汪海波：中國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)踐進(jìn)程（1979-2003年）

　　「內(nèi)容提要」自1978年十一屆三中全會(huì)以來(lái)，中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革實(shí)踐大體上經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，在一定程度上實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的“兩權(quán)”分離，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度。每個(gè)階段的改革都取得了相應(yīng)的成果，解決了一些問題。但由于各種復(fù)雜因素，也產(chǎn)生了一些新的矛盾和問題�？傊�，直到今天盡管國(guó)有企業(yè)的改革已經(jīng)取得了重大成就，但國(guó)企改革并沒有真正、完全到位。

　　「關(guān)鍵詞」經(jīng)濟(jì)體制改革/國(guó)有企業(yè)/市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

　　1978年12月召開的黨的十一屆三中全會(huì)，吹響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的號(hào)角。自此以后，中國(guó)逐步走上了市場(chǎng)取向改革的道路。以此為起點(diǎn)，中國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的重大理論，大體上經(jīng)歷三個(gè)發(fā)展階段：全面改進(jìn)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)理論、有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)理論和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論。在這些理論的指導(dǎo)下，國(guó)有企業(yè)改革實(shí)踐大體上也經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，在一定程度上實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的“兩權(quán)”分離，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

　　一、擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的實(shí)踐（1979-1984年）

　　在1979年以后的一段實(shí)踐內(nèi)，經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)是擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)。這個(gè)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的過程大體分為以下三個(gè)階段：1）1979-1980年擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)。2）1981-1982年實(shí)行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。3）1983年以后實(shí)行利改稅。

　�。ㄒ唬�1979-1980年擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)

　　1.擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)的開始。擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)工作最初是在四川省開始的。1978年第四季度，四川省首先在6個(gè)地方國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)。當(dāng)時(shí)著重是從發(fā)動(dòng)群眾討論增產(chǎn)節(jié)約計(jì)劃入手，確定在增產(chǎn)增收的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以提取一些利潤(rùn)留成，職工個(gè)人可以得到一定的獎(jiǎng)金。這個(gè)做法調(diào)動(dòng)了企業(yè)和職工的積極性，收到了較好的效果。1979年1月，四川省委、省政府總結(jié)了6個(gè)企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，制訂了《四川省地方工業(yè)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)、加快生產(chǎn)建設(shè)步伐的試點(diǎn)意見》，并決定從1979年起，把擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)擴(kuò)大為100個(gè)工業(yè)企業(yè)。這些改革措施給四川的工業(yè)企業(yè)帶來(lái)了前所未有的活力，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效果。試點(diǎn)第一年即1979年，四川省84個(gè)地方工業(yè)企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值比上年增長(zhǎng)14.9%，利潤(rùn)增長(zhǎng)33%，上繳利潤(rùn)增長(zhǎng)24.2%，均高于非試點(diǎn)企業(yè)。（注：參見《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1981），第Ⅲ-55-19頁(yè)。）

　　2.擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)的展開。為了在全國(guó)范圍內(nèi)搞好工業(yè)管理體制改革的試點(diǎn)工作，并為全國(guó)的體制改革摸索經(jīng)驗(yàn)，1979年7月13日，國(guó)務(wù)院下達(dá)了《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)的若干規(guī)定》、《關(guān)于開征國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)稅的暫行規(guī)定》、《關(guān)于提高國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率和改進(jìn)折舊費(fèi)使用辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)實(shí)行流動(dòng)資金全額信貸的暫行規(guī)定》等5個(gè)改革管理體制的文件。這5個(gè)文件的基本精神就是逐步擴(kuò)大工交企業(yè)的自主權(quán)。

　　擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)等5個(gè)文件下達(dá)以后，全國(guó)有26個(gè)省、市、自治區(qū)在1590個(gè)工業(yè)企業(yè)里進(jìn)行了試點(diǎn)。加上有些省、市按自定辦法試點(diǎn)的企業(yè)，共為2100多戶。這批試點(diǎn)企業(yè)的利潤(rùn)約占當(dāng)時(shí)全國(guó)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)的35%，產(chǎn)值約占26%.從試點(diǎn)情況看，利潤(rùn)留成辦法，兼顧了國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三者的利益，把企業(yè)所得、職工福利獎(jiǎng)金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞、利潤(rùn)多少直接掛鉤，對(duì)發(fā)揮企業(yè)和職工的主動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)關(guān)心生產(chǎn)成果，改善經(jīng)營(yíng)管理，起了積極作用。

　　從1979年到1980年，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)工作不斷發(fā)展，并具有相當(dāng)規(guī)模。到1980年底，除西藏外，各省、市、自治區(qū)參加試點(diǎn)的國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)已達(dá)到6000多個(gè)，占全國(guó)預(yù)算內(nèi)工業(yè)企業(yè)42000個(gè)的15%，產(chǎn)值占60%，利潤(rùn)占70%.

　　據(jù)對(duì)5777個(gè)試點(diǎn)企業(yè)（不包括自負(fù)盈虧的試點(diǎn)企業(yè)）的統(tǒng)計(jì)，1980年完成的工業(yè)總產(chǎn)值比上年增長(zhǎng)6.89%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)11.8%，上交利潤(rùn)增長(zhǎng)7.4%.上交國(guó)家的利潤(rùn)占全部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的87%，企業(yè)留利占實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的10%，其余的3%用于歸還貸款和政策性補(bǔ)貼等，增長(zhǎng)利潤(rùn)的大部分也歸國(guó)家。這表明，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收，國(guó)家和企業(yè)都增加了收入。

