[德國(guó)最大逃稅案的由來(lái)] 偷稅漏稅1.2億被判死刑

　　 　　64歲的崇文禮涉嫌逃稅100萬(wàn)歐元 　　 　　2月14 日,一場(chǎng)突然搜查足以讓德國(guó)郵政公司總裁崇文禮（Klaus Zumwinkel )感嘆“天有不測(cè)風(fēng)云”，而令我們心生感慨的是“無(wú)巧不成書(shū)”。去年的同一天，崇文禮亞洲之行時(shí)還在北京接受了專(zhuān)訪。無(wú)論是作為德國(guó)經(jīng)濟(jì)界舉足輕重的角色，還是世界郵政的領(lǐng)軍人物，崇文禮都是一個(gè)重量級(jí)的受訪者，他談到了德國(guó)郵政私有化以及對(duì)中國(guó)郵政改革的一些建設(shè)性看法，當(dāng)時(shí)他的名字是 “崇文禮”――為中國(guó)之行的交流方便和貼近性，他特地取了中國(guó)名字。
　　崇文禮曾打算在今年11月他與德國(guó)郵政的合約到期之后退休，“此后就專(zhuān)注于漢莎的監(jiān)事會(huì)主席職位”。但2月14日，他位于德國(guó)科隆的別墅卻被警察及檢察院人員圍住，幾乎同一時(shí)間，他在波恩的德國(guó)郵政總部的辦公室也遭搜查，搜查行動(dòng)持續(xù)了5個(gè)多小時(shí)。德國(guó)媒體晚間發(fā)出報(bào)道：這位64歲的德國(guó)郵政公司CEO涉嫌逃稅100萬(wàn)歐元。
　　事情僅過(guò)去一天，崇文禮2月15日正式向公司董事會(huì)遞交辭呈。隨后的2月16日，德國(guó)聯(lián)邦財(cái)政部長(zhǎng)施泰因布呂克(Peer Steinbrück）在接受電視臺(tái)采訪時(shí)說(shuō)：崇文禮已經(jīng)承認(rèn)了涉嫌逃稅，目前的證據(jù)還證明，有多位知名企業(yè)家卷入了這起德國(guó)戰(zhàn)后最大的逃稅案。
　　
　　一張CD牽出德國(guó)最大逃稅案
　　
　　根據(jù)德國(guó)媒體的報(bào)道，德國(guó)檢方已經(jīng)啟動(dòng)了125起逃稅案的調(diào)查，目前納入檢方視野的嫌疑人有上千人之多。在法蘭克福、科隆、杜塞爾多夫、慕尼黑和柏林等德國(guó)大公司集中的幾個(gè)主要城市，已經(jīng)有多家私立銀行被稅務(wù)稽查員光顧，政府希望在未來(lái)一段時(shí)間，有偷稅漏稅行為的人能主動(dòng)自報(bào)自查，以爭(zhēng)取寬大處理。有消息人士稱(chēng)，德國(guó)歷史上最大的逃稅案件才剛剛揭開(kāi)序幕，這場(chǎng)巨額逃稅案的涉案金額可能超過(guò)40億歐元，柏林已經(jīng)有多人向財(cái)政部門(mén)自首了自己的逃稅行為。
　　到底有多少大佬將被檢舉出來(lái)？這是一個(gè)讓德國(guó)財(cái)政部的官員不愿意回答的問(wèn)題。據(jù)說(shuō)這起逃稅案始于2006年初，一位未透露姓名的線(xiàn)人聯(lián)系德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局，聲稱(chēng)掌握了大量德國(guó)知名企業(yè)家在列支敦士登逃稅的證據(jù)。聯(lián)邦財(cái)政部長(zhǎng)親自批準(zhǔn)了這次500萬(wàn)歐元的信息贖買(mǎi)行動(dòng)，于是，最終引發(fā)這起震驚德國(guó)朝野的逃稅大案的就是一張CD，這張CD里記錄了近千名德國(guó)客戶(hù)通過(guò)列支敦士登的一家銀行秘密賬戶(hù)偷逃稅的詳細(xì)資料。
　　列支敦士登作為歐洲內(nèi)陸的一個(gè)小國(guó)，在稅收方面有很多優(yōu)惠。在逃稅案調(diào)查開(kāi)始后，2月20日，列支敦士登政府總理訪問(wèn)了德國(guó)，在同意與德國(guó)稅收部門(mén)合作的同時(shí)，列支敦士登總理表示他的政府并不愿意放棄銀行秘密不能泄露的原則，并且還對(duì)德國(guó)政府動(dòng)用安全部門(mén)從“不法分子”那里購(gòu)買(mǎi)信息的做法表示不理解。
