企業(yè)智力資本報告啟示 智力資本報告

　　[摘要]智力資本是為圖書館創(chuàng)造價值和提升競爭力的知識和能力，它由人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會資本三部分構(gòu)成。通過對圖書館智力資本報告的內(nèi)涵、功能、理論模式和指標(biāo)體系的研究和分析，圖書館智力資本報告可以有效反映智力資本的存量及其動態(tài)信息，能夠?yàn)閳D書館對內(nèi)加強(qiáng)管理和對外傳遞信息提供理論依據(jù)。
　　[關(guān)鍵詞]智力資本智力資本報告圖書館管理
　　[分類號]G250
　　
　　1　智力資本報告的興起
　　
　　隨著知識經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，智力資本逐漸成為企業(yè)創(chuàng)造價值和提升競爭力的關(guān)鍵驅(qū)動因素，智力資本信息也逐漸成為企業(yè)外部的各類利益相關(guān)者共同關(guān)心的企業(yè)核心信息。然而，由于諸多因素的制約，傳統(tǒng)財務(wù)報告只適合反映和報告企業(yè)的有形資產(chǎn)信息，難以有效地反映和報告企業(yè)的智力資本信息。因此，20世紀(jì)90年代以來，一些西方發(fā)達(dá)國家的學(xué)者、學(xué)術(shù)性團(tuán)體和知識密集型企業(yè)開始研究智力資本的計量與報告問題，希望通過智力資本報告的方式對外傳遞智力資本信息。1994年，瑞典Scandis公司率先編制并披露了全球首份智力資本報告；奧地利研究中心(AustrianResearch Centre，ARC)作為奧地利最大的研究組織，從1999年開始連續(xù)多年發(fā)布自己的智力資本報告；2002年，所有奧地利大學(xué)根據(jù)教育科學(xué)與文化部頒布的《大學(xué)法》的要求，開始編制大學(xué)智力資本報告，并于每年4月30日發(fā)布和報送聯(lián)邦教育部。
　　
　　為了規(guī)范和指導(dǎo)智力資本報告的編制，部分國家的政府部門和國際組織開始出臺智力資本報告指南。特別是2002年在歐盟科技與創(chuàng)新部門組織下，形成了具有代表性的研究成果“Meritum指南”和“DMSTI指南”，成為世界各國智力資本報告應(yīng)用方面的綱領(lǐng)性文件。
　　
　　2　圖書館智力資本報告內(nèi)涵和功能
　　
　　2.1　圖書館智力資本及其構(gòu)成
　　最早提出智力資本概念的是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家J.K.Galbraith。他在1969年致波蘭經(jīng)濟(jì)學(xué)家MichaelKaleeki的信中指出：智力資本在本質(zhì)上不僅僅是一種靜態(tài)的無形資產(chǎn)，而且還是有效利用知識的過程，是一種達(dá)到目的的方法。1997年美國學(xué)者Thomas Stew.art認(rèn)為，智力資本是每個人能為公司在市場上獲得競爭優(yōu)勢的一切知識、能力的總和。企業(yè)的智力資本就是體現(xiàn)在人力資本、結(jié)構(gòu)資本和客戶資本三者之中的整體價值。此后，國內(nèi)外理論界與實(shí)務(wù)界對智力資本的研究成果日漸增多，普遍認(rèn)為智力資本的概念是對傳統(tǒng)資本概念的有效擴(kuò)充，現(xiàn)代企業(yè)的目標(biāo)是智力資本的積累增值和實(shí)現(xiàn)。許多學(xué)者分別從無形資產(chǎn)、價值創(chuàng)造、知識管理等不同角度提出了智力資本的概念。
　　
　　目前，智力資本研究在國內(nèi)仍以企業(yè)組織為主體，但Goran Roos認(rèn)為，智力資本理論非常適合于非盈利組織、公共部門組織等，關(guān)于智力資本的研究以及一些新的思想和新的方法在這些部門將會大量涌現(xiàn)”。。因此，筆者大膽地將智力資本延伸到圖書館，并借鑒國內(nèi)外諸多學(xué)者對智力資本的定義，對圖書館智力資本作如下概念的界定：圖書館智力資本是指圖書館所擁有的、符合圖書館戰(zhàn)略發(fā)展需要的、能夠?yàn)樯鐣�服�?wù)和科學(xué)發(fā)展等方面創(chuàng)造價值、形成競爭優(yōu)勢的知識和技能，其實(shí)質(zhì)是圖書館將知識資源轉(zhuǎn)換為價值的能力。目前，國內(nèi)外理論界和實(shí)踐界中主要認(rèn)為，智力資本由人力資本、結(jié)構(gòu)資本和關(guān)系資本構(gòu)成。圖書館是一個非贏利的公共組織，與企業(yè)所具有的贏利性特征相比，具有其自身特有的性質(zhì)。因此，圖書館智力資本的內(nèi)涵與企業(yè)智力資本的內(nèi)涵有一定差別，主要體現(xiàn)在與外界的關(guān)系上。企業(yè)與顧客、供應(yīng)商聯(lián)系緊密，形成價值鏈關(guān)系。而圖書館與外界的聯(lián)系更多地表現(xiàn)為一種非利益性的社會關(guān)系。因此，本文提出使用社會資本這一概念取代關(guān)系資本。圖書館智力資本由圖書館人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會資本三因素構(gòu)成，其構(gòu)成模型如圖1所示：
