稅收遞延養(yǎng)老，,,能換回體面的退休生活嗎？

　　“原來(lái)北京還不能購(gòu)買(mǎi)？”90后的北京文化行業(yè)從業(yè)者羅珊珊有點(diǎn)失望。

　　6月中下旬，獲得試點(diǎn)資格的12家保險(xiǎn)公司先后開(kāi)售稅收遞延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品。在第一年試點(diǎn)期，政策將覆蓋在上海市、福建省、廈門(mén)市和蘇州工業(yè)園區(qū)繳納個(gè)稅的人群和個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主等。
　　6月中旬，羅珊珊看到基礎(chǔ)養(yǎng)老金中央調(diào)劑制度即將建立的新聞，這使她產(chǎn)生緊迫感。在此之前，她并不清楚國(guó)內(nèi)的基本養(yǎng)老金存在“旱澇不均”，部分地區(qū)收不抵支。除了偶爾在手機(jī)上購(gòu)買(mǎi)少量理財(cái)產(chǎn)品，她正在考慮建立定期儲(chǔ)蓄的習(xí)慣。在她看來(lái)，每月多存1000元，并不會(huì)影響她的日常生活。若將來(lái)稅延養(yǎng)老政策也在北京實(shí)施，她這1000元可用來(lái)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)甚至更多政策范圍內(nèi)的產(chǎn)品，比如基金，自由配置資產(chǎn)并享受稅收優(yōu)惠，以供自己未來(lái)養(yǎng)老之用。
　　在許多國(guó)家，提供“稅延”優(yōu)惠是用于激勵(lì)人們?yōu)轲B(yǎng)老而儲(chǔ)蓄的主要工具，這指的是人們?cè)谫?gòu)買(mǎi)一些指定的養(yǎng)老金融產(chǎn)品后，被允許免交一定當(dāng)期本應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，延期至退休后領(lǐng)取金融產(chǎn)品積累的養(yǎng)老金時(shí)再來(lái)繳納。
　　人們已經(jīng)意識(shí)到，政府能夠提供的養(yǎng)老保障是有限的，隨著人均預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，要獲得體面的退休生活變得更不容易，“個(gè)人應(yīng)該為養(yǎng)老承擔(dān)更多責(zé)任”的觀點(diǎn)因而被廣泛提出。
　　在中國(guó)，職工們必須繳納的基本養(yǎng)老金還處于漫長(zhǎng)的改革中;只有少數(shù)單位提供企業(yè)年金，總體上覆蓋約10%的職工;人們可以自行購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但沒(méi)有制度和政策對(duì)此加以支持。
　　決策層決定先從最后者切入，鼓勵(lì)公眾為自己再購(gòu)買(mǎi)一份養(yǎng)老金融產(chǎn)品。

