《巴塞爾協(xié)議III》與商業(yè)銀行經(jīng)營管理改進(jìn)

　　摘 要 《巴塞爾協(xié)議III》對于國際經(jīng)濟(jì)金融形勢的判斷和監(jiān)管理念值得中國銀行業(yè)借鑒。本文介紹了新協(xié)議及其對中國的影響，分析了我國銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀，借鑒中國銀行和招商銀行對于《巴塞爾協(xié)議III》下風(fēng)險管理的分析，對商業(yè)銀行如何通過內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的改進(jìn)實現(xiàn)更好的發(fā)展給出了建議。
　　關(guān)鍵詞 《巴塞爾協(xié)議III》 金融監(jiān)管 經(jīng)營管理
　　一、《巴塞爾協(xié)議III》
　　2007年，美國爆發(fā)了嚴(yán)重的金融危機，充分暴露出歐美國家金融發(fā)展模式和監(jiān)管體系的缺陷，引發(fā)了各國對金融監(jiān)管理念、架構(gòu)、范圍和危機自救等方面的深刻思考。危機爆發(fā)后，巴塞爾委員會總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，于2010年9月通過了《巴塞爾協(xié)議III》。與《巴塞爾協(xié)議II》相比，《巴塞爾協(xié)議III》體現(xiàn)了金融監(jiān)管的新理念，確立了微觀審慎和宏觀審慎結(jié)合金融監(jiān)管新模式，大規(guī)模提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，建立了全球一致的流動性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)。
　　主要變化：一是提高最低資本金比率。一級資本金下限由4%上調(diào)至6%，核心資本充足率下限水平由2%提高至4.5%，首次提出2.5%的資本留存緩沖要求，各國銀行到2019年時最低核心資本金比率將達(dá)到7%，最低一級資本金比率達(dá)到8.5%。二是建立反周期超額資本緩沖。反周期超額資本緩沖占總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例介于0%～2.5%。三是提出流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率要求。要求銀行在惡劣的環(huán)境下至少運營一個月。四是引入杠桿比率監(jiān)管作為對資本充足率監(jiān)管的補充，并將該指標(biāo)設(shè)定為3%。另外，首次提出了“系統(tǒng)重要性銀行”概念。
　　二、新監(jiān)管政策對我國商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)
　　2011年，中國銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》，確立了我國銀行實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架。新監(jiān)管政策的實施對我國商業(yè)銀行提出了更高的要求。
　�。ㄒ唬┵Y本供需緊張情況將加劇
　　資本需求方面，新監(jiān)管協(xié)議要求建立超額資本以減少經(jīng)濟(jì)衰退和系統(tǒng)性危機帶來的損失，所需資本將大幅提升；資本供給方面，新監(jiān)管政策調(diào)整了合格資本的定義，強調(diào)了資本質(zhì)量，嚴(yán)格了資本扣減項；資本補充方面，銀行通過內(nèi)部自身留存收益實現(xiàn)資本的自我積累，而通過資本市場補充資本會受到股東制約。
　�。ǘ�）規(guī)模擴張的經(jīng)營方式和利差為主的盈利方式面臨挑戰(zhàn)
　　資本成為約束規(guī)模擴張的重要因素，從而逼迫銀行改變傳統(tǒng)的重投入、輕效益的粗放經(jīng)營模式，而且新監(jiān)管政策還引入了杠桿比率作為新監(jiān)管工具，也控制了銀行表外規(guī)模的過度擴張。同時，利差為主的盈利模式也不可長期應(yīng)用，因為新監(jiān)管政策將抑制銀行把表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)向表外，而且撥貸比要求銀行提高貸款準(zhǔn)備金，蠶食了銀行利潤。
　�。ㄈ�）銀行資產(chǎn)負(fù)債管理難度進(jìn)一步加大
　　新監(jiān)管政策將流動性監(jiān)管提升到資本充足率監(jiān)管同等重要的位置。流動性監(jiān)管指標(biāo)將引導(dǎo)銀行重新審視目前的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，迫使銀行在營利性和流動性間找到平衡。特別是在中長期貸款迅速增加后，暴露出資產(chǎn)負(fù)債期限錯配的問題，如何在新的市場環(huán)境下合理安排資金運用和資金來源、綜合平衡期限、定價、融資模式等，成為銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的新課題。
　　三、新監(jiān)管政策下如何做好經(jīng)營管理
　　（一）建立健全全面風(fēng)險管理體系
　　《巴塞爾協(xié)議III》涵蓋的風(fēng)險從傳統(tǒng)三大風(fēng)險到流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險和信息科技風(fēng)險等，體現(xiàn)了全面風(fēng)險監(jiān)管的理念。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上要持續(xù)優(yōu)化全面風(fēng)險治理架構(gòu)，充分發(fā)揮董事會的指導(dǎo)作用，推動風(fēng)險管理委員會和審計委員會全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)職能。建立統(tǒng)一的風(fēng)險偏好量化和傳導(dǎo)體系，梳理風(fēng)險管理政策流程，統(tǒng)一基礎(chǔ)定義、計量工具和方法。
　�。ǘ�）夯實實施《巴塞爾協(xié)議III》的會計基礎(chǔ)
　　《巴塞爾協(xié)議III》和現(xiàn)行會計準(zhǔn)則在二級資本撥備的計算、監(jiān)管資本扣除項、公允減值計量等方面存在差異。面對這些差異，在金融主管部門和監(jiān)管部門積極協(xié)調(diào)的同時，商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)加強對會計標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)差異的研究，提高職業(yè)判斷力，合理地進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，并出臺配套的、可執(zhí)行的操作規(guī)范。
　�。ㄈ�）加強信息系統(tǒng)建設(shè)
　　從《巴塞爾協(xié)議III》的監(jiān)管改革趨勢中可以看出，多指標(biāo)監(jiān)管是必然趨勢，支持監(jiān)管指標(biāo)精確計算的數(shù)據(jù)來源和IT系統(tǒng)，將成為商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求必備的管理條件。因此，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，建立完整、規(guī)范、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺，確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和一致性。開發(fā)靈活、高效、覆蓋整個集團(tuán)的風(fēng)險管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立支持集團(tuán)層面統(tǒng)一管理的信息化平臺，滿足內(nèi)部變革管理及外部監(jiān)管新規(guī)的需要，實現(xiàn)銀行經(jīng)營管理水平的實質(zhì)性飛躍。
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