　　
　　在智力資本的三個組成部分中，人力資本是智力資本的載體和實(shí)現(xiàn)價值增值的主體，是圖書館通過對員工有目的的投資而獲得的，依附于員工身上的知識、經(jīng)驗(yàn)、能力等存量的總和。結(jié)構(gòu)資本是圖書館所有的內(nèi)生性資本，是圖書館價值鏈內(nèi)運(yùn)作能力和價值鏈之間協(xié)調(diào)能力之和，它直接反映了圖書館整合各類資源、發(fā)揮系統(tǒng)效率的能力。結(jié)構(gòu)資本的作用是為激勵人才資源創(chuàng)造知識并發(fā)揮知識的增值作用提供環(huán)境支持。社會資本是圖書館與外部相關(guān)者之間基于長期聯(lián)系積累而成的，并為保持長期友好合作而構(gòu)建的一系列彼此認(rèn)同的關(guān)系。社會資本的作用就是保證人力資本和結(jié)構(gòu)資本的有效互動和匹配所創(chuàng)造出知識的價值實(shí)現(xiàn)。因此，智力資本通過人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會資本的相互作用和共同整合來推動圖書館的發(fā)展，成為圖書館獲得競爭優(yōu)勢的重要因素。
　　
　　2.3　圖書館智力資本報告的內(nèi)涵和功能
　　智力資本作為圖書館價值創(chuàng)造的核心動力，必然要在圖書館的經(jīng)營結(jié)果中得到體現(xiàn)。因此，圖書館智力資本報告也是圖書館智力資本業(yè)績報告，是為圖書館利益相關(guān)者提供書面的、定期的、公開披露的圖書館智力資本信息，反映的是對圖書館未來發(fā)展具有重要作用的軟資產(chǎn)。具體而言，圖書館智力資本報告就是在闡述圖書館辦館理念、確定近期和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)、全面分析圖書館優(yōu)勢和劣勢的基礎(chǔ)上，采用一套符合圖書館發(fā)展建設(shè)的指標(biāo)體系，對決定圖書館未來發(fā)展的智力資本情況進(jìn)行系統(tǒng)的衡量與分析，對內(nèi)加強(qiáng)圖書館自我管理和支持決策，對外顯示圖書館實(shí)力與潛力的一種信息發(fā)布制度。其主要有以下幾種功能：
　　圖書館智力資本報告能夠客觀反映圖書館的無形資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)對無形資產(chǎn)的管理和控制。目前，圖書館很少通過一定方式系統(tǒng)地反映無形資產(chǎn)在實(shí)現(xiàn)圖書館目標(biāo)過程中的作用及其動態(tài)情況。通過引入智力資本報告，圖書館能夠通過智力資本理論模型和建構(gòu)一系列指標(biāo)體系來識別、測量、管理智力資本，了解圖書館現(xiàn)有的智力資本存量，同時采取相應(yīng)措施，實(shí)現(xiàn)圖書館的預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)。
　　圖書館管理通常比較重視人力資本，人力資本是智力資本中的應(yīng)有之義，而智力資本同時還包括結(jié)構(gòu)資本和社會資本。只有當(dāng)人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會資本共同致力于知識的創(chuàng)造和探索時，圖書館的資源才能有效轉(zhuǎn)化為價值。因此，編制智力資本報告有助于圖書館以“三維視角”管理圖書館的智力資本，促進(jìn)三種智力資本間的互動整合，共同提升圖書館的競爭力。
　　圖書館智力資本報告能夠?yàn)閳D書館提供縱、橫向比較的基準(zhǔn)。首先，如果按年度編制智力資本報告，將能夠提供縱向?qū)Ρ�，從而很直觀的顯現(xiàn)圖書館智力資本的發(fā)展?fàn)顩r與進(jìn)程，為圖書館提供開發(fā)智力資本的信息來源。其次，通過圖書館之間智力資本報告的橫向?qū)Ρ龋�可以看出圖書館之問的優(yōu)勢和劣勢，為圖書館管理者提供重要的決策依據(jù)。如果條件成熟，還可以開發(fā)建立圖書館智力資本的量化數(shù)據(jù)平臺，為圖書館的發(fā)展提供全面的信息保障。