　　但1979年到1980年擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的改革試點(diǎn)工作，也出現(xiàn)了一些新的問題。主要是在搞活微觀經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，宏觀的控制和指導(dǎo)沒有及時(shí)地跟上，出現(xiàn)了一些不按國(guó)家計(jì)劃生產(chǎn)、重復(fù)建設(shè)、多發(fā)和濫發(fā)獎(jiǎng)金的現(xiàn)象；
一些改革措施相互之間不夠配套。

　　（二）1981-1982年全面推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

　　1.推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的歷史背景。第一，工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，是在擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，又是擴(kuò)權(quán)的繼續(xù)和深入。第二，黨的十一屆三中全會(huì)以后，中國(guó)農(nóng)村普遍推行各種形式的聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬責(zé)任制，取得了顯著的成效。農(nóng)村改革的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的推行起了極大的啟示和推動(dòng)作用。第三，1980年，中國(guó)出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)政赤字。為了增加財(cái)政收入，1981年初，各個(gè)地區(qū)從落實(shí)財(cái)政任務(wù)著手，對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行了“包干加獎(jiǎng)勵(lì)”的辦法。

　　正是在這種歷史背景下，1981年4月，在國(guó)務(wù)院召開的工業(yè)交通工作會(huì)議上，明確提出建立和實(shí)行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求。

　　2.推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的政策規(guī)定。1981年9月，國(guó)家經(jīng)委和國(guó)務(wù)院體制改革辦公室根據(jù)半年多推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)踐，下達(dá)了《關(guān)于實(shí)行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制若干問題的意見》，（注：參見《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1982），第Ⅲ—31頁(yè)。）明確了工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的內(nèi)容和應(yīng)遵循的原則以及要注意的問題。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是在國(guó)家計(jì)劃指導(dǎo)下，以提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益為目的，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利緊密結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度。國(guó)家對(duì)企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在分配方面主要有三種類型，即利潤(rùn)留成、盈虧包干和以稅代利，自負(fù)盈虧。企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，是把每個(gè)崗位的責(zé)任、考核標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)效果同職工的收入掛起鉤來(lái)，實(shí)行全面經(jīng)濟(jì)核算。在分配上大體有這樣幾種形式：1）指標(biāo)分解，即將工作量分解為若干個(gè)指標(biāo)，每一種指標(biāo)與一定的工資和獎(jiǎng)金額相聯(lián)系。2）計(jì)件工資，包括超額計(jì)件工資和小集體超額計(jì)件。3）超產(chǎn)獎(jiǎng)。4）定包獎(jiǎng)。5）浮動(dòng)工資。從1981年初到1982年底，工業(yè)企業(yè)在相當(dāng)廣的范圍內(nèi)推行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在縣屬以上國(guó)有企業(yè)中，實(shí)行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的企業(yè)占80%.

　　3.推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的成就。推行工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的成效，主要有：一是調(diào)動(dòng)了企業(yè)和廣大職工的積極性，促進(jìn)了增產(chǎn)增收。1981年財(cái)政收入狀況比1980年有明顯好轉(zhuǎn)，赤字從上年的127億元減少到25億元。二是促進(jìn)了企業(yè)整頓，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理得到了改善和加強(qiáng)。三是在一定程度上解決了長(zhǎng)期存在的“吃大鍋飯”、搞平均主義的問題。四是在一定程度上，改變了對(duì)企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支、捆得過死的狀況，使企業(yè)有了一定的機(jī)動(dòng)財(cái)力。五是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，不僅對(duì)一線的生產(chǎn)工人落實(shí)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而且對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員和輔助工人也在明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，逐步建立了考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。六是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)了工業(yè)的調(diào)整。

　　但是，在改革中也出現(xiàn)了一些問題。主要是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與計(jì)劃管理結(jié)合得不夠好，在處理國(guó)家與企業(yè)之間的關(guān)系時(shí)，企業(yè)往往過多地強(qiáng)調(diào)自身的利益，一些企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制還不夠落實(shí)，在分配上的平均主義問題還沒得到有效解決。

　�。ㄈ�）1983年以后實(shí)行利改稅

　　1.實(shí)行第一步利改稅。從1980年開始，曾經(jīng)在400多個(gè)工業(yè)企業(yè)中進(jìn)行了以稅代利的試點(diǎn)。試點(diǎn)的效果比較好，參加試點(diǎn)的全部企業(yè)，銷售收入的增長(zhǎng)明顯地高于總產(chǎn)值的增長(zhǎng)，特別是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和上交稅費(fèi)的增長(zhǎng)，大大高于總產(chǎn)值和銷售收入的增長(zhǎng)。而且在企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)部分中，保證了大部分以稅金和資金占有費(fèi)的形式上繳國(guó)家，企業(yè)所得也增加了。

　　于是，1983年4月24日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了財(cái)政部關(guān)于全國(guó)利改稅工作會(huì)議報(bào)告和《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)利改稅試行辦法》，（注：參見《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1984），第Ⅸ—83-86頁(yè)。）決定1983年開始進(jìn)行利改稅的第一步，即實(shí)行稅利并存的制度。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中，先征收一定比例的所得稅和地方稅，然后對(duì)稅后利潤(rùn)采取多種形式在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行合理分配，并從1983年6月1日起開征國(guó)營(yíng)企業(yè)的所得稅。

　　據(jù)中央17個(gè)工業(yè)部門和27個(gè)省、市、自治區(qū)統(tǒng)計(jì)，到1983年底，實(shí)行利改稅第一步的國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)共有26500戶，為盈利企業(yè)總戶數(shù)的94.2%.1983年，全國(guó)實(shí)行利改稅的國(guó)營(yíng)企業(yè)新增加的收入，以稅金和利潤(rùn)形式上繳國(guó)家的部分約占70%左右，企業(yè)所得約占30%左右，其中用于職工獎(jiǎng)勵(lì)基金的部分約為8%.到1984年，國(guó)有企業(yè)留利占實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比重，由改革前的5%上升到25%.（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1985），第Ⅳ—2頁(yè)；
《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1989），第Ⅱ—39頁(yè)。）

