大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定

　大學(xué)財務(wù)報銷規(guī)定

　 第一條

　為了加強學(xué)校資金管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和財務(wù)行為，提高資金的使用效益以及工作效率，更好地為廣大師生服務(wù)，根據(jù)國家、省、市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本規(guī)定。

　第二條

　各單位須設(shè)立財務(wù)專管員，負責(zé)本單位公用經(jīng)費的報銷；其它經(jīng)費的報銷，須由本校教職工辦理。

　第三條

　報銷人需持手續(xù)完備的報銷單據(jù)(原始憑證)到財務(wù)處辦理報銷業(yè)務(wù)。

　第四條

　財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證以及所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)、合理、真實、有效性等進行審核。

　第五條

　原始憑證的基本要求：

�。ㄒ唬﹫箐N的票據(jù)必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，或財政部門印制的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)，或財務(wù)部門提供的內(nèi)部結(jié)算收據(jù)。

�。ǘ�）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽章，接受憑證的單位名稱（付款單位或顧客名稱原則上應(yīng)為××大學(xué)），經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價和金額等。原始憑證的內(nèi)容必須真實、完整，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與開票單位的經(jīng)營范圍相匹配，與所報經(jīng)費開展的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)。

�。ㄈ�）從外單位取得的原始憑證，須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章或公章；從個人取得的原始憑證，須有填制人的簽章；自制原始憑證須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或者其指定人員的簽章；對外開出的原始憑證，須加蓋本單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章或公章。

　（四）原始憑證填寫的內(nèi)容不得任意涂改，凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。原始憑證金額錯誤的，不得更正，須由原開出單位重新開具。購買實物的原始憑證，要有驗收證明。

　（五）借款沖賬的原始憑證，其業(yè)務(wù)須與原借款用途一致，不得借甲款用于乙項；借款沖賬時，其原始憑證仍需按正常審批程序簽字審批。

　第六條

　報銷業(yè)務(wù)按以下規(guī)定執(zhí)行：

　（一）原始憑證原則上必須有經(jīng)手人、證明人（只有一人參加的除外）或驗收人、經(jīng)費負責(zé)人三人簽字方可報銷。同一性質(zhì)、面額較小、張數(shù)較多的零星發(fā)票，經(jīng)手人、驗收人可寫明張數(shù)金額匯總簽名，不需每張簽名。為了方便領(lǐng)導(dǎo)審批，2 張以上單據(jù)可使用《××大學(xué)財務(wù)報銷粘貼卡》（以下簡稱粘貼卡）匯總審批�！墩迟N卡》的使用，單據(jù)按支出用途分類（橋路費、辦公費、印刷費、材料費、接待費等），從左到右、從上到下、均勻、平鋪、等距、錯開粘貼，粘貼單據(jù)應(yīng)不超過粘貼卡版面，并準確、完整填寫相關(guān)內(nèi)容（以

　下所有需要粘貼的單據(jù)均按此要求）；經(jīng)費審批人可在《粘貼卡》上簽名匯總審批。

�。ǘ�）購置辦公用品、文具等的，要有物品的數(shù)量、單價、金額清單。匯總填開的發(fā)票，需附銷貨單位收款機打清單，其它清單應(yīng)加蓋出票單位財務(wù)專用章或公章。

�。ㄈ�）購置固定資產(chǎn)以及未達到固定資產(chǎn)標準，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)的設(shè)備、工具、管理用具等物品的，須在設(shè)備管理部門（后勤處、設(shè)備處）辦理固定資產(chǎn)或低值易耗品登記手續(xù)。各院、系批量購置圖書資料的，應(yīng)交學(xué)校圖書館辦理入庫手續(xù)；各院、系、個人用學(xué)校經(jīng)費購置零星圖書的，由院、系圖書資料管理員簽名，入院、系資料庫統(tǒng)一管理。

�。ㄋ模﹫箐N差旅費的，報銷人須準確、完整填寫《××大學(xué)旅差費報銷明細表》，由出差人員和經(jīng)費負責(zé)人簽名報銷。

�。ㄎ澹┙搪毠�報銷探親路費的，須持由單位負責(zé)人、人事處簽批的《××大學(xué)教職工探親路費審批單》，并準確、完整填寫《××大學(xué)旅差費報銷明細表》，經(jīng)本人簽名后報銷。