　　圖書館智力資本報告是對外發(fā)布信息的重要渠道，有利于社會更好地了解和支持圖書館的發(fā)展，增加 圖書館對外交流的信息量和圖書館成長的透明度，能夠有效提升社會公眾對圖書館的良好評價，體現(xiàn)圖書館的價值所在或預(yù)期表現(xiàn)。
　　以上是智力資本報告的功能所在，但其在應(yīng)用中也會出現(xiàn)很多困境。第一，智力資本報告是一個內(nèi)容豐富的體系，作為新興的和自愿的實(shí)踐方式，在嘗試階段，圖書館會因認(rèn)識不足，對信息的過度公開問題產(chǎn)生爭議和顧慮，從而不能全面、真實(shí)和系統(tǒng)地報告圖書館信息。第二，圖書館智力資本報告會招致人力和時間上的成本。當(dāng)評價智力資本報告的成本時，一個不可忽視的因素是收集和分析智力資本有關(guān)數(shù)據(jù)時所涉及到的成本，這些成本將與所要求的數(shù)據(jù)的詳細(xì)程度呈正比。第三，由于缺乏智力資本報告公認(rèn)的理論框架和指導(dǎo)方針，加之智力資本包括定性和定量兩類信息，而定性化信息在一定程度上取決于圖書館的主觀判斷。因此，圖書館智力資本報告在短時間內(nèi)無法標(biāo)準(zhǔn)化，難免具有冗余性，容易造成報告模式和指標(biāo)的不一致，成為圖書館橫向比較的天然屏障。
　　
　　3　圖書館智力資本報告的要點(diǎn)分析
　　
　　3.1　圖書館智力資本報告的理論模式構(gòu)建
　　理論模式是圖書館智力資本報告的編制基礎(chǔ)。因此，筆者在研究和分析國內(nèi)智力資本報告模式和國外ARC、OeNB、Systematic、COWI、Carl Bro等典型模式的基礎(chǔ)上，初步構(gòu)建了圖書館智力資本報告理論模式，如圖2所示：
　　該模式的特點(diǎn)是將圖書館的愿景和最終目標(biāo)、智力資本、績效過程、活動成效有機(jī)結(jié)合起來，通過一種簡化的輸入到輸出的線性邏輯，強(qiáng)化了智力資本存量、流量與產(chǎn)出問的因果聯(lián)系，也為形成圖書館智力資本報告指標(biāo)體系提供了理論框架。通過該模型，可以明確當(dāng)前圖書館存在哪些關(guān)鍵的智力資本，針對這些智力資本(人力資本、結(jié)構(gòu)資本、社會資本)需要多少投入、應(yīng)該采取哪些措施來提高各類智力資本(即績效過程)，最后的成效如何?通過這樣一個抽象化的線性智力資本管理模型，可以針對每個過程，逐一細(xì)化出一系列的指標(biāo)體系，來識別確定圖書館管理中最重要的智力資本變量及其在實(shí)現(xiàn)圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)中的關(guān)鍵作用，通過探尋有效的智力資本投入途徑來提高圖書館的輸出與成效。
　　
　　3.2　圖書館智力資本報告的主要組成部分
　　基于上述理論模式，圖書館智力資本報告主要由5個部分組成：①愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)，指圖書館服務(wù)理念、服務(wù)宗旨、價值觀、社會使命、服務(wù)特色等內(nèi)容。圖書館首先以敘述的形式提出愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)作為智力資本報告的開始。②智力資本，指圖書館目前所擁有的人力資本、結(jié)構(gòu)資本和關(guān)系資本。這一部分是智力資本報告的主體，以指標(biāo)和數(shù)值形式全面展示圖書館智力資本情況。③績效過程，指圖書館究竟采取了何種程序和活動來實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。④活動成效，指圖書館在特定期間利用自身的智力資本在實(shí)現(xiàn)圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)所取得的階段性成效。⑤結(jié)論，指根據(jù)最初設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)對圖書館的成效做總結(jié)性的評價。
　　以上5個部分中的戰(zhàn)略目標(biāo)和結(jié)語部分主要是以文字?jǐn)⑹龅男问�，而“智力資本、績效過程、輸出與成效”三個部分則主要是由一系列的指標(biāo)體系構(gòu)成，且在每部分指標(biāo)體系后以文字形式評價、解釋指標(biāo)以及闡明這些指標(biāo)與圖書館戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)。
　　
