基于因子聚類分析的標準化財政所建設研究

　　摘要：本文以內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市39個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所為例，運用多元統(tǒng)計因子分析方法對數(shù)據(jù)進行降維處理，提取8個公共因子，得出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所標準化建設的綜合排名。根據(jù)因子得分，運用聚類分析方法，把39個財政所分為4類，并對每類財政所標準化建設進行分析。根據(jù)各類財政所標準化建設水平，提出有針對性的建議。
　　關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所；標準化建設；因子分析；聚類分析
　　一、標準化財政所的研究背景
　　作為我國財政系統(tǒng)的基礎層級，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政直接面向農(nóng)村和農(nóng)民群眾，是基層政府為人民提供服務的重要部門。隨著新農(nóng)村建設步伐的加快，國家對農(nóng)村經(jīng)濟和社會事業(yè)投入的逐年增加，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出規(guī)模不斷增大，基層財政面臨著科學化、精細化管理的更高要求。
　　為了加強財政基礎和基層建設工作，更好地履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的職能作用，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政科學、精細的管理目標，財政部于2009 年8 月印發(fā)了《關(guān)于推進財政科學化精細化管理的指導意見》，提出把加強管理基礎工作和基層建設作為搞好財政科學、精細管理的重要途徑，在全國推廣標準化財政所建設。標準化財政所建設是基層財政發(fā)揮職能的基本條件，主要包括基礎設施建設、信息化建設、機構(gòu)隊伍建設、制度建設、業(yè)務工作五方面內(nèi)容。通過標準化財政所建設，逐步構(gòu)建起“職責明確、保障有力、管理規(guī)范、監(jiān)督到位、運轉(zhuǎn)高效”的基層財政系統(tǒng)，提高基層財政科學化、精細化的管理水平。
　　二、標準化財政所相關(guān)研究回顧
　　標準化財政所建設既是提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基礎管理和基層構(gòu)建工作水平的重要保障，又是貫徹實施基層財政科學精細管理的重要實施途徑。王慶[1]深入辨析了現(xiàn)代財政和公共財政的關(guān)系，認為現(xiàn)代財政應具有現(xiàn)代經(jīng)濟的特性，并提出建設現(xiàn)代財政的具體方面和實施途徑。郭秀宏[2]在對湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所進行調(diào)研的基礎上，認為作為推進財政所建設的基礎工作，標準化財政所建設工作對推進基本公共職能均等化和構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)公共財政系統(tǒng)產(chǎn)生巨大推動作用，并且分析了標準化建設收到的成效。張碩[3]研究分析了河北省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設狀況，歸納總結(jié)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所構(gòu)建過程中出現(xiàn)的主要漏洞，并針對漏洞提出改進方案。洪源、楊司健等[4]通過構(gòu)建模型，檢驗了民生財政對城鎮(zhèn)居民收入的影響，根據(jù)檢驗結(jié)果，得出民生財政對收入的正反兩種影響效果。傅士君、張志明[5]對河北省靈壽縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的標準化建設進行了研究探索，提出了標準化建設的重點建設工作。張洪波、吳濤[6]對濟南鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的職能進行了探析，根據(jù)問題提出了應對措施，明確了法律的重要性。姚俊杰[7]研究分析了內(nèi)蒙古包頭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設最近幾年取得的成效，針對出現(xiàn)的問題提出加強相應方面的建議和措施。劉群[8]對樂天溪鎮(zhèn)財政所脫貧工作進行了探討，認為應從四個方面開展工作，主要強調(diào)按照制度和紀律要求辦事，遵循根本原則。
　　通過對上述文獻的梳理，可以看到已有文獻對標準化財政所建設的現(xiàn)狀、取得的成效及存在的問題進行了分析，并給出了相應的對策。但我國幅員遼闊，標準化財政所建設的影響因素眾多且各地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政水平差別巨大，因此，標準化財政所建設需要分情況逐步完成�；�于因子分析的聚類法，為此提供了可能性。
　　三、標準化財政所的研究方法
　　因子和聚類分析法是SPSS統(tǒng)計軟件中因子（主成分）分析方法和聚類分析方法。本文首先對研究對象進行因子（主成分）分析，在因子分析基礎上進行聚類分析。標準化財政所建設的影響變量較多，而因子分析方法通過降維處理、濃縮信息，能夠比較簡練且準確地評價標準化建設；聚類分析依據(jù)因子分析的結(jié)果進行聚類，既考慮了因子分析結(jié)論，又把研究對象分成不同類別，使不同類別更接近實際，便于不同類別進行區(qū)別管理。
　　（一）對研究對象進行因子分析。因子分析是對多個觀測變量進行提取，提取出幾個主要變量，它們更能反映事物的特點和本質(zhì)。通過降維處理，提取少數(shù)幾個主要影響因素（主成分），提取主成分主要依據(jù)是盡量使之包含原始信息[9]。
　　因子分析步驟如下：
　　第一，指標相關(guān)性檢驗。在因子分析之前，首先驗證指標的關(guān)聯(lián)性，只有關(guān)聯(lián)性大的指標才適合因子分析。
　　第二，提取公共因子。濃縮原有變量信息，選取主要信息，即公共因子。
　　第三，因子命名及解釋。根據(jù)因子負載矩陣，分析公共因子包含的原有信息，并根據(jù)這些信息對其命名。
　　第四，計算綜合得分及排名。用主要因子分數(shù)乘以各個因子的方程貢獻率計算樣本的分數(shù)，并按照分數(shù)多少進行排序。
　�。ǘ�）對研究對象進行聚類分析。聚類分析是統(tǒng)計學中多變量統(tǒng)計分析，它能夠根據(jù)研究對象的數(shù)據(jù)特點，將其自動分類 [10]。
　　聚類分析步驟如下：
　　第一，在因子分析之后，對因子得分矩陣進行聚類，即以公共因子分數(shù)為自變量進行分類。
　　第二，根據(jù)聚類結(jié)果進行分析。
　　聚類分析是按照研究對象中元素的不同特點進行分類，并對每一類進行分析。
　　通過采用因子聚類分析法，可以對標準化財政所建設的影響因素進行分析，從眾多的影響因素中提煉出主要影響因素，并使之盡可能地包含全部原始信息，在因子分析的基礎上進行聚類分析，根據(jù)主因子得分的不同對樣本進行分類，使主因子得分相近的聚到一類，使差異大的分離開來，以便對不同類的研究對象進行差距原因分析，對同一類的樣本進行更深層次的分析。
　　四、包頭市標準化財政所建設的案例研究
　�。ㄒ唬┌咐�背景。2013年，內(nèi)蒙古自治區(qū)下發(fā)了《蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設實施辦法》和《蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設考核驗收辦法》，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政標準化重點圍繞基礎設施、業(yè)務工作、信息建設、制度建設和隊伍建設等五方面展開，并對建設內(nèi)容進行具體量化。
　　按照自治區(qū)的安排，包頭市全面啟動了蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所標準化建設工作，至今取得了顯著成績，機構(gòu)隊伍建設達標率為67.95%、信息化建設達標率為68.14%、基礎設施建設達標率為75.75%、制度建設達標率為79.76%、業(yè)務工作達標率為81.43%，整體為75.84%，標準化財政所建設愈加完善。但是由于包頭地區(qū)廣闊，面積有27768平方公里，財政所服務半徑長，各地鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所差別顯著，標準化建設狀況參差不齊，這成為標準化建設的難題。解決建設中存在的問題，分析制約標準化建設的因素，對標準化財政所建設具有重要意義。

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