美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題論述

　　摘要：美國(guó)商業(yè)銀行主要是圍繞著以銀行價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)，在管理觀念、管理體制、運(yùn)作方式、經(jīng)營(yíng)手段等都要進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)變和調(diào)整。文章將從美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，主要探討財(cái)務(wù)管理工作的角色定位、財(cái)務(wù)管理方法及存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)等。
　　關(guān)鍵詞：美國(guó)商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理體制 經(jīng)營(yíng)管理
　　一、美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)
　　財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)是統(tǒng)馭整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，也是開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的價(jià)值基礎(chǔ)，因此，以“股東財(cái)富最大化” 作為財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，這是被各個(gè)版本的財(cái)務(wù)管理教科書(shū)所公認(rèn)的。真正能將理念貫徹到實(shí)際工作中的，多數(shù)是美國(guó)企業(yè)，尤其是美國(guó)的商業(yè)銀行。無(wú)論是商業(yè)銀行的一般財(cái)務(wù)人員，還是總裁級(jí)的高級(jí)管理人員，都很自然的強(qiáng)調(diào)“股東財(cái)富最大化”的財(cái)務(wù)價(jià)值理念。
　　將“股東財(cái)富最大化”作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)，使得整個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是建立在一個(gè)可信和現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)之上。股東財(cái)富的增加可以通過(guò)兩種途徑：一個(gè)是銀行經(jīng)營(yíng)效益的提高；二是銀行的良好運(yùn)作和未來(lái)發(fā)展?jié)摿�，給證券市場(chǎng)投資者以良好的預(yù)期，提高銀行所有者持有股票的市場(chǎng)價(jià)值。但是這兩種途徑得以實(shí)現(xiàn)，都有賴于銀行效益的提高和管理層經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。
　　從銀行內(nèi)部管理來(lái)看，堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理和業(yè)績(jī)考核，并能夠合理地解釋商業(yè)銀行追求利潤(rùn)的管理要求。此外，堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”就是堅(jiān)持了銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化。而公開(kāi)交易的股票價(jià)格的變動(dòng)及其趨勢(shì)，不僅反映了股東財(cái)富的變化，也反映了市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)管理水平的認(rèn)同程度。
　　堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”的目標(biāo)，也有利于協(xié)調(diào)銀行管理層與股東及各類投資者之間的關(guān)系，在貫徹該目標(biāo)的基礎(chǔ)上，銀行管理層與投資者之間也能夠更好地信任。
　　二、美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的角色定位
　　美國(guó)商業(yè)銀行提倡的是，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該成為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展及新產(chǎn)品的推出方面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)該提供更多的財(cái)務(wù)支持和幫助，而不是簡(jiǎn)單的編出幾張報(bào)表。財(cái)務(wù)人員要能夠通過(guò)數(shù)字發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)解決問(wèn)題提供財(cái)務(wù)上的專業(yè)意見(jiàn)。
　　目前，“業(yè)務(wù)伙伴”的財(cái)務(wù)理念，已經(jīng)成為了美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的代名詞。該理念使財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)相互交織、相互支持，也有利于發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。針對(duì)美國(guó)的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管工作對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　�。ㄒ唬┎粩喾治稣�治及社會(huì)環(huán)境的變化，并做好各項(xiàng)變化的評(píng)估，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)能在不斷變化的環(huán)境里保持合理的盈利水平；
　　（二）充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門熟悉財(cái)政、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，確保其中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都符合法律的基本要求，獲取相應(yīng)的稅收和利潤(rùn)；
　�。ㄈ�）通過(guò)分析、監(jiān)督和控制諸如資本投入、資金投入、費(fèi)用投入等的分配管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各項(xiàng)產(chǎn)品的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保全以及利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)；