　　3.3　圖書館智力資本報告指標(biāo)體系的設(shè)計
　　指標(biāo)體系是圖書館智力資本報告的主體部分，也是整個報告工作的核心。根據(jù)國外學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，一個好的智力資本指標(biāo)體系必須滿足有用性(usefi―u1)、相關(guān)性(relevant)、顯著性(significant)、明晰性(understandable)、時效性(timely)、可比性(compara-ble)、可靠性(reliable)、目標(biāo)性(0bjeetive)、真實(shí)性(truthful)、可證實(shí)性(verifiable)和可行性(feasible)等特征。另外，指標(biāo)的選取應(yīng)遵守以下原則：①科學(xué)性：這是設(shè)計指標(biāo)體系的基本原則是確保評估結(jié)果科學(xué)性的基礎(chǔ)。每個指標(biāo)的概念、數(shù)據(jù)收集以及計算方法都必須要有科學(xué)依據(jù)，指標(biāo)的選擇也必須能夠準(zhǔn)確和客觀地反映智力資本的基本情況。②系統(tǒng)性：圖書館智力資本是人力資本、結(jié)構(gòu)資本和社會資本三個相互依存的子系統(tǒng)構(gòu)成的體系，所設(shè)計的指標(biāo)體系必須能夠全面、系統(tǒng)地反映圖書館智力資本的各個方面。③定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合：任何指標(biāo)體系都必須有定性和定量兩種不同的反饋方式。定量指標(biāo)是以數(shù)字的形式展現(xiàn)圖書館的核心業(yè)績。圖書館智力資本中的大多數(shù)指標(biāo)都可以通過量化來確定。定性指標(biāo)是指無法直接通過數(shù)據(jù)計算分析評價的內(nèi)容，需對評價對象進(jìn)行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標(biāo)。如人力資本中的領(lǐng)導(dǎo)能力和館員素質(zhì)，結(jié)構(gòu)資本中的制度文化等。④可擴(kuò)展性和可選擇性：即不同時期，圖書館可根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略刪減或補(bǔ)充指標(biāo)，同時指標(biāo)體系應(yīng)劃分為必備指標(biāo)和任選指標(biāo)，必備指標(biāo)主要是針對各類型圖書館的共性設(shè)計的，而任選指標(biāo)則是針對圖書館的特色和需要設(shè)計的。
　　由于圖書館智力資本理論研究尚處于初始階段，有關(guān)智力資本報告指標(biāo)的甄選還處于探索中。筆者在選擇指標(biāo)時，盡可能遵循以上原則，指標(biāo)的來源和確定除了圖書館管理中一些可接受的共性指標(biāo)外，還綜合參考了有關(guān)圖書館人力資本和知識管理等研究方面的可行性指標(biāo)，以減少指標(biāo)體系設(shè)計的盲目性。指標(biāo)體系的層次性，是通過三個一級指標(biāo)、14個二級指標(biāo)、72個三級指標(biāo)層層遞進(jìn)形式設(shè)計而成(見表1)。
　　圖書館智力資本指標(biāo)體系比較龐大，權(quán)重的確定，必須要科學(xué)地運(yùn)用各種研究方法，如采用德爾菲法、層次分析法(AHP)和模糊綜合評判等定性與定量相結(jié)合的方法，最終確定圖書館智力資本測量指標(biāo)體系及其相應(yīng)的權(quán)重。
　　
　　4　結(jié)語
　　
　　智力資本報告有相當(dāng)大的包容性，既包括量化的數(shù)據(jù)，也包括非量化的數(shù)據(jù)，能夠?qū)�圖書館如何利用現(xiàn)有資源實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步價值增值等提供一個比較全面的圖景描述。盡管當(dāng)前國內(nèi)智力資本報告的研究在各領(lǐng)域還處在萌芽和雛形階段，既沒有形成統(tǒng)一的理論模型，更沒有形成一致的計量指標(biāo)體系和報告模式，很多問題還在探索中，但作為一種能反映和報告智力資本發(fā)展的理論和管理工具，對圖書館仍然有很大的借鑒意義。如果結(jié)合圖書館的性質(zhì)和特點(diǎn)，積極關(guān)注，探索出適用于圖書館的智力資本報告理論模型及一套智力資本指標(biāo)體系，將會更好地提升圖書館的智力資本管理水平。
　　
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