　　但是，利改稅的第一步還是有缺陷的。其主要問題有三點(diǎn)：1）還沒從根本上解決好國(guó)家同企業(yè)的分配關(guān)系�！岸惱�并存”的辦法，企業(yè)納稅后還保留一塊稅后利潤(rùn)，國(guó)家同企業(yè)還得用包干或分成等辦法進(jìn)行再分配，因此還不能真正體現(xiàn)企業(yè)的盈虧責(zé)任制。2）由于價(jià)格體系不合理，行業(yè)與行業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間利潤(rùn)水平懸殊，苦樂不均。利改稅第一步是在這種不平衡、不合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因此還沒有完全起到鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策落后的作用。3）企業(yè)所得稅和稅后利潤(rùn)的分配，仍然是按照企業(yè)的行政隸屬關(guān)系劃分的，也就難于削弱“條條、塊塊”因自身經(jīng)濟(jì)利益而對(duì)企業(yè)進(jìn)行不必要的行政干預(yù)，行政領(lǐng)導(dǎo)仍然是企業(yè)的真正主宰者。

　　2.實(shí)行第二步利改稅。為了克服第一步利改稅的各種弊端，1984年9月18日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了財(cái)政部關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)推行利改稅第二步改革的報(bào)告和試行辦法，（注：參見《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1985），第Ⅹ—67-70頁(yè)。）并決定從1984年10月1日起，試行第二步利改稅。第二步利改稅的主要內(nèi)容，是將國(guó)有企業(yè)原來(lái)上繳國(guó)家財(cái)政的稅利，改為向國(guó)家交稅，即由原來(lái)稅利并存改為完全交稅。

　　第二步利改稅仍然是在價(jià)格不合理、短時(shí)期又難于解決的情況下進(jìn)行的。它緩解了由價(jià)格不合理所帶來(lái)的矛盾，使企業(yè)在利潤(rùn)懸殊狀況有所改善的情況下開展競(jìng)爭(zhēng)，有利于鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。第二步利改稅后，企業(yè)不再按行政隸屬關(guān)系上交利潤(rùn)，有利于合理解決“條條”與“塊塊”、中央與地方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　但第二步利改稅，也有明顯的缺陷和局限。從本質(zhì)上說(shuō)來(lái)，無(wú)論第一步利改稅，還是第二步利改稅，都不可能從根本上解決政企分開以及使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體問題。具體說(shuō)來(lái)，第一、二步利改稅都有混淆稅利不同功能的不妥之處。第二步利改稅沒有也不可能解決合理確定調(diào)節(jié)稅的問題，因而不能解決企業(yè)之間的苦樂不均和鞭打快牛問題。而且，就實(shí)踐結(jié)果看，由于所得稅率過高，企業(yè)創(chuàng)利大部分都上交國(guó)家，嚴(yán)重影響了企業(yè)的積極性和發(fā)展后勁。隨著時(shí)間的推移，這種弊病愈趨嚴(yán)重。以致后來(lái)不得不由實(shí)行第二步利改稅，改行以承包為重點(diǎn)的多種形式經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。

　　二、“兩權(quán)”分離的實(shí)踐（1985-1992年）

　　依據(jù)有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)理論，在1984-1992年期間，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了以“兩權(quán)”分離為特征的改革。這項(xiàng)改革主要包括兩個(gè)方面：1）對(duì)國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)實(shí)行承包責(zé)任制（這是重點(diǎn)）。2）對(duì)國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。另外，對(duì)少數(shù)有條件的大中型工業(yè)企業(yè)還實(shí)行了股份制試點(diǎn)。

　�。ㄒ唬�對(duì)國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)普遍實(shí)行承包制

　　1.承包制的開始推行。經(jīng)過1979-1984年的改革（包括擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)、實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和第一步利改稅），總的說(shuō)來(lái)，國(guó)有企業(yè)活力有了一定的增強(qiáng)。由于許多擴(kuò)權(quán)措施不落實(shí)，特別是由于這些改革本身的局限性，國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)還沒有真正活起來(lái)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1984年全國(guó)獨(dú)立核算的大中型工業(yè)企業(yè)5837個(gè)，占工業(yè)企業(yè)總數(shù)不到2%，占固定資產(chǎn)總數(shù)的66%，占工業(yè)總產(chǎn)值的47%，占上繳利稅的66%.其中，搞得比較活的只占大中型企業(yè)總數(shù)的15%左右，處在變活過程之中的占65%左右，基本沒有活起來(lái)的占20%左右。（注：《改革開放十四年紀(jì)事》，中共中央黨校出版社1993年版，第504頁(yè)。）1984年10月以后實(shí)行的第二步利改稅，雖有積極作用，但也由于其本身的局限性，特別是由于所得稅率過高，影響了企業(yè)的積極性和發(fā)展后勁，以致造成了工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)從1985年8月至1987年3月連續(xù)20個(gè)月滑坡的嚴(yán)重后果。(點(diǎn)擊此處閱讀下一頁(yè))

　　（注：楊啟先主編：《國(guó)有企業(yè)改革的基本出路》，中國(guó)大百科全書出版社1993年版，第2頁(yè)。）

　　因此，在1986年進(jìn)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1987年5月國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)普遍推廣承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。當(dāng)時(shí)，促成這一點(diǎn)的還有一個(gè)重要因素。1987年第一季度，預(yù)算內(nèi)工業(yè)企業(yè)成本比上年同期上升5%，虧損面增加40%，財(cái)政收入下降2.3%.（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1988），第Ⅱ-2頁(yè)。）這似乎是經(jīng)濟(jì)滑坡的預(yù)兆。為了防止這一點(diǎn)，推廣承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，就成為勢(shì)在必行的事了。

