政府部門財務管理

　政府部門財務管理

　政府部門財務管理 1、本制度遵守原則：

　厲行節(jié)儉，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，統(tǒng)籌 1 般，重視資金使用效益。

　2、資金管理制度：

　1、鎮(zhèn)機關各部門的財政收支，統(tǒng) 1 歸口鎮(zhèn)財政所管理，任何部門都不得私設小錢柜，收入統(tǒng) 1 使用財政部門規(guī)定的收款收據(jù)收款，并嚴格實行“收支”兩條線管理，收入及時解繳財政部門規(guī)定的賬戶，任何部門和個人都不得挫支，挫支按背規(guī)處罰，堅決履行“開戶1 個行，管理 1 本帳”的原則。

　2、嚴格履行機關財務隔手制：凡機關正常業(yè)務開支，均由辦公室指定專人負責，其他任何人不得直接經(jīng)手。修車、加油及接待工作均由辦公室安排專人負責處理。

　3、經(jīng)費報銷規(guī)定：

　1、經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長、書記簽字。

　2、報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng) 1 印制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須符合，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章;報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡是有此類情況 1 律不予受理。

　3、現(xiàn)金使用必須嚴格履行現(xiàn)金管理制度。2000 元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明緣由，并經(jīng)鎮(zhèn)長、書記批準方可報銷。

　4、單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng) 1 的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　5、嚴格履行財務審批手續(xù)

　機關及各辦財務必須全額進入鎮(zhèn)財政所，實行報帳制。機關財務開支必須要有經(jīng)手人簽明事由，分管機關領導簽“同意”，鎮(zhèn)長書記簽“同意報”，書記簽“審”后，方能進財政所入帳。

　各辦財務支出必須事前請示書記、鎮(zhèn)長同意后，才能開支，未經(jīng)同意，1 律不予入帳。各辦財務開支必須要有經(jīng)手人簽明事由，對應協(xié)管領導簽“同意”，分管領導簽“同意報”，鎮(zhèn)長書記簽“同意專項列支”，書記簽“審”后，方能入帳。

　4、辦公用品購置支出：

　機關使用辦公用品，1 律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長、書記審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng) 1 采購，其余由辦公室統(tǒng) 1購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。

　5、接待費用支出：

　1、來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，1 般不得超過 3 人，由辦公室統(tǒng) 1 安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制。

　2、來客或會議用煙、水果和物品等，1 律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　6、借支公-款：

　任何部門和個人原則上都不得借支公-款，如確有特殊情況需要借支公-款且金額在本人月工資額內(nèi)，由鎮(zhèn)長和書記審批后方可借支，并要求在 1 個月內(nèi)結(jié)帳，若超期，則從其工資中扣除。因公借款，應由經(jīng)手人填制統(tǒng) 1 格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長書記審批后方能辦理 ?

　因公借款辦事流程：

　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長、書記審批→出納人員審核付款

　7、固定資產(chǎn)管理：

　1、固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在 1 年以上，并且在使用進程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、1 般裝備、專用裝備及其他固定資產(chǎn)。1 般裝備單位價值在 500元以上，專用裝備單位價值在 800 元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但使用時間在 1 年以上的大批同類物質(zhì)，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　2、固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分種別逐 1 登記固定資產(chǎn)帳;并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳符合，賬實符合。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相干規(guī)定處理。

　3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程 固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存 1 張固定資產(chǎn)卡片。

　8、工程建設及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出：

　1、凡工程建設總造價按規(guī)定到達招投標的，必須實行公然招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意; ?

　2、固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng) 1 購建; ?

　3、各類工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會肯定; ?

　4、工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同(協(xié)議)、工程預算、決算、竣工驗收報告等相干材料。

　9、差旅費、電話費：

　差旅費、電話費實行包干制度。黨政班子成員每人每個月 300元，1 般干部每人每個月 200 元。

　10、扎賬清賬：

　機關實行每周扎賬 1 次，機關及各辦財務每個月做帳 1 次，做到帳目清楚。

　2012 年 11 月 14 日 ?

　政府部門財務管理 1.預算管理 ?

　我單位實行預算管理制度，根據(jù)財政局每一年下發(fā)文件進行相應的預算管理編制和提交。

　預算履行中存在的問題：

　1、行政事業(yè)單位預算管理體系不健全且力度不夠 ?

