胡星斗：建議提高個稅起征點至一萬元

　　中國經(jīng)濟過去主要靠投資和出口拉動，而消費一直低迷，居民消費率只有38%，而發(fā)達國家在70~80%，也就是說中國的居民消費還有30~40%近10萬億的上升空間。如果政府能夠在啟動內(nèi)需、減輕賦稅、提高居民收入、完善社會保障等方面多做工作，那么可以預計奧運后中國經(jīng)濟即使短暫下滑，從長期來看也還會出現(xiàn)10年左右的高速增長。

　　目前中國是國富民窮，預計今年全國財政收入達6~7萬億元，比上一年又增長30~40%，外匯儲備高達1.8萬億美元，這么多的外匯儲備沒有辦法花掉，只能任憑美元貶值，中國每年因此遭受的外匯損失在5百億美元以上。所以，中國必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，藏富于民，啟動居民消費，謀求內(nèi)需型共富型的長期穩(wěn)定健康的經(jīng)濟發(fā)展。

　　為此，我建議完善個人所得稅制度，讓利于民。

　　一、提高個稅免征額標準至一萬元。

　　上世紀80年代初，職工的平均工資只有40~50元，而個人所得稅的起征點為800元，差不多是工資的二十倍，那時的個稅免征額是合理的，調(diào)動了人們的勞動積極性，促進了經(jīng)濟的發(fā)展。

　　但是快三十年過去了，人民的名義收入提高了四五十倍，但個人所得稅的起征點卻只提高了一倍半，即自2006年1月1日起，從800元調(diào)整到了1600元，自2008年3月1日起，從1600元提高到了2000元。

　　有數(shù)據(jù)顯示，目前中國的個人所得稅中65%來源于工薪階層，富人上繳的個人所得稅還不到個稅總額的10%。因此，中國的個稅制度非但沒有起到抑富濟貧的作用，反而成為制造貧富差距的利器。

　　而按照人均收入的增長狀況，目前中國的個人所得稅或家庭綜合所得稅的起征點應當一步到位、定為一萬元左右才算合理，這也與年收入超過12萬的高收入申報制度相符合。如此，在幾年之內(nèi)可以避免修改所得稅法。

　　稅收制度必須遵守確定性原則，法律也應當具有前瞻性和權(quán)威性，不能把法律看作兒戲，頻繁變動與修改，現(xiàn)在為了提高個稅的起征點，幾乎是一兩年一修法。

　　所以，法律應當預留操作的空間，在個稅問題上必須讓利于民，鼓勵創(chuàng)富，為新一輪經(jīng)濟發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　目前，中國個稅僅占全國總稅收的7%，個稅征少了，對全國的財政影響不大，何況我們一年的財政增長就達30~40%，因此，個稅起征點雖然提高了，但全國的財政收入仍然會高速增長。而且，個稅的關(guān)鍵是加強針對高收入群體的稅收征管，如果這方面工作做好了，以后個稅占全國總稅收的比例還會上升。

　　二、個稅起征點應當避免全國“一刀切”。

　　假如不能將個稅起征點提高到一萬元，那就必須盡快實行因地（省區(qū)市）因時浮動個稅起征點制度。

　　各地的物價水平、消費水平不一樣，因此，應當允許各地個稅起征點浮動，浮動的范圍由全國人大授權(quán)國務院審批。

　　在聯(lián)邦制的國家，如美國各州就有權(quán)自己制定所得稅稅率，根據(jù)本州情況確定扣除項目，很好地解決了地區(qū)發(fā)展不平衡而造成的收入差別問題，確保了收入差別下的縱向公平。

　　三、個稅起征點還應當根據(jù)消費價格指數(shù)CPI、通貨膨脹率或平均工資額進行及時的調(diào)整。

　　全國人大修改個人所得稅法時應當避免出現(xiàn)“費用扣除額XXXX元”等具體數(shù)字，而應當授權(quán)國務院適時調(diào)整起征點，避免頻繁修改法律。

　　在許多發(fā)達國家，個稅起征點幾乎每年都要調(diào)整，這樣來顯示公平，保證低收入者的生活不受影響。

　　中國也應當建立個稅起征點與CPI、通貨膨脹率或平均工資的聯(lián)動機制，讓個稅起征點自動調(diào)整。

　　四、改變納稅主體。

　　過去我國實行的是以個人為納稅主體的所得稅制度，以后要改變?yōu)橐约彝�為納稅主體，或者讓納稅人選擇是以個人為主體還是以家庭為主體進行納稅。

　　以個人為納稅主體、不管家庭成員的狀況，有的家庭人口多、收入少、負擔重，也要繳納很多的稅，導致了很大的稅收不公平。

　　未來中國應當盡快采納家庭綜合所得稅制度，這種制度比較公平、人性化。

　　美國的個人所得稅采取單身申報、戶主申報、夫妻單獨申報、夫妻聯(lián)合申報、喪偶家庭申報五種申報方式，根據(jù)納稅人不同的申報方式、家庭狀況、經(jīng)濟負擔，計算出不一樣的起征點；
而且，他們還有各種專項扣除，扣除之后的部分才納稅。如在美國，人口贍養(yǎng)費用、保險支出、部分醫(yī)療支出、購買自住房抵押貸款的還款額、投資失敗的利息支出、慈善捐贈、購書及培訓學習費用、搬家費用等都可以先刨去，然后繳稅。這種繳稅方式體現(xiàn)了人道與公平，所以，沒有人抱怨稅收不公，也很少有偷漏稅的情況發(fā)生。

　　五、建立納稅人終生稅號制度。

　　中國迫切需要建立身份證電子信息系統(tǒng)或國民信息系統(tǒng)，身份證號作為國民唯一的身份認證號碼，同時也是納稅人的終生稅號或社會保障號。個人和家庭的全部信息包括信用記錄、守法記錄、納稅記錄、慈善記錄、就業(yè)狀況、收入狀況、不動產(chǎn)登記、股票登記、以及養(yǎng)老、醫(yī)療、低保等資料一并納入全國統(tǒng)一的身份證號及稅號數(shù)據(jù)庫中。

　　目前中國之所以還沒有采納家庭綜合所得稅制度，主要原因就是納稅人終生稅號系統(tǒng)沒有建立起來，稅務機關(guān)的稅收征管能力薄弱，無法掌握納稅人的全部情況。

　　六、進行稅率改革。

　　目前我國實行的是分類征收的個人所得稅制度，也就是按收入來源分類課征，如工資、薪金所得，適用九級超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五；
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十；
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十；
特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。而工薪階層收入來源單一，都是工資條上的死收入，征稅比例卻可能超過20%，富人收入來源比較多，很多收入不透明，即使征稅，股息、紅利等的稅率也僅20%，這種稅制是有利于富人、不利于窮人的。

　　所以，應當降低工資、薪金所得的前幾檔稅率而提高后幾檔稅率，同時提高經(jīng)營所得、紅利所得等的稅收�；蛘邔�個稅起征點提高到一萬元后，減少稅檔，提高稅率。

　　通過以上六點，從源頭上改革個人所得稅制度，不僅有助于實現(xiàn)藏富于民、讓利于民、啟動消費、促進經(jīng)濟增長的目標，而且可以由此縮小貧富差距、維護社會公正，同時極大地激發(fā)居民繳稅的熱情，逐漸形成集稅收咨詢、申報、中介代理