�。�六）經(jīng)過學(xué)校招投標的項目，合同款項嚴格按合同支付條款支付。首次預(yù)付款需持合同正本，中標通知書以及完成審批過程的《請款單》 （《××大學(xué)工程類項目請款單》、《×

　×大學(xué)物資類項目請款單》等）辦理支付；進度款支付，需持合同、《請款單》辦理支付；結(jié)算支付須持合同、發(fā)票、《工程類項目竣工驗收報告》、《竣工結(jié)算清單》或《貨物類項目驗收報告》以及《請款單》等辦理支付；質(zhì)保金支付須持由使用單位和職能部門簽署支付意見的《××大學(xué)質(zhì)保金請款單》辦理支付。

�。ㄆ撸┪催_到招標起點的采購項目付款，由部門招標的維修項目須持合同、工程發(fā)票、工程量清單；未簽訂合同的小型維修項目須持工程發(fā)票、工程量清單。所有維修項目完工結(jié)算，須有工程項目負責(zé)人、工程驗收人簽名、單位負責(zé)人審批。

�。ò耍┎少忣愴椖款A(yù)付款嚴格按合同約定執(zhí)行，按業(yè)務(wù)經(jīng)辦人掛往來賬，摘要寫明預(yù)付款單位名稱，經(jīng)辦人負責(zé)合同的執(zhí)行并結(jié)清預(yù)付款。經(jīng)辦人工作調(diào)動的，調(diào)動前須到財務(wù)處核對預(yù)付款項并辦理移交手續(xù)，由接交人負責(zé)預(yù)付款項的結(jié)清。

�。ň牛┮淮涡灾Ц敦浛畹捻椖�，合同中需要先交質(zhì)保金的，采購經(jīng)辦人負責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系，必須先交質(zhì)保金，再支付貨款，支付時須持發(fā)票、中標通知書、合同、驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、《請款單》辦理支付。

　（十）定點采購類項目，由分管職能部門負責(zé)定期結(jié)算，每月將供貨商的供貨明細及匯總表報財務(wù)處辦理支付手續(xù)。

　金額超過招標起點的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，金額小于招標起點的，由單位負責(zé)人審批。

　（十一）學(xué)生獎、助、勤學(xué)金，勞務(wù)費、助研費、實習(xí)費等的發(fā)放，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入學(xué)生個人銀行賬戶，發(fā)放單位負責(zé)通知學(xué)生。

�。ㄊ�二）勞務(wù)費的發(fā)放須填寫《××大學(xué)簽領(lǐng)表》，根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，校外人員凡一次性領(lǐng)取勞務(wù)費達到個人所得稅納稅起征點的，按勞務(wù)報酬所得納稅標準預(yù)提應(yīng)繳稅額，并預(yù)留簽領(lǐng)人身份證號碼由財務(wù)處下月代繳個人所得稅。校內(nèi)職工領(lǐng)取勞務(wù)費的，一般情況每月 25 日前上報財務(wù)處，由財務(wù)處匯總后報人事處并入下月工資發(fā)放及代扣代繳個人所得稅。因特殊情況零星發(fā)放的勞務(wù)費，一般由領(lǐng)取人簽名領(lǐng)取。特殊情況如慰問金的發(fā)放，可由經(jīng)辦人、證明人或其他相關(guān)人員代簽，經(jīng)費負責(zé)人審批。

　（十三）因工作需要出國（境）的，先報外事處（港澳臺事務(wù)辦公室）填《××大學(xué)出國（出境）審批表》，按要求辦理校內(nèi)外相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校安排的出國（境）報銷，統(tǒng)一由外事處辦理，報銷需附報銷發(fā)票、《××大學(xué)出國（出境）審批表》、財政經(jīng)費審核表或經(jīng)費預(yù)算，按要求填寫《因公出訪費用報賬及補貼計發(fā)表》，經(jīng)審批后報銷。