　2、單位沒有全面完善的規(guī)章制度和標準準則，沒有完善健全的單位預算管理組織機構(gòu)，沒法起到全面預算管理的預期效果。

　預算履行監(jiān)督力度不夠 ?

　各級政府財政部門負責監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預算的編制、履行，并向本級政府和上 1 級政府財政部門報告預算履行情況。政府各部門負責監(jiān)督檢查所屬各單位的預算履行，及時向本級政府財政部門反應本部門預算履行情況，依法糾正違背預算的行動�？赡茉诼男械倪M程中對預算的監(jiān)督不夠到位。

　行政事業(yè)單位進行預算管理及控制的相干措施：

　完善行政事業(yè)單位預算管理的相干內(nèi)容單位應當將預算管理活動與社會和人民的切身利益相結(jié)合，根據(jù)社會需求和人民需要進行公道預算管理工作，使預算管理計劃成為行政事業(yè)單位建設社會、服務大眾的方針導向。

　加強行政事業(yè)單位預算履行監(jiān)督力度 ?

　為了發(fā)揮行政事業(yè)單位預算管理的最大功效，實現(xiàn)預算管理的目標與效果。財務部門應深化對單位其他部門和下屬部門的預算管理履行情況監(jiān)督，對各單位的預算的編制和履行情況進行監(jiān)督，并對違背預算科學公道性的行動進行依法糾正。

　2.內(nèi)控管理 ?

　我單位根據(jù)財政局相干文件實行內(nèi)控管理制度。但在管理進程中存在以下問題：

　1.固定資產(chǎn)控制薄弱 ?

　實行政府集中采購制度以后，我單位單位固定資產(chǎn)的購入得到了有效控制，但使用管理仍缺少相干的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，致使資產(chǎn)使用浪費等。

　2.財務管理弱化 ?

　財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實行進程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務部門實行必要的財務控制和監(jiān)督。

　3.預算控制比較薄弱 ?

　首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，我單位預算的編制 1 般根據(jù)當年財政狀態(tài)、上年收支、預算單位本身的特點和業(yè)務進行核定，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。

　從整體上斟酌，可以從以下幾個方面進行完善：

　1、加強單位負責人的自覺控制意識。內(nèi)部控制成敗如何取決于行政事業(yè)單位工作人員的控制意識和行動，而單位負責人內(nèi)部控制自覺意識和行動又是關鍵。有時內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位

　領導人控制的隨便性，或不嚴格履行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負責人自覺履行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤其重要。

　2、完善資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制。在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)應建立授權(quán)批準制度，各項經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準，明確相干部門人員的責任、權(quán)利、義務，對各項財產(chǎn)物質(zhì)應采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物質(zhì)進行盤點，并將盤點結(jié)果預會計記錄進行核對，出現(xiàn)不 1 致時應分析緣由、查明責任、完善管理制度。對債權(quán)、債務應催促經(jīng)辦人及時核對、清算，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準后核銷。

　3、增強會計基礎工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用。會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設和部門預算的實行效果。因此,要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平,為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業(yè)單位的會計基礎工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用。強化會計工作基礎,需要財政機關加強對行政事業(yè)單位會計人員的會計基礎工作規(guī)范的培訓教育 ,并在此基礎上建立對行政事業(yè)單位的會計基礎工作的全面檢查制度,并建立相應的賞罰制度。

　4、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系。行政事業(yè)單位由于經(jīng)費管理體制上的特殊性，其內(nèi)部控制也有其特殊性。

　政府部門財務管理部門財務是指國民經(jīng)濟各個部門的財務管理工作。包括物資生產(chǎn)部門和非物資生產(chǎn)部門的財務。物資生產(chǎn)部門的財務有農(nóng)業(yè)、工業(yè)、運輸、建筑業(yè)等部門的財務。非物資生產(chǎn)部門的財務包括教育、文化、衛(wèi)生等部門的財務。部門財務管理工作，包括中央和各級行政區(qū)所屬各部門的財務管理工作，例如我國國務院所屬

　各部門和省(市或自治區(qū))、地、縣所屬各部門的財務管理工作。

　部門財務管理工作是在國民經(jīng)濟計劃和國家經(jīng)濟政策統(tǒng) 1 指點下，根據(jù)各個部門的特點和發(fā)展的客觀規(guī)律來制定本部門財務管理的內(nèi)容和任務。部門財務管理是宏觀范圍內(nèi)的財務管理，是以資金運動為內(nèi)容的財務活動。具體對有關資金的籌集、挑唆、使用、償還、分配等方面的經(jīng)濟工作進行管理，主要任務：

　(1)建立、健全財務管理的機構(gòu)和規(guī)章制度; ?