　　經(jīng)過推廣，到1987年底，在11402戶國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)中，實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的達(dá)8843戶，占企業(yè)總數(shù)的77.6%.其中，實(shí)行兩保一掛的（即保上交利稅和技術(shù)改造，上交利稅與工資總額掛鉤）為1364戶，占承包企業(yè)總數(shù)的15.4%；
實(shí)行上交利潤(rùn)遞增包干的為2029戶，占22.9%；
實(shí)行上交基數(shù)包干、超收分檔分成的為3337戶，占37.7%；
實(shí)行企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的（即對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)利潤(rùn)只收3.5%的所得稅，并將稅前還貸改為稅后還貸）為580戶，占6.6%；
實(shí)行虧損包干的為683戶，占7.7%.承包期在三四年以上的，占承包企業(yè)總數(shù)的64%.

　　推行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，增強(qiáng)了企業(yè)活力，使承包企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益一般均好于未實(shí)行承包的企業(yè)。同1986年相比較，1987年實(shí)行承包的國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)完成產(chǎn)值2452.1億元，增長(zhǎng)11%，比未實(shí)行承包的企業(yè)增幅高出0.5個(gè)百分點(diǎn)；
銷售收入2797.2億元，增長(zhǎng)18.2%，比未實(shí)行承包的企業(yè)增幅高出2.3個(gè)百分點(diǎn)；
實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)291.1億元，增長(zhǎng)14.8%，比末實(shí)行承包的企業(yè)增幅高出10.2個(gè)百分點(diǎn)；
上交國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)4.7%，而未實(shí)行承包的企業(yè)還下降了21.8%.（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1988），第Ⅳ—10、37頁(yè)。）

　　當(dāng)然，這年推廣的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制也有許多不完善之處。諸如企業(yè)上交國(guó)家的指標(biāo)偏低于甚至負(fù)盈不負(fù)虧；
企業(yè)之間也存在苦樂不均，以致鞭打快牛；
企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制也不健全；
企業(yè)通過漲價(jià)獲取刊潤(rùn)；
企業(yè)留利中用于發(fā)展生產(chǎn)的部分偏少，用于職工消費(fèi)的部分偏多。

　　2.承包制的進(jìn)一步發(fā)展。在上述暫行條例的規(guī)范和指導(dǎo)下，1988年以后承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制又得到達(dá)一步推廣，并獲得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)對(duì)9937個(gè)國(guó)有大中型企業(yè)的調(diào)查，1988年已有9021個(gè)實(shí)行了各種形式的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，占企業(yè)總數(shù)的90.8%.其工業(yè)產(chǎn)值比上年增長(zhǎng)12.5%，比全部大中型工業(yè)企業(yè)增幅高出0.5個(gè)百分點(diǎn)；
實(shí)現(xiàn)利稅比上年增長(zhǎng)20.8%，增幅也高出2個(gè)百分點(diǎn)。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1989），第Ⅳ一7頁(yè)。）

　　到1990年，大多數(shù)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制企業(yè)的第一輪承包期已經(jīng)到期。但“八五”計(jì)劃規(guī)定，“八五”期間（1991-1995）還要“繼續(xù)堅(jiān)持和完善企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制”。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1991），第Ⅰ—67頁(yè)。）據(jù)此，1990年開展了第二輪承包合同的簽訂工作。到1991年初，已有95%的企業(yè)簽訂了新一輪承包合同。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1992），第47頁(yè)，）

　　在簽訂第二輪承包合同時(shí)，針對(duì)當(dāng)時(shí)這方面存在的問題，進(jìn)一步完善了承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。主要是：形成了包括企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、發(fā)展后勁指標(biāo)和管理指標(biāo)在內(nèi)的綜合配套的承包指標(biāo)體系；
調(diào)整了承包基數(shù)和上交比例；
加強(qiáng)了企業(yè)的盈虧?rùn)C(jī)制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

　　總起來(lái)說(shuō)，從1987年開始普遍推廣企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制以來(lái)，國(guó)有大中型企業(yè)的活力是有增強(qiáng)的。依據(jù)對(duì)710家國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)的調(diào)查和統(tǒng)計(jì)，1987年活力強(qiáng)的企業(yè)有107家，占總數(shù)的15.88%；
活力中等的有355家，占52.83%；
活力弱的有209家，占31.1%.但到1991年，活力強(qiáng)的增加到157家，比重上升到22.11%；
活力中等的增加到358家，比重下降到50.42%；
活力弱的減少到195家，比重下降到27.47%.企業(yè)活力的增強(qiáng)，主要得益于實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。在被調(diào)查的710家企業(yè)中，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)負(fù)盈虧的企業(yè)有18家，其活力度由1987年的61.3%下降到1991年的61.0%；
而實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)的有600家，其活力度由62.7%上升到64.1%.（注：《中國(guó)企業(yè)活力定量評(píng)價(jià)》，中國(guó)國(guó)際廣播出版社1995年版，第233、237頁(yè)。）這些數(shù)字表明，在改革的進(jìn)程中，承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是起過積極作用的。

　　但承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制仍然有重大局限。從根本上說(shuō)來(lái)，承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的局限性在于：它不能真正做到政企分開，并使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體，不可能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。因而不能從根本上解決企業(yè)活力問題。我們?cè)谇懊胬�舉的710家國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)的材料，固然證明了承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制可以在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的活力，但這個(gè)材料同時(shí)也說(shuō)明經(jīng)過1987-1991年5年的實(shí)踐，活力中等和活力弱的企業(yè)的比重還占到77.89%.另?yè)?jù)20世紀(jì)90年代初對(duì)31個(gè)省、直轄市、自治區(qū)和計(jì)劃單列市的統(tǒng)計(jì)分析，在國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)中，有活力的僅占20%，有潛力搞活的占50%，無(wú)活力的占30%.（注：《中國(guó)大中型企業(yè)改革與發(fā)展之路》上冊(cè)，中共中央黨校出版社1993年版，第527頁(yè)。）形成這種活力不強(qiáng)的狀況，有多方面的原因。但也證明靠承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制不能從根本上解決企業(yè)活力問題。