　　在“稅收天堂”列支敦士登遭到指責(zé)的時(shí)候，德國(guó)另幾個(gè)周邊國(guó)家也紛紛發(fā)出支持列支敦士登的聲音，瑞士就是其中的一個(gè)。
　　
　　為何喜愛(ài)到自己的鄰國(guó)落戶(hù)
　　
　　德國(guó)的近鄰瑞士和列支敦士登一直被視為“避稅天堂”，尤其是對(duì)于德國(guó)的高收入人群而言，鄰國(guó)寬松的稅收政策對(duì)他們有很大的吸引力，比如在德國(guó)要建立基金會(huì)通常需要說(shuō)明基金會(huì)的宗旨，通常都會(huì)要求基金會(huì)帶有公益性質(zhì)，但在一些歐洲小國(guó)，建立一個(gè)基金會(huì)則非常簡(jiǎn)單。在列支敦士登的4.5萬(wàn)個(gè)基金會(huì)當(dāng)中，只有500個(gè)是為了公眾利益而建立的基金，其余都是私人基金會(huì)。這些私人基金會(huì)管理寬松，可以指定投資者本人或者他的家人成為基金的受益者，而且這些受益人可以不用出現(xiàn)在官方文件當(dāng)中，基金會(huì)資金的多少也可以不公開(kāi)，而基金的投資只需要找一個(gè)當(dāng)?shù)氐幕�金托管人就可以操作了�；�金公司每年只需要支付最�?‰的資本金作為稅收。
　　很低的稅率和高效率的金融服務(wù)讓列支敦士登成為名副其實(shí)的資本吸鐵石，在這個(gè)國(guó)土面積只有160平方公里的小國(guó)家里，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)竟然存在著8萬(wàn)多個(gè)只有信箱的公司，任何人都沒(méi)有必要因?yàn)橥刀惗鴵?dān)憂(yōu)。
　　德國(guó)郵政當(dāng)家人的丑聞公之于眾后，德國(guó)政府一方面指責(zé)逃稅行為，另一方面“避稅天堂”也再次受到置疑，人們開(kāi)始思考，究竟是德國(guó)嚴(yán)格的稅收制度迫使大公司不得不采取逃避手段，還是“稅收天堂”的存在使逃稅行為有了正當(dāng)?shù)睦碛桑?
　　
　　偷漏稅幾乎是“群眾運(yùn)動(dòng)”
　　
　　按照德國(guó)所得稅法的規(guī)定，只要是德國(guó)公民，無(wú)論在世界何處獲得的個(gè)人收入，都有義務(wù)向原住地的稅務(wù)部門(mén)申報(bào)。在德國(guó)生活過(guò)的人都知道，到達(dá)德國(guó)后，所有人都要到移民局登記，登記的主要內(nèi)容包括姓名、出生年月、地址以及從事的職業(yè)，過(guò)不了幾天，移民局就會(huì)把稅單郵寄過(guò)來(lái)，一般納稅單有好幾張。
　　在德國(guó)有專(zhuān)門(mén)為納稅人申報(bào)納稅代勞的“稅佬”，“稅佬”正式的稱(chēng)呼應(yīng)該叫做稅收顧問(wèn)，這個(gè)職業(yè)一半為國(guó)家財(cái)政服務(wù)，另外一半為納稅人服務(wù)。稅收顧問(wèn)在德國(guó)算是一個(gè)不錯(cuò)的職業(yè)，他們的收入是根據(jù)他們?yōu)榧{稅人爭(zhēng)取利益的比例來(lái)決定的。中等收入以上的人基本都有自己的稅收顧問(wèn)。
　　對(duì)于高收入者，通過(guò)捐助或用成立基金會(huì)的方式間接避稅，是德國(guó)人慣用的方式。它與逃稅的界限就在于它最終向稅務(wù)部門(mén)提交的申報(bào)表必須是百分之百的真實(shí)，像逃稅案中通過(guò)虛假投資、虛假交易的方式成立空殼公司或公益性質(zhì)組織而逃避德國(guó)稅收，這樣的行為就是違法的。
　　58歲的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授弗里德利西?施耐德是著名的稅務(wù)專(zhuān)家，針對(duì)目前德國(guó)發(fā)生的涉嫌偷稅事件，他提出了自己的看法：“聽(tīng)到這些年薪幾百萬(wàn)歐元的總裁們也偷漏稅，一般人當(dāng)然很生氣，但理智地思考后就會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)很多中低收入的人也經(jīng)常有偷稅漏稅行為，比如到國(guó)外去加油或者從黑市上購(gòu)買(mǎi)香煙，這些小動(dòng)作其實(shí)都是在逃稅。至于在填寫(xiě)稅單時(shí)使用一些小伎倆就更不用說(shuō)了。所以，從偷漏稅的絕對(duì)數(shù)量上，中低收入人群還要高于高收入者。在德國(guó)有3/4的人有偷逃稅收的行為，大家只是集體無(wú)意識(shí)而已，打黑工掙的錢(qián)很少有人會(huì)存到銀行卡上，多數(shù)情況下，會(huì)很快被消費(fèi)掉�！�
　　至于目前德國(guó)是否要加大對(duì)偷稅者的懲罰力度，施耐德教授認(rèn)為，在司法執(zhí)行中，偷稅者不可能得到10年以上的牢獄之災(zāi)，比較實(shí)用的一個(gè)辦法是對(duì)那些偷稅超過(guò)200萬(wàn)歐元的所謂“大腕”直接給予半年以上的大牢，“這些年薪數(shù)百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)歐元的大佬不怕罰款，他們的名聲更重要”。
　　（摘自《三聯(lián)生活周刊》2008年第7期）
　　
　　【新聞背后】
　　自德國(guó)2月開(kāi)展查稅行動(dòng)以來(lái)，這場(chǎng)風(fēng)暴已席卷歐洲乃至美加地區(qū)。所有這一切是由一名銀行職員提供的材料引發(fā)。
　　
　　基貝爾:信息炸彈引爆“查稅風(fēng)暴”
　　
　　寄望手頭資料擺脫舊通緝令
　　這名銀行職員叫海因里希?基貝爾，現(xiàn)年42歲，在與德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局的接觸中使用代號(hào)“亨利”。
　　2006年1月24日，德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局收到一封來(lái)自基貝爾的電子郵件。在這封使用化名的郵件中，基貝爾說(shuō)自己掌握了列支敦士登一家銀行的秘密數(shù)據(jù)，有關(guān)價(jià)值35億歐元的投資。他稱(chēng)，百萬(wàn)富翁斂財(cái)卻逃稅是不義之舉，因此愿公布這些秘密資料，并無(wú)意索取報(bào)酬。
　　在近4個(gè)月的書(shū)面聯(lián)系后，特工和基貝爾在當(dāng)年5月第一次見(jiàn)面。那次，基貝爾透露了真實(shí)姓名，并出示自己沒(méi)有犯罪記錄的警方證明。然而，這張證明并未記錄他因涉嫌參與房地產(chǎn)詐騙案并從中獲利而遭西班牙警方通緝的事情。
　　基貝爾從2001年起為列支敦士登LGT銀行工作。在雇主眼中，基貝爾是優(yōu)秀的電腦專(zhuān)家，是個(gè)“不起眼而敏感的人，講流利的西班牙語(yǔ)”。
　　基貝爾負(fù)責(zé)將所有的書(shū)面文件數(shù)據(jù)化，他還擁有接觸所在機(jī)構(gòu)檔案的特別權(quán)限。正是因?yàn)楣ぷ髦�便，基貝爾盜取的銀行客戶(hù)數(shù)據(jù)全面，包括合同、會(huì)議時(shí)間、手寫(xiě)便條等等文件無(wú)所不包。
　　或許是因?yàn)槲靼嘌赖墓偎疚戳�，基貝爾不久再度開(kāi)始藏匿生涯，離職時(shí)他帶走了私自復(fù)制的銀行數(shù)據(jù)。2003年1月，基貝爾企圖用手中資料敲詐列支敦士登官方。檢察官沃爾納說(shuō)，基貝爾提出只要獲得自由通過(guò)權(quán)和偽造護(hù)照，他將不向“外國(guó)媒體和機(jī)關(guān)”提供所竊材料。
　　提議遭列支敦士登官方拒絕后，基貝爾再次現(xiàn)身。這一次，他在律師穆勒的幫助下了結(jié)了西班牙舊案，被判1年徒刑緩刑3年，而且這一切沒(méi)有被列支敦士登警方記錄在案。
　　
　　出售相關(guān)數(shù)據(jù)舍英國(guó)投德國(guó)
　　歐洲媒體2月25日?qǐng)?bào)道，基貝爾先后與美、英等國(guó)政府取得聯(lián)系，表示有意出售手中材料。德國(guó)《明鏡》周刊報(bào)道說(shuō)，得益于基貝爾提供的銀行賬戶(hù)資料，美國(guó)自去年夏天以來(lái)已成功破獲50多起相關(guān)重案。英國(guó)則表示，只有依照基貝爾提供的數(shù)據(jù)追回有關(guān)稅款，才能向他支付報(bào)酬�；�貝爾因此取消與英國(guó)的聯(lián)系，轉(zhuǎn)而聯(lián)系德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局。
