探究商業(yè)銀行財務管理存在的問題及對策

　　摘要：隨著我國利率市場化改革的推進，銀行的外部競爭壓力也逐漸凸顯，特別是商業(yè)銀行其面臨的財務風險呈上升趨勢，因此越來越多的商業(yè)銀行開始將管理重點轉為內部，試圖通過提高內部管理水平來提升核心競爭力，實現價值最大化，而內部管理水平提升的關鍵在于財務管理。鑒于此，本文以商業(yè)銀行的財務管理為研究對象，在分析其財務管理存在問題的基礎上，提出具有針對性的優(yōu)化對策，以期為提高商業(yè)銀行的財務管理水平，有效應對外部競爭壓力提供參考。
　　關鍵詞：財務管理；商業(yè)銀行；問題；優(yōu)化對策
　　一、商業(yè)銀行財務管理概述
　　商業(yè)銀行與中央銀行和投資銀行不同，它是以營利為目的，以多種金融資產為經營對象，因此其財務管理主要是指商業(yè)銀行對開展業(yè)務過程中所發(fā)生的各種財務活動進行決策、計劃和控制活動的總稱，一般包括預算、資本質量管理、金融風險管理、資產負債管理、成本管理和績效評估等內容，遵循的基本原則主要有現金的流轉平衡原則、成本收益和風險權衡原則即系統化原則等。
　　二、商業(yè)銀行進行財務管理優(yōu)化的必要性分析
　　商業(yè)銀行之所以存在進行財務管理優(yōu)化的必要，主要是因為：一是隨著市場經濟的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風險挑戰(zhàn)增多，這些風險挑戰(zhàn)主要來自于其他商業(yè)銀行的競爭、財務管理系統信息化加快和利率市場化改革，亟需通過優(yōu)化財務管理來防控風險；二是實現股東價值最優(yōu)化的需求，股東價值最優(yōu)是財務管理的主要目標，同時也是銀行運行的產權基礎，只有通過財務管理方法將銀行的運營搭建在一個高效和誠信的平臺之上，才能為實現股東價值最優(yōu)提供環(huán)境基礎；三是外部金融市場競爭壓力影響，近年來隨著銀行機構設立的標準放寬，商業(yè)銀行如雨后春筍，快速發(fā)展，從而給商業(yè)銀行帶來了較大的市場競爭壓力，因此其有必要利用財務管理來有效應對外部市場壓力。
　　三、當前我國商業(yè)銀行財務管理存在問題分析
　　在實踐中我國商業(yè)銀行在財務管理方面仍然不夠完善，存在較多的問題，主要體現在：
　�。ㄒ唬┴攧展芾眢w制較為冗雜，從而造成財務管理模式不夠清晰
　　當前我國商業(yè)銀行財務管理體系冗雜主要表現在兩個方面，第一是沒有結合地區(qū)經濟發(fā)展不均衡和市場情況，均按照行政區(qū)域鋪設二三級機構，從而造成一些職能部門工作難以有效開展，產生了資源浪費，第二是受國有企業(yè)前身的影響，管理層級較多，經費支出金額龐大，營利狀況并不理想。這兩個因素的存在使得商業(yè)銀行的財務管理體制較為冗雜，進而使得其難以在銀行內部構建一個較為清晰的財務管理模式，財務管理效果較差。
　�。ǘ�）財務管理相關數據信息共享系統不夠健全
　　財務管理內容中的預算管控、資產管理和成本費用支出控制離不開相關數據的收集和分析，但是在實踐中由于商業(yè)銀行財務部門與其他業(yè)務部門的應用系統具有相對的獨立性，內部資源不能及時調用，因此業(yè)務部門數據難以實現實時共享，加上各部門之間的協調難度較大，從而造成財務部門和其他業(yè)務部門之間的信息傳遞的準確性和及時性受到影響，財務管理工作的時效性和約束性不強。
　�。ㄈ�）財務管理內部控制具有滯后性
　　財務管理內部控制制度是確保會計信息真實準確的基礎，因此商業(yè)銀行要想實現其整體戰(zhàn)略目標，財務管理內部控制制度必不可少。在實踐中商業(yè)銀行的財務管理內部控制具有滯后性，主要表現在兩個方面：一是財務管理內部控制無法滿足業(yè)務擴張的需求，即商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時其財務管理內部控制制度卻沒有與業(yè)務擴張同步進行合理調整，從而造成其財務管理難以與業(yè)務相適應，財務管理的效力受到影響；二是財務管理內部控制的執(zhí)行不力，即當前我國商業(yè)銀行普遍存在高管流動常態(tài)化的現象造成了多數商業(yè)銀行的財務管理內部控制停留在制度層面或者淺層次的執(zhí)行，難以發(fā)揮財務管理內部控制的牽制作用。
　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行存在資產負債結構不合理的問題
　　商業(yè)銀行之所以會存在資產負債結構不合理的問題，主要是因為：一方面是從2012年6月至2015年10月，我國的商業(yè)銀行的存款基準利率從3.25%調整至1.5%，貸款基準利率從6.31%調整至4.35%，這數輪降息政策的調整使得商業(yè)銀行負債端的資金成本在日益上升，另一方面則是資產端的合理信貸需求的持續(xù)疲軟和存貸利率差的持續(xù)縮小，這就造成商業(yè)銀行整體的資產負債結構中利差在逐漸縮小，資產負債結構趨向于不合理。
　　四、商業(yè)銀行的財務管理優(yōu)化對策
　　正因為當前我國商業(yè)銀行在財務管理工作中存在上述問題，所以在實踐中商業(yè)銀行的財務管理工作效率并不理想，筆者認為可從以下角度入手對商業(yè)銀行的財務管理進行優(yōu)化；
　�。ㄒ唬┩ㄟ^扁平化財務管理機制的方式構建集權式的財務管理模式
　　集權式的財務管理模式在提高財務決策效率，降低資金使用成本方面具有其獨特優(yōu)勢，但它也具有破壞下屬成員單位財務管理積極性的缺點。筆者結合商業(yè)銀行經營原則以效益性為主的特點，認為其采用集權式的財務管理模式更切合實際，只有這樣才能有效提高其整體的財務管理效率，從而有效克服財務管理模式不清晰的缺點。需要注意的是，集權式的財務管理模式必須以扁平化的財務管理結構層次為基礎，否則容易出現形式上集權，實質上分散的現象。財務管理結構層次的扁平化則可通過結合不同區(qū)域經濟發(fā)展情況設立不同層級機構和精簡內部管理層級來實現。
　　（二）利用大數據技術實現財務數據共享，提高財務管理的及時性和準確性
　　當前隨著計算機網絡的快速發(fā)展，大數據技術的應用逐漸成熟，它為商業(yè)銀行的財務管理提供了新的思維模式。因此在實踐中，筆者建議商業(yè)銀行通過建立以業(yè)務為導向的高度集成的信息系統的形式，將會計核算和業(yè)務核算集為一體，從而有效突破原來的信息孤立和散亂的問題，實現二者之間的數據共享，合理剔除非核心因素的影響，以進一步簡化財務管理的環(huán)境，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，進而為財務管理及時、準確收集相關分析數據提供技術支持。

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