優(yōu)惠幾何

　　4月中旬，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人社部等共同發(fā)文，要求開(kāi)展的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)采用“稅延”這一激勵(lì)手段。5月初，關(guān)于如何征管和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的細(xì)則密集落地。
　　首批選取的試點(diǎn)涵蓋了直轄市、省、市、區(qū)縣等各級(jí)行政區(qū)。其中，上海是中國(guó)最早進(jìn)入老齡化的城市，十年前就開(kāi)始制定稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)方案，蘇州工業(yè)園區(qū)在社保體系的設(shè)計(jì)上比較特殊，模仿了新加坡公積金制度。
　　具體而言，在上述試點(diǎn)地區(qū)繳納個(gè)稅的職工若購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，其每月繳納的保費(fèi)可在應(yīng)納個(gè)稅總額中扣除，最高可扣除工資收入的6%或1000元中的較低者。購(gòu)買(mǎi)前，消費(fèi)者需要準(zhǔn)備好個(gè)人開(kāi)戶(hù)的儲(chǔ)蓄卡，后續(xù)可授權(quán)保險(xiǎn)公司自動(dòng)扣費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)后會(huì)陸續(xù)收到短信通知，登陸中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司網(wǎng)站，下載扣除憑證并將其提供給企業(yè)人事部門(mén)即可。
　　除了積累資金外，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)還包含全殘保障和身故保障兩項(xiàng)功能。
　　平安證券研報(bào)顯示，若一名職工稅前收入為月均2萬(wàn)元，上海的社保與公積金共需扣除工資的17.5%，原需繳納個(gè)稅2245元，若購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，其扣除限額為每月1000元，則每月可節(jié)稅250元，對(duì)于月收入1萬(wàn)元的個(gè)體，每月可節(jié)稅85元。
　　在一些社保學(xué)者看來(lái)，每月最高1000元的稅延額度大致符合期待，只需要今后根據(jù)社會(huì)平均工資上升作出動(dòng)態(tài)調(diào)整即可。
　　同時(shí)，購(gòu)買(mǎi)的養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品在獲得投資收益時(shí)也暫不征稅。待到投保人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再繳納個(gè)稅，這筆養(yǎng)老金的25%予以免稅，其余75%按10%的比例繳稅，相當(dāng)于總體稅率為7.5%。整套體系為前端和中端不征稅、末端征稅的“EET”模式。
　　參與試點(diǎn)的各保險(xiǎn)公司在宣傳延稅養(yǎng)老產(chǎn)品時(shí)，都沒(méi)有明確保費(fèi)限額。泰康養(yǎng)老人士解釋?zhuān)�雖然政策上并未設(shè)定最低保費(fèi)限制，但由于領(lǐng)取時(shí)需按照7.5%繳稅，如果積累期的保費(fèi)過(guò)低，可能會(huì)導(dǎo)致減稅效果不明顯。
　　根據(jù)現(xiàn)行個(gè)稅稅率等級(jí)安排，只要是按照第二檔10%的稅率及以上納稅的人群，若購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，意味著未來(lái)只按7.5%繳稅，相當(dāng)于直接減稅。
　　在一位保險(xiǎn)公司人士看來(lái)，按最低的3%稅率繳納個(gè)稅的職工可能會(huì)猶豫，他們中的很多人剛工作，經(jīng)濟(jì)壓力較大，不過(guò)他們也能從中享受優(yōu)惠，畢竟經(jīng)過(guò)30年的通貨膨脹，那時(shí)所交的稅和現(xiàn)在交的沒(méi)法比，因此稅延養(yǎng)老險(xiǎn)可以覆蓋絕大部分納稅的工薪階層。

上班族會(huì)買(mǎi)賬嗎？

　　雖然延稅險(xiǎn)產(chǎn)品面向個(gè)人，企業(yè)不能作為投保人為員工統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，但多家保險(xiǎn)公司在前期推廣時(shí)主要通過(guò)企業(yè)和團(tuán)體渠道。如泰康養(yǎng)老在四個(gè)試點(diǎn)地區(qū)同步啟動(dòng)了銷(xiāo)售工作，與部分企業(yè)達(dá)成合作意向，將在稅延產(chǎn)品的系統(tǒng)、培訓(xùn)等方面為企業(yè)提供支持。
　　面向個(gè)人銷(xiāo)售的渠道也在鋪開(kāi)，但上班族們對(duì)這一產(chǎn)品會(huì)感興趣嗎？
　　在蘇州工業(yè)園區(qū)創(chuàng)業(yè)的31歲的蘇青聽(tīng)說(shuō)了稅延養(yǎng)老險(xiǎn)開(kāi)售的消息，但他稱(chēng)眼前有大事小事要操勞，暫時(shí)顧不上遙遠(yuǎn)的養(yǎng)老。他曾經(jīng)關(guān)注過(guò)一些保險(xiǎn)產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)每年的利息不高，有的比存銀行還低。對(duì)他來(lái)說(shuō)，這不是良好的理財(cái)方式。
　　如果政策放寬，33歲的基金從業(yè)者顧沛更愿意購(gòu)買(mǎi)符合稅延政策的基金產(chǎn)品，搭配一些自己挑選的重疾險(xiǎn)和意外險(xiǎn)。在他的觀察中，今年涌現(xiàn)了不少養(yǎng)老型基金產(chǎn)品、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，但還需要時(shí)間，讓更多人了解到長(zhǎng)期投資能夠克服短期波動(dòng)從而賺錢(qián)的道理。此外，把現(xiàn)金流“鎖死”幾十年會(huì)讓一些人猶豫。他想為年幼的孩子購(gòu)置一套學(xué)區(qū)房，正為這個(gè)念頭發(fā)愁。
　　“決定挑選哪個(gè)公司的產(chǎn)品，除了品牌和償付能力，最重要的是投資回報(bào)。如果沒(méi)有投資收益回報(bào)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)的意義不是很大�！� 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生說(shuō)。
　　朱俊生指出，保險(xiǎn)資金過(guò)去的投資收益率為每年5.5%左右，能給到到投保者手上的收益率僅為2.5%-3.5%。保險(xiǎn)公司接下來(lái)的挑戰(zhàn)是獲取稍高一些、但可持續(xù)的投資收益，以吸引投保者。

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