　（十四）嚴格控制教職工因公借現(xiàn)金辦理業(yè)務(wù)，具體按《××大學(xué)暫付款管理辦法》執(zhí)行。

　（十五）水電費和辦公電話費的支出，由學(xué)校委托銀行代扣款�？劭詈笏�電費由后勤處負責(zé)核對扣款是否正確，發(fā)現(xiàn)異常變動應(yīng)及時查明原因并報分管校領(lǐng)導(dǎo)處理。電話費由各使用單位負責(zé)核對使用情況，如有異常及時處理。

　第七條

　其它業(yè)務(wù)辦理規(guī)定 （一）嚴格控制現(xiàn)金支出，除零星發(fā)給個人的收入、差旅費以及零星采購支出外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位之間的經(jīng)濟往來，凡超過 1000 元（結(jié)算起點）的，須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　（二）各部門因公購置設(shè)備、圖書、用品需委托銀行匯款的，經(jīng)辦人須按要求填寫“委托付款申請書”，要詳細寫明匯款內(nèi)容、單位名稱、開戶賬號、開戶行、金額等內(nèi)容。由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，財務(wù)處方可匯款。所匯款項按經(jīng)手人記往來賬，經(jīng)手人負責(zé)催回所匯款項的發(fā)票、辦理報銷手續(xù)并結(jié)清借款。

　（三）單位人員需攜帶轉(zhuǎn)賬支票外出采購的，須填寫《支票申請單》按要求辦理各項手續(xù)，財務(wù)人員審核后按申請時間、申請限額簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，領(lǐng)用人須在支票使用登記簿上簽名。領(lǐng)用人應(yīng)把支票與密碼分別保管，在付款時填寫支票密碼。若不慎丟失支票，應(yīng)立即通知銀行辦理掛失，并報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，以便采取應(yīng)急措施，確保學(xué)校資金不受損失。因報告不及時所造成的經(jīng)濟損失由持票人賠償。支票的有效

　期為 10 天，經(jīng)辦人要及時將支票交給對方單位或及時提現(xiàn)。

　單位已領(lǐng)用的支票，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)。逾期不報者，不能再次領(lǐng)用支票。領(lǐng)用的支票未用的，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回財務(wù)辦理銷賬。銀行因故退回支票的，出納人員應(yīng)及時通知領(lǐng)用人索換。

　（四）財務(wù)處每年定期清理往來款項，將未結(jié)清的應(yīng)收款明細表發(fā)給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人收到通知后要及時到財務(wù)報賬結(jié)清借款，不能結(jié)清的要做出書面說明。往來款項涉及外單位的由經(jīng)辦人逐一與往來單位核對，根據(jù)需要發(fā)出催款通知。

　（五）財務(wù)處原則上收到款后才開具發(fā)票（收據(jù)）。為了方便學(xué)校職工向?qū)Ψ絾挝皇湛�，在現(xiàn)行財務(wù)制度允許的范圍內(nèi)可先由經(jīng)辦人填寫“發(fā)票或收據(jù)借條”，向財務(wù)處申請預(yù)開發(fā)票（收據(jù)），但應(yīng)及時將所收資金（如支票）在規(guī)定的期限內(nèi)交財務(wù)處或存入學(xué)校銀行基本戶，否則由借票（收據(jù)）人承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任。

�。�六）各單位或個人簽訂了有經(jīng)費到校的經(jīng)濟合同（含經(jīng)費預(yù)算）后，需報財務(wù)處備案，以便財務(wù)處在經(jīng)費到賬后及時入賬。財務(wù)處定期將收到的未明資金來源的款項明細公布在財務(wù)信息網(wǎng)上供老師查詢確認，以便及時入賬。

　第八條

　經(jīng)費管理及支出審批權(quán)限 （一）學(xué)校實行校長授權(quán)下的“歸口管理、逐級審批”

　以及“誰主管、誰審批、誰負責(zé)”的經(jīng)費管理制度。逐級審批是指經(jīng)單位負責(zé)人（項目負責(zé)人）、分管校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、校長逐級審批。除特別說明外，以下所指審批為最終審批權(quán)。

�。ǘ�）人員經(jīng)費支出項目和支出標準的增減變動，必須按照國家、省、市以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。人員經(jīng)費中每月工資以及離退休費發(fā)放，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)生的獎、助、勤學(xué)金等的發(fā)放，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。一次性困難補助、醫(yī)療救助、重大疾病求助、計生獎等，按照學(xué)校規(guī)定程序提出發(fā)放標準和金額，報經(jīng)校長辦公會批準后發(fā)放。