　(2)組織完成上繳財務任務; ?

　(3)加強財務監(jiān)督與檢查; ?

　(4)推行應用先進計算科學，增進財務管理的現(xiàn)代化。

　1、預算管理 ?

　單位不斷強化預算意識，實行部門綜合預算管理，構(gòu)成以單位領導支持、財務部門牽頭、其他部門密切配合的工作格局，保證預算編制質(zhì)量。結(jié)合單位業(yè)務情況，進行科學公道分配細化，部門預算經(jīng)批復后，跟蹤預算履行進度，及時組織收入，科學公道安排支出，下降預算支出的波動幅度。嚴格履行項目支出預算，積極組織項目實行，對到達政府采購標準的項目支出，明確規(guī)定采購項目的采購期限，催促盡快組織實行采購計劃。加強對預算履行進程的控制和結(jié)果的反饋，對預算履行差異及時分析成因和影響，并及時向領導和相干科室進行反饋，以采取措施糾正履行偏差，增進預算目標的全面完成。

　2、內(nèi)控管理 ?

　健全完善部門內(nèi)控制度，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效應用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公然等內(nèi)部控制基本方法，

　加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實行。建立單位內(nèi)控監(jiān)督束縛機制，讓單位紀檢、審計、業(yè)務部門參與到資金使用監(jiān)督環(huán)節(jié)，確保資金安全、公道、有效使用，最大限度發(fā)揮財政資金使用效益。

　3、資產(chǎn)管理 ?

　1 是加強會計核算工作。嚴格履行現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理制度，對已完工的基建工程、購入的固定資產(chǎn)、收到的捐贈資產(chǎn)等及時入賬，并依照數(shù)量、金額登記明細賬，編制固定資產(chǎn)卡片，確保賬面上能真實、完全的反應單位的固定資產(chǎn)情況，并結(jié)合本單位的實際情況，完善固定資產(chǎn)管理制度。2 是加強程序管理。對納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購，必須報政府采購中心進行政府采購;未納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購，采取其他情勢采購。未納入預算的固定資產(chǎn)，不得隨便采購，確需急用，必須經(jīng)相干部門批準。3 是加強內(nèi)部監(jiān)督。定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行抽查。檢查固定資產(chǎn)的購置、領用、處置等程序是不是合規(guī)，賬實是不是符合等，避免國有資產(chǎn)的流失。

　4、績效管理 ?

　單位進 1 步提高預算績效管理認識，強化以“績效為中心、對支出結(jié)果負責、對社會公眾負責”的理念，在績效目標編制方面，針對績效目標設置指向不清、預算和目標匹配不足，數(shù)量目標和質(zhì)量目標量化不細，效益目標編制不完全等方面加以了改良。加強預算績效動態(tài)監(jiān)控管理，及時跟蹤項目進度，對項目實行中存在的具體問題采取糾偏措施。加強相干專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務培訓，進 1 步提高預算績效評價質(zhì)量。目前單位績效評價結(jié)果還停留在反應情況、找問題、提建議層面，評價結(jié)果和預算安排有機結(jié)合的機制還沒有真正建立。

　5、人材隊伍建設

　1 是領導高度重視，工作落實到位。為進 1 步做好專業(yè)技術(shù)人材工作，切實加強對專業(yè)技術(shù)人材工作的領導，單位把專業(yè)技術(shù)人材工作列入重要議事日程，構(gòu)成了主要領導直接抓，分管副職具體抓， 人事部門具體負責的良好局面，確保了專業(yè)技術(shù)人材工工作高效有序展開。2 是拓寬引智渠道，加大人材引進力度。根據(jù)單位專業(yè)人材需求實際，結(jié)合編制空缺情況，編制了科學公道的專業(yè)技術(shù)人材招聘計劃，上報人社部門進行統(tǒng) 1 招考，同時積極參加省、市緊缺人材招聘會，招收單位相干緊缺專業(yè)技術(shù)人員，為單位事業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。3重視培訓，提高干部隊伍素質(zhì)。積極組織展開專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務技能培訓工作，切實推動實行專業(yè)技術(shù)人員知識更新工程，大力提升專業(yè)技術(shù)人員的職業(yè)道德與履職能力。

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