　�。ǘ�）對(duì)國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)實(shí)行租賃制

　　1.租賃制的實(shí)施。租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制與承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制都實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的某種分離。但前者分離的程度更大，因而實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制企業(yè)的自主權(quán)更大，在它適用的國(guó)有小型企業(yè)范圍內(nèi)增強(qiáng)企業(yè)活力作用也更大。所以，在1987年普遍推行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制以前，就在一些小企業(yè)中進(jìn)行了租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的試點(diǎn)。在這以后，對(duì)國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)，除了對(duì)其中的一部分實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和有償轉(zhuǎn)讓給集體與個(gè)人以外，重點(diǎn)是推行租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，并取得了進(jìn)展。到1987年底，在88000個(gè)國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)中，實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)承包經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)和轉(zhuǎn)讓的達(dá)到40000個(gè)，占總量的46%.（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革十年》，第797頁(yè)。）依據(jù)對(duì)43935個(gè)國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)的調(diào)查，到1988年底，實(shí)行租賃制和其他經(jīng)營(yíng)方式的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到24660個(gè)，占總數(shù)的56.1%.而且，實(shí)行租賃制的企業(yè)也普遍取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1989），第Ⅳ—7頁(yè)。）

　�。ㄈ�）推行股份制企業(yè)試點(diǎn)

　　1984年以后，在黨的十二屆三中全會(huì)關(guān)于要實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)適當(dāng)分開，使企業(yè)成為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的精神指導(dǎo)下，股份制的試點(diǎn)也正式展開。據(jù)對(duì)34個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的不完全統(tǒng)計(jì)，到1991年底，全國(guó)共有各種類型的股份制試點(diǎn)企業(yè)3220家（不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中的股份合作制和中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)）。其中，法人持股的試點(diǎn)企業(yè)380家，占總數(shù)的12%；
內(nèi)部職工持股的2751家，占85%；
向社會(huì)公開發(fā)行股票的89家，占3%.

　　在這3220家股份制試點(diǎn)企業(yè)中，按所有制分，原來(lái)為集體所有制企業(yè)的占63%，原來(lái)為國(guó)有企業(yè)的占22%；
按行業(yè)分，工業(yè)企業(yè)1781家，占55%，商業(yè)企業(yè)942家，占30%，另有金融企業(yè)171家，建筑企業(yè)58家，交通運(yùn)輸企業(yè)28家，其他行業(yè)210家，合計(jì)占15%.可見，在股份制試點(diǎn)企業(yè)中，主要是公有制企業(yè)和工商企業(yè)。

　　在地區(qū)的分布方面，股份制試點(diǎn)企業(yè)主要集中在東部地區(qū)。其中，內(nèi)部職工持股的股份制試點(diǎn)企業(yè)主要集中在遼寧、山東、黑龍江等省。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這3省內(nèi)部職工持股的股份制試點(diǎn)企業(yè)約占全國(guó)同類企業(yè)的80%；
向社會(huì)公開發(fā)行股票的股份制試點(diǎn)企業(yè)則主要集中在上海、深圳、浙江、四川等地，共65家，約占全國(guó)同類企業(yè)的73%.

　　內(nèi)部職工持股的股份制試點(diǎn)企業(yè)，雖然占試點(diǎn)企業(yè)總數(shù)的絕大多數(shù)，但規(guī)模都不大。其中，職工持股金額約3億元，占企業(yè)股金總額的比重不到20%.而89家公開向社會(huì)發(fā)行股票的股份制試點(diǎn)企業(yè)的規(guī)模則較大，共有股金總額58.1億元。其中，國(guó)家股27.4億元，占總數(shù)的47%；
企業(yè)法人股16.8億元，占29%；
個(gè)人股8.3億元，占14%；
外資股5.6億元，占10%.

　　在89家向社會(huì)公開發(fā)行股票的試點(diǎn)企業(yè)中，上海、深圳有34家在這兩市的證券交易所上市，浙江一家企業(yè)在上海證券交易所上市。（注：中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革雜志社編：《股份制企業(yè)組建和試點(diǎn)政策匯編》，企業(yè)管理出版社1992年版，第25、27頁(yè)。）據(jù)統(tǒng)計(jì)，1992年，全國(guó)股份制試點(diǎn)企業(yè)又發(fā)展到3700家，在上海、深圳證券交易所公開上市的有92家。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1993），第53頁(yè)。）

　　股份制試點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明：實(shí)行這種企業(yè)組織形式，有利于根本轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體，有利于增強(qiáng)企業(yè)活力，有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，有利于籌集資金，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