　　（四）對(duì)個(gè)項(xiàng)新成品、新業(yè)務(wù)要及時(shí)的提出改進(jìn)意見(jiàn)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則的基本戰(zhàn)略要求。
　　作為一名合格的財(cái)務(wù)人員，不但要熟悉當(dāng)?shù)氐姆�律法�?guī)和稅收政策；還要對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境作出敏銳的分析和判斷；還要具有責(zé)任感和使命感。
　　三、美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)
　�。ㄒ唬┳⒅厥袌�(chǎng)細(xì)分
　　不同的存款人有不同的需求，有的存款人看重賬戶的支付功能，有的看重帳戶所能支付的利息等。美國(guó)商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)存款產(chǎn)品過(guò)程中，是非常重視這樣的需求導(dǎo)向的。不同規(guī)模的銀行，其存款產(chǎn)品設(shè)計(jì)也各不相同，這就體現(xiàn)出了銀行選擇的客戶群體是不同的。對(duì)于大銀行來(lái)說(shuō)，希望吸引的客戶是市場(chǎng)上較為高端的，對(duì)金額要求也是明顯要高于小銀行的。而小銀行所面對(duì)的是當(dāng)?shù)氐纳鐓^(qū)居民，他們無(wú)法滿足大銀行的高余額要求。
　�。ǘ�）存款產(chǎn)品的創(chuàng)新通過(guò)其構(gòu)成要素的不同組合得以實(shí)現(xiàn)
　　近幾年來(lái)，美國(guó)商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的構(gòu)成要素一般主要包括：期限、開(kāi)戶起點(diǎn)要求、日均余額/聯(lián)合余額、優(yōu)惠等。這些不同的基本要素排列組合形成了美國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)上多種多樣的存款產(chǎn)品�？傊�，美國(guó)商業(yè)銀行一直以來(lái)都圍繞著存款產(chǎn)品的流動(dòng)性和收益性進(jìn)行努力的創(chuàng)新。
　�。ㄈ�）賬戶余額要求的作用突出
　　賬戶余額要求是美國(guó)商業(yè)銀行用來(lái)衡量對(duì)存款人所開(kāi)立賬戶收費(fèi)與否的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)存款人的帳戶余額能夠達(dá)到銀行要求時(shí)，銀行就會(huì)免收其賬戶管理費(fèi)；反之，存款人就會(huì)被收取一個(gè)月5美元至15美元不等的賬戶管理費(fèi)。
　　此外，美國(guó)商業(yè)銀行考察存款人賬戶余額主要有兩種方式：一個(gè)是要求存款人的單個(gè)賬戶滿足最低余額要求；另一個(gè)是要求存款人在本銀行開(kāi)立的所有賬戶余額加總后滿足一個(gè)最低要求。主要都是為了吸引存款人在一家銀行盡可能多的開(kāi)立不同功能的賬戶。
　　四、美國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方法
　　美國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的方法上，基本實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變。首先，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?yàn)橛?jì)劃、決策、控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門提供有利信息；其次，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。商業(yè)銀行高度重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，為了做好財(cái)務(wù)管理工作，要求財(cái)務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件，并建立一個(gè)比較健全的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
　　五、美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)對(duì)我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理的啟示
　　通過(guò)學(xué)習(xí)美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，不僅可以完善銀行的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)也能提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
　　（一）堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”和“財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴”兩個(gè)理念。有利于財(cái)務(wù)管理工作在整個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中的定位，促進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)管理工作的順利展開(kāi)。
　　（二）財(cái)務(wù)管理工作只要涉及到四個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)算管理、內(nèi)部控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理職能的基礎(chǔ)保障。此外，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中“風(fēng)險(xiǎn)管理”具有特有的地位，對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　六、結(jié)束語(yǔ)
　　綜上所述，文章通過(guò)對(duì)美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的角色定位、存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)等多個(gè)方面的論述，提出對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的啟示和影響，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行今后的發(fā)展都有極其重要的影響和借鑒價(jià)值。
　　七、參考文獻(xiàn)
　　【1】李寶軍、李智《對(duì)美國(guó)商業(yè)銀行收費(fèi)的理性思考》，《金融》2005年11期第122頁(yè)。
　　【2】秦曉燕《淺談美國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響》，《北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)》2007年07期第68頁(yè)。

相關(guān)熱詞搜索：商業(yè)銀行 美國(guó) 論述 財(cái)務(wù)管理 相關(guān)