�。ㄈ�）其它經(jīng)費支出在 3 萬元以下的由經(jīng)費負責(zé)人審批，3 萬元及以上至 10 萬元以下的由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，10 萬元及以上至 20 萬元的由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，20 萬元及以上的由校長審批。

�。ㄋ模�學(xué)校預(yù)算下?lián)艿母鲉挝蝗粘＿\行經(jīng)費和常規(guī)工作項目經(jīng)費，由各單位負責(zé)管理，專項不撥經(jīng)費由各單位負責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)管理。

�。ㄎ澹�學(xué)校預(yù)算安排立項建設(shè)，實行項目負責(zé)人制的經(jīng)費（包括重點學(xué)科、專業(yè)建設(shè)、校內(nèi)科研等），各立項項目的經(jīng)費預(yù)算由分管職能部門審批后報財務(wù)處，經(jīng)費支出按項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。

　項目組成員經(jīng)費報銷由項目負責(zé)人審批，項目負責(zé)人報

　銷由本人所在單位負責(zé)人審批，項目負責(zé)人和單位負責(zé)人為同一人的報銷由分管職能部門負責(zé)人審批。

�。�六）外來專項經(jīng)費（縱橫向科研經(jīng)費、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費和專業(yè)建設(shè)經(jīng)費）的使用，國家有相關(guān)規(guī)定的項目，按照相應(yīng)的國家規(guī)定執(zhí)行，其它項目按照學(xué)校相關(guān)的經(jīng)費管理規(guī)定執(zhí)行。項目任務(wù)書、合同、協(xié)議中的經(jīng)費預(yù)算報財務(wù)處，經(jīng)費支出按預(yù)算執(zhí)行；經(jīng)費預(yù)算不明確或沒有經(jīng)費預(yù)算的，按學(xué)校各類經(jīng)費規(guī)范合同中的經(jīng)費預(yù)算要求編制預(yù)算，由項目經(jīng)費管理職能部門審批后執(zhí)行。

　集體建設(shè)項目專項經(jīng)費報銷，項目組成員報銷由項目負責(zé)人審批；項目負責(zé)人報銷由本人所在單位負責(zé)人簽字證明；項目負責(zé)人和單位負責(zé)人為同一人的報銷由分管職能部門負責(zé)人簽字證明。

　個人項目報銷由項目負責(zé)人審批。項目負責(zé)人一人經(jīng)手的業(yè)務(wù)，須由該項目主要參加人員（由項目主持人指定，一般指項目合同書中排名第二的項目參加人員）簽字證明，也可由本人所在單位負責(zé)人簽字證明。一人獨立承擔(dān)的項目，須由單位負責(zé)人簽字證明。

�。ㄆ撸┻M入我校的科研經(jīng)費，科研合同中明確規(guī)定因科研合作需轉(zhuǎn)出校外的經(jīng)費（含設(shè)備），10 萬元以下的由項目負責(zé)人、主管職能部門負責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，10 萬元及以上的由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)、校長審批。

　（八）學(xué)校在銀行開立、取消銀行存款或貸款賬戶，變更學(xué)�；�本賬戶的，由校長辦公會決定。同一銀行各賬戶之間用于經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出的資金調(diào)度由財務(wù)負責(zé)人審批。資金跨銀行調(diào)度由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)和校長審批。

　第九條

　報銷票據(jù)遺失的按以下規(guī)定執(zhí)行：

�。ㄒ唬┮蚋黝惤�(jīng)濟往來業(yè)務(wù)從外單位取得的票據(jù)(稅務(wù)機關(guān)印制的發(fā)票或財政部門印制的收據(jù))遺失的,應(yīng)由原開出單位出具證明，證明中要注明原開票據(jù)的號碼、日期、金額和項目等內(nèi)容，并加蓋財務(wù)專用章或公章；或提供票據(jù)存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋財務(wù)專用章或公章，并標注“與原件相符”字樣作為證明。

　報銷時，在實物或服務(wù)驗收之后，報銷人持原開出單位的證明，同時附上遺失情況說明，由所在單位負責(zé)人簽字審核及財務(wù)處處長簽字審批后，辦理相應(yīng)的報銷手續(xù)。