　　但在這期間，股份制試點(diǎn)方面仍然存在許多亟待解決的重大問題。1）有些試點(diǎn)企業(yè)不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或評(píng)估過低。在企業(yè)內(nèi)部職工持股的股份制試點(diǎn)企業(yè)中，多是以企業(yè)賬面凈產(chǎn)值折投，既未計(jì)算土地使用費(fèi)、廠房和設(shè)備的重置價(jià)值，也未考慮企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)；
有的甚至根本不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。這就導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。2）有些試點(diǎn)企業(yè)不按股份制原則辦事。有的試點(diǎn)企業(yè)違背股權(quán)平等、同股同利原則，對(duì)國(guó)家股、法人股和個(gè)人股實(shí)行不同的分紅率，一般是個(gè)人股高于國(guó)家股、法人股。有的試點(diǎn)企業(yè)混淆股權(quán)與債權(quán)、股票收益與利息收入的原則區(qū)別，對(duì)股票既保息又分紅，而且實(shí)行股息進(jìn)成本。有的企業(yè)不開股東會(huì)，董事會(huì)由上級(jí)主管部門任命，董事會(huì)也不健全，甚至形同虛設(shè)。3）有關(guān)部門對(duì)股份制試點(diǎn)企業(yè)的管理仍然采取原來(lái)的老辦法，使得股份制試點(diǎn)企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4）在股票的發(fā)行和交易方面，由于供求關(guān)系嚴(yán)重失衡，引起股價(jià)波動(dòng)幅度過大，出現(xiàn)過度投機(jī)。

　　解決上述問題的關(guān)鍵，在于使股份制企業(yè)和股票市場(chǎng)的組織、運(yùn)作，以及政府對(duì)它們的監(jiān)管實(shí)行規(guī)范化和法制化。為此，1992年5月15日國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)、國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院生產(chǎn)辦公室根據(jù)同年《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家體改委、國(guó)務(wù)院生產(chǎn)辦關(guān)于股份制企業(yè)試點(diǎn)工作座談會(huì)情況報(bào)告的通知》的要求，發(fā)布了《股份制企業(yè)試點(diǎn)辦法》。（注：參見《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1993），第605-607頁(yè)。）該辦法依據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況就股份制企業(yè)試點(diǎn)的一系列基本問題初步作了規(guī)定。包括股份制企業(yè)試點(diǎn)的目的、原則、組織形式、股權(quán)設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部職工持股、試點(diǎn)范圍、組建、審批程序和政府管理幾個(gè)方面。

　　三、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)踐（1993-2003年）

　�。ㄒ唬┙�立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)

　　20世紀(jì)90年代初，中國(guó)公司制企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到了很大的規(guī)模，但很不規(guī)范。為了積極穩(wěn)妥地推進(jìn)國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的工作，還需進(jìn)行這方面的試點(diǎn)。1993年12月，國(guó)務(wù)院建立了現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)會(huì)議制度，由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和國(guó)家體改委等14個(gè)部委、局參加，并由有關(guān)部委起草試點(diǎn)方案。到1994年11月初，形成了以黨的十四屆三中全會(huì)決議和《公司法》為依據(jù)的、并經(jīng)國(guó)務(wù)院原則同意的《關(guān)于選擇一批國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)的方案（草案）》。該方案就試點(diǎn)的一系列基本問題作了規(guī)定。（注：詳見《全國(guó)建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作會(huì)議文件匯編》，改革出版社1995年版，第120-131頁(yè)。）

　　1.試點(diǎn)的內(nèi)容。主要包括：第一，完善企業(yè)法人制度。第二，確定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)投資主體。第三，確立企業(yè)改建為公司的組織形式。第四，建立科學(xué)規(guī)范的公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。第五，改革企業(yè)勞動(dòng)人事工資制度。第六，健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第七，發(fā)揮黨組織的政治核心作用。第八，完善工會(huì)工作和職工民主管理。

　　2.試點(diǎn)的配套措施。主要有：第一，轉(zhuǎn)變政府職能，改革政府機(jī)構(gòu)。第二，調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。第三，加快建立社會(huì)保險(xiǎn)制度。第四，減輕企業(yè)辦社會(huì)的負(fù)擔(dān)。第五，解決試點(diǎn)企業(yè)的富余人員問題。第六，促進(jìn)存量國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化配置和合理流動(dòng)。第七，發(fā)展和規(guī)范各類市場(chǎng)中介組織。

　　3.試點(diǎn)的組織實(shí)施。第一，建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作，由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委牽頭負(fù)責(zé)，會(huì)同國(guó)家體改委等有關(guān)部門和單位具體組織實(shí)施。中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室參與研究有關(guān)工作。(點(diǎn)擊此處閱讀下一頁(yè))

　　重大問題由國(guó)務(wù)院研究決定。第二，現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作和若干城市“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合起來(lái)，建立部際聯(lián)席會(huì)議制度。部際聯(lián)席會(huì)議由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)召集，國(guó)家計(jì)委、國(guó)家體改委、財(cái)政部、人事部、勞動(dòng)部、外經(jīng)貿(mào)部、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商局、國(guó)有資產(chǎn)管理局、國(guó)務(wù)院證券委、中國(guó)工商銀行各1位負(fù)責(zé)同志，并請(qǐng)中央組織部和全國(guó)總工會(huì)各1位負(fù)責(zé)同志參加，通過部際聯(lián)席會(huì)議，共同研究試點(diǎn)工作的政策、辦法和措施，協(xié)調(diào)試點(diǎn)中的問題。重大問題需請(qǐng)示國(guó)務(wù)院。

　　4.試點(diǎn)的成效。國(guó)家抓的百戶建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)在制度創(chuàng)新和提高經(jīng)濟(jì)效益等方面都取得了重要進(jìn)展。截至1996年底，百戶試點(diǎn)企業(yè)的改革方案都已經(jīng)批復(fù)并開始實(shí)施。100戶試點(diǎn)企業(yè)，分別按以下4種形式進(jìn)行改制：1）17戶由工廠制直接改制為多元股東持股的公司制，其中，股份有限公司11戶，有限責(zé)任公司6戶。2）有69戶由工廠制改為國(guó)有獨(dú)資公司。其中，先改制為國(guó)有獨(dú)資公司，再由國(guó)有獨(dú)資公司作為投資主體將生產(chǎn)主體部分改制為股份有限公司或有限責(zé)任公司的有29戶。這樣，多元投資主體的已有46戶。3）由原行業(yè)主管廳局“轉(zhuǎn)體”改制為純粹控股型國(guó)有獨(dú)資公司的有10戶。4）按照先改組后改制的原則進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整實(shí)行資產(chǎn)重組改組的有2戶，即上海無(wú)線電三廠解體、淄博化纖總廠被齊魯石化公司兼并。（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（1997），第679頁(yè)。）在百戶試點(diǎn)企業(yè)中有84家成立了董事會(huì)，有72家成立了監(jiān)事會(huì)。