　　為證明自己的情報(bào)可靠，基貝爾在2006年6月向德方提供了第一套“樣品”，即LGT銀行的14套有關(guān)數(shù)據(jù)。當(dāng)年7月10日，德國(guó)伍伯塔爾市的稅務(wù)工作人員證實(shí)，基貝爾的情報(bào)確屬“重要資料”。得到稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定后，聯(lián)邦情報(bào)局決定正式約見(jiàn)基貝爾，雙方在2006年夏天的這次會(huì)面決定了后來(lái)的事件走向。
　　2006年8月16日至17日，德國(guó)稅務(wù)人員花了整整兩天時(shí)間與基貝爾會(huì)談。稅務(wù)人員要求基貝爾提供在列支敦士登開(kāi)立秘密賬戶(hù)的德國(guó)人名單，如果有來(lái)自北萊茵－威斯特伐利亞州的客戶(hù)名單及其賬戶(hù)資料更好。10天后，基貝爾的名單送到了德方手中，其中有150人來(lái)自北萊茵－威斯特伐利亞州，全是德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)急需的數(shù)據(jù)。
　　
　　花光情報(bào)預(yù)算德獲重要材料
　　盡管基貝爾的材料令人滿(mǎn)意，但他和聯(lián)邦情報(bào)局的談判并未結(jié)束，雙方就如何支付報(bào)酬討價(jià)還價(jià)。
　　最后，德國(guó)花費(fèi)了近500萬(wàn)歐元獲得基貝爾掌握的材料。其中，聯(lián)邦情報(bào)局向基貝爾支付了460萬(wàn)歐元情報(bào)費(fèi)，德國(guó)政府還支付了公證和為基貝爾再造身份的其他費(fèi)用。這樣一來(lái)，聯(lián)邦情報(bào)局幾乎用光了其所有情報(bào)費(fèi)預(yù)算。
　　值得一提的是，在繳納10%的稅款之后，基貝爾本人在這筆交易中的實(shí)際收入為420萬(wàn)歐元。
　　
　　重型數(shù)據(jù)炸彈引爆“查稅風(fēng)暴”
　　德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局買(mǎi)得基貝爾數(shù)據(jù)的一番努力沒(méi)有白費(fèi)。這些資料翔實(shí)、全面，不僅為德國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)追查逃稅提供依據(jù)，還可能為其他國(guó)家執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查提供幫助，其威力可謂一枚重型“數(shù)據(jù)炸彈”。
　　基貝爾刻寫(xiě)的DVD光盤(pán)有4527個(gè)在列支敦士登注冊(cè)的基金會(huì)相關(guān)信息，包括1400個(gè)為德國(guó)投資者所有的基金會(huì)，其中不少人利用在列支敦士登的投資規(guī)避在德國(guó)納稅。
　　基貝爾提供的材料涵蓋了從20世紀(jì)70年代到2005年年底的相關(guān)數(shù)據(jù)，其中列出的基金會(huì)有65個(gè)在今年年初仍在運(yùn)作。
　　基貝爾提供的材料中有LGT銀行1400名客戶(hù)的賬戶(hù)資料，其中只有600人是德國(guó)公民，這引起其他國(guó)家的興趣。芬蘭、瑞典和挪威等國(guó)表示，有意與德國(guó)合作，依據(jù)這份材料調(diào)查各國(guó)的逃稅情況。英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)2月25日則證實(shí)，已付費(fèi)獲得部分英國(guó)公民的賬戶(hù)信息，有望以此追回至少1億英鎊的逃稅稅款。(袁原)
　�。ㄕ�自2月29日《新民晚報(bào)》，作者為新華社記者）

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