　（二）因公出差、實習(xí)的交通票據(jù)（包括火車票、飛機票、汽車票及船票）遺失及無法取得原開出票據(jù)單位證明的，報銷時由丟失交通票據(jù)的教職工或?qū)W生提出書面申請，說明遺失原因、乘坐的交通工具及標準、丟失票面價值，以及提供外出的佐證材料（如會議通知或公務(wù)活動通知或?qū)W生實習(xí)計劃），由單位同行人員提供有效證明，經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)處處長、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

　其它情況票據(jù)遺失但無法取得原開出票據(jù)單位證明的，

　一律不得報銷。

　第十條

　其他報銷規(guī)定 （一）財務(wù)人員據(jù)以辦理報銷業(yè)務(wù)的審批人為各單位的經(jīng)費負責(zé)人以及實行項目負責(zé)人制管理的項目負責(zé)人（特殊情況可書面授權(quán)臨時代理人），其他人員簽字無效。

�。ǘ�）需要發(fā)放現(xiàn)金給個人的由財務(wù)處轉(zhuǎn)入其個人工資銀行賬戶。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，由本人親筆簽名或由本人委托代領(lǐng)。

�。ㄈ�）嚴格執(zhí)行預(yù)算，對無經(jīng)費來源或超預(yù)算的報銷業(yè)務(wù)，一概不予辦理。

�。ㄋ模┬�內(nèi)各非獨立核算單位（即各院、系、部、處、中心等）之間結(jié)算，不準使用現(xiàn)金，一律由財務(wù)處用內(nèi)部收據(jù)轉(zhuǎn)賬辦理。

�。ㄎ澹┊斈甑陌l(fā)票，原則上應(yīng)在當年辦理報銷。特殊原因跨年報銷的發(fā)票，需在次年三月底前報銷完畢。

�。�六）收取了投標保證金的項目，招標中心在發(fā)出中標通知后，應(yīng)及時通知財務(wù)處將中標單位投標保證金轉(zhuǎn)為履約保證金、押金或質(zhì)保金，以及清退未中標單位的投標保證金，或沒收違約單位的投標保證金。

　（七）通過銀行結(jié)算的采購項目，結(jié)算時的合同單位、出票單位、收款單位必須與合同約定一致，如有變動，必須提供有效的法律證明，否則財務(wù)處有權(quán)拒付。

�。ò耍┤绨l(fā)生退款業(yè)務(wù)，由承辦單位負責(zé)人審批，按業(yè)務(wù)來源渠道以銀行轉(zhuǎn)賬方式退回。

�。ň牛┧�有財務(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆，需一式幾份的，可采用藍色復(fù)印紙一次填寫完成；或提供簽字原件一份，其余份為原件的復(fù)印件。

　第十一條

　其它規(guī)定 （一）各類經(jīng)費的開支用途應(yīng)當真實，不得報銷無真實業(yè)務(wù)的發(fā)票，不得報銷與業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得以任何理由假冒用途套取現(xiàn)金，一經(jīng)查實將按國家有關(guān)規(guī)定處理。

　（二）財務(wù)處按有關(guān)規(guī)定驗證報銷發(fā)票的真?zhèn)�，一�?jīng)查實所報發(fā)票是國家宣布已經(jīng)作廢的票據(jù)或假發(fā)票，除追回所報款項外，將按國家有關(guān)規(guī)定處理。

�。ㄈ�）煙、酒等高檔消費品、禮品、大額食品、飲料以及娛樂場所發(fā)票不能報銷。必要的接待用品由黨政辦統(tǒng)一辦理。

　（四）不得將大金額業(yè)務(wù)化整為零開多張小金額票據(jù)報銷（含多次報銷多張日期相同、出票單位相同的發(fā)票）。

�。ㄎ澹﹪澜�假冒他人簽名報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按國家有關(guān)規(guī)定處理。

　第十二條

　校辦產(chǎn)業(yè)各單位的經(jīng)費報銷參照本規(guī)定執(zhí)行， 本規(guī)定由財務(wù)處負責(zé)解釋， 頒布之日起施行 。

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