　　地方政府抓的2343戶現(xiàn)代企業(yè)試點(diǎn)也取得了重大進(jìn)展。到1997年上半年，已經(jīng)有540戶改造成股份有限公司，占23%；
改造成有限責(zé)任公司的企業(yè)540戶，也占23%；
改造成國(guó)有獨(dú)資公司的企業(yè)909戶，占38.8%；
尚未完成改造的有307戶，占13.2%.在已改制為公司的1989家企業(yè)中，有71.9%的企業(yè)已組成了董事會(huì)，63%的企業(yè)成立了監(jiān)事會(huì)，總經(jīng)理由董事會(huì)聘任的已有61%，多數(shù)試點(diǎn)企業(yè)的總經(jīng)理已能夠行使《公司法》賦予的職權(quán)。

　　但是，由于各種條件的限制，在中央政府和地方政府抓的建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)中，在政企分離、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和建立法人治理結(jié)構(gòu)等方面，也還存在需要進(jìn)一步解決的問題。

　�。ǘ�）3年改制任務(wù)的基本完成和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)展

　　1997年黨的“十五大”以來(lái)，中央多次提出：用3年左右的時(shí)間，力爭(zhēng)大多數(shù)國(guó)有大中型骨干企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。1997年以來(lái)，黨和政府在推進(jìn)政企分開，實(shí)現(xiàn)“三改一加強(qiáng)”，鼓勵(lì)兼并、規(guī)范破產(chǎn)、下崗分流、減員增效和再就業(yè)工程，加快社會(huì)保障制度建設(shè)，以及增資減債、降低資產(chǎn)負(fù)債率，禁止“三亂”、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)等方面，進(jìn)一步采取了一系列措施，又進(jìn)一步加快了國(guó)有大中型企業(yè)的改革，3年改制任務(wù)基本完成，現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架初步建成。其主要標(biāo)志如下：第一，國(guó)有企業(yè)改制面不斷擴(kuò)大。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局企業(yè)調(diào)查總隊(duì)對(duì)全國(guó)4371家重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行的建立企業(yè)制度情況跟蹤統(tǒng)計(jì)調(diào)查，截至2001年底，所調(diào)查的4371家重點(diǎn)企業(yè)中已有3322家企業(yè)實(shí)行了公司制改造，改制面達(dá)到76%.

　　第二，政企初步分開。為進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)現(xiàn)政企分開，1998年黨中央、國(guó)務(wù)院決定對(duì)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行重大改革和調(diào)整。經(jīng)過改革，國(guó)務(wù)院部委由40個(gè)減少到29個(gè)，大多數(shù)專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門改為由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的國(guó)家局，國(guó)務(wù)院各部門將200多項(xiàng)職能交給企業(yè)、中介組織或地方承擔(dān)。到2000年底，又撤銷內(nèi)貿(mào)、煤炭、機(jī)械、冶金、石化、輕工、紡織、建材、有色金屬等9個(gè)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的國(guó)家局，相關(guān)職能并入國(guó)家經(jīng)貿(mào)委。

　　第三，企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)制度和法人治理結(jié)構(gòu)初步建立。截至2001年底，3322家改制企業(yè)中已有3118家企業(yè)在完成清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上建立了企業(yè)出資人制度。改制企業(yè)出資人到位率達(dá)到93.9%.截至2001年底，3322家改制企業(yè)中，1987家企業(yè)成立了股東會(huì)，3196家企業(yè)成立了董事會(huì)，2786家企業(yè)成立了監(jiān)事會(huì)，分別占改制企業(yè)總數(shù)的80.9%（按《公司法》規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東）、96.2%和83.9%.

　　第四，投資主體多元化不斷進(jìn)展。2001年，3322家改制企業(yè)注冊(cè)資本金合計(jì)11437億元。其中，國(guó)家投入資本7383億元；
包括集體資本、法人資本、外商資本在內(nèi)的其他各類資本4054億元，分別占改制企業(yè)注冊(cè)資本金總數(shù)的64.6%和35.4%，“一股”獨(dú)占的局面開始有所改變。

　　第五，在積極探索國(guó)有資產(chǎn)管理的有效方式，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管方面也取得了重要進(jìn)展。國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的出資人，在政企分開后，如何行使出資人的權(quán)力，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須解決的一個(gè)重大問題。近幾年來(lái)，一方面國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了27戶中央直接管理的、基礎(chǔ)較好的國(guó)有大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)作為國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)；
另一方面，允許和鼓勵(lì)地方進(jìn)行建立國(guó)有資產(chǎn)管理體制的試點(diǎn)，探索國(guó)有資產(chǎn)管理的具體途徑。上海、廣東等省市結(jié)合本地實(shí)際進(jìn)行了積極探索，建立了政府（國(guó)資委）—授權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（企業(yè)集團(tuán)）—生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)三個(gè)層次國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，明確了政府對(duì)授權(quán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的監(jiān)管方式，推進(jìn)了國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表重大事項(xiàng)報(bào)告等制度，為建立具有中國(guó)特色的國(guó)有資產(chǎn)管理體制積累了經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，中央和各地還加強(qiáng)了對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管，建立了監(jiān)事會(huì)制度。

