
10 月（ 30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700
11 月（ 30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12 月（ 30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12 月單位預扣預繳稅額為 27480 元
2019 年度綜合計算應繳納個人所得稅：
(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480 元 由于張某只在一處取得工資薪金，單位已全額預扣預繳稅款，故不需要進行匯算清繳。
2.
參考答案
(1)李先生通過教育部門向農(nóng)村希望小學的捐贈可在稅前全額扣除。
應代扣代繳個人所得稅=（20000-4000）×20%=3200 元 （2）李先生實際可得中獎金額=20000-4000-3200=12800 元 3.
參考答案
�。�3000+4000+5000）×（1-20%）×70%×20%=1344 元 4. 參考答案 答案：國債利息收入 5 410 元和保險賠款 3 000 元免稅。
(1)工資應預扣預繳個人 （5 000+3 300+6 000-5000-1000-2000）×3%=189 元 (2)單位集資利息收入應納個稅 20000×20%=4000 元 (3)營銷籌劃報酬收入應預扣預繳個稅 35000×（1-20%）×30%-2000=6400 元
5. 參考答案 張某每月工資預扣預繳稅額如第 1 題答案，全年任職單位已預扣預繳稅款 27480 元。
12 月勞務(wù)報酬預扣預繳稅額：
收入額=30000×（1-20%）=24000 元 應預扣預繳稅額=24000×30%-2000=5200 元 12 月稿酬預扣預繳稅額 收入額=20000×（1-20%）×70%=11200 元 應預扣預繳稅額=11200×20%=2240 元 已預扣預繳總額=27480+5200+2240=34920 元 年終綜合計算應納稅額=【（360000+24000+11200）-60000-4500×12-2000×12-（50000-15000）】×20%-16920=27520 元 所以，張某應申請退稅=34920-27520=7400 元
模塊十
納稅申報 單選選擇題 1.C
2.D
3.A
4.C
5.D
6.C
7.B
8.A
9.A
10.B 11.B
12.D
13.B
14.C
15.B
16.C
17.D
18.D
19.B
20.C 21.A
22.A
23.C
24.B
25.A
26.C
27.D
28.A
29.D
30.B
31.B
32C.
33.C 多項選擇題 1.BD
2.ABC
3.ABCD
4.BCD
5.AD
6.ABD
7.AC
8.BCD
9.ABC
10.ABD 11.ABCD
12.AD
13.AC
14.BCD
15.BC
16.ABCD
17.AB
18.BCDE
19.DE
技能訓練 略
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