　　第六，企業(yè)內(nèi)部的勞動(dòng)、人事、分配制度改革已經(jīng)取得成效。上述調(diào)查結(jié)果顯示，2001年已有3216家企業(yè)與職工通過平等協(xié)商簽訂勞動(dòng)合同確定了勞動(dòng)關(guān)系；
2696家企業(yè)改革用工制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要依法自主決定招聘職工，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全員競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，形成職工能進(jìn)能出的機(jī)制；
3025家企業(yè)能夠按規(guī)定參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
2215家企業(yè)已經(jīng)打破傳統(tǒng)的“干部”和“工人”之間的界限、變身份管理為崗位管理；
2691家企業(yè)按照精干、高效原則設(shè)置各類管理崗位，對(duì)管理人員實(shí)行公開競(jìng)聘、擇優(yōu)錄用制度，企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成能上能下的機(jī)制，使企業(yè)管理更加透明、科學(xué)公正，2001年改制企業(yè)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，鼓勵(lì)資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配。其中，2899家企業(yè)實(shí)行以崗位工資為主的工資制；
1474家企業(yè)已經(jīng)實(shí)行經(jīng)營(yíng)者年薪制度，689家企業(yè)開始嘗試實(shí)行經(jīng)營(yíng)者持有股權(quán)、股票期權(quán)分配制度；
1745家企業(yè)實(shí)行科技人員收入分配激勵(lì)機(jī)制；
853家企業(yè)實(shí)行工資集體協(xié)商制度；
747家企業(yè)實(shí)行職工持股分配制度。（注：參見《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》2002年10月10日第15版，10月14日第9版；
《新華網(wǎng)》2002年11月10日。）

　　盡管國(guó)有企業(yè)改革已經(jīng)取得了重大成就，但國(guó)有企業(yè)改革并沒有真正、完全到位。其主要表現(xiàn)是：第一，政企、政資并未真正完全分開，有效的國(guó)有資產(chǎn)管理體制還有待建立。第二，股權(quán)多元化還沒有得到應(yīng)有的發(fā)展，國(guó)有獨(dú)資或一股獨(dú)大的情況還相當(dāng)普遍。第三，法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范的狀況還很多。第四，傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制留下的企業(yè)勞動(dòng)人事和分配制度還未根本改革，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制還未真正建立，以致企業(yè)活力不強(qiáng)。第五，由于企業(yè)冗員和辦社會(huì)以及資產(chǎn)負(fù)債率高等因素的作用，特別是由于社會(huì)保障制度不健全，市場(chǎng)退出機(jī)制也沒真正形成，以致企業(yè)效益差的狀況還難以根本改觀。第六，企業(yè)改制面還有待擴(kuò)大。總之，建立現(xiàn)代企業(yè)制度還是一個(gè)任重道遠(yuǎn)的任務(wù)。

　　（三）國(guó)有小型企業(yè)的改革

　　建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是國(guó)有大中型企業(yè)的改革范疇，小型企業(yè)改革不在此列。但在這里仍有必要筒述這項(xiàng)改革。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委依據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院的精神，于1996年7月頒發(fā)了《關(guān)于放開搞活國(guó)有小型企業(yè)的意見》，以推動(dòng)各地放開搞活國(guó)有小企業(yè)工作健康發(fā)展。

　　小企業(yè)改革的方向是實(shí)行政企分開，使企業(yè)自主走向市場(chǎng)；
轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體。

　　小企業(yè)改革要因地制宜、因行業(yè)制宜、因企業(yè)制宜，允許企業(yè)依據(jù)自身特點(diǎn)，選擇適合企業(yè)生產(chǎn)力水平的改制形式，區(qū)別對(duì)待，分類指導(dǎo)，形式多樣，不搞一個(gè)模式，不一刀切。1）在保留原所有者權(quán)益的基礎(chǔ)上，吸收其他投資，依照《公司法》，組建有限責(zé)任公司。2）改建為股份合作制，吸收職工參股，實(shí)行勞動(dòng)合作與資本合作相結(jié)合，按勞分紅與按股分紅相結(jié)合，實(shí)施民主管理。3）鼓勵(lì)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的聯(lián)合、兼并。4）不變更企業(yè)所有者，將企業(yè)全部或部分資產(chǎn)出租，或依照承包協(xié)議將經(jīng)營(yíng)權(quán)賦予承包人。5）通過公開競(jìng)價(jià)或協(xié)議定價(jià)，有償轉(zhuǎn)讓企業(yè)的部分或全部?jī)糍Y產(chǎn)。6）鼓勵(lì)小企業(yè)引資嫁接改造，嫁接的方式可以是整體嫁接，也可以是部分嫁接，合資比例不限。7）長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，依法實(shí)行破產(chǎn)。8）可將管理混亂、經(jīng)營(yíng)不善的困難小企業(yè)委托給實(shí)力較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。9）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況好的，可繼續(xù)保持原企業(yè)組織形式，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。10）其他可以采取的形式。

　　據(jù)對(duì)20個(gè)�。▍^(qū)、市）初步統(tǒng)計(jì)，1996年在冊(cè)的41824戶國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)，到2000年6月底已改革31994戶，占76.5%.其中，改組4048戶，占12.7%：聯(lián)合1417戶，占4.4%；
兼并2706戶，占8.5%；
租賃4079戶，占12.8%；
承包經(jīng)營(yíng)2713戶，占8.5%；
股份合作制7061戶，占22%；
出售2578戶，占8%；
破產(chǎn)2917戶，占9.12%；
其他形式如合資嫁接，風(fēng)險(xiǎn)抵押、土地置換等4475戶，占14%.（注：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)年鑒》（2000），第734頁(yè)。）

　　來(lái)源：《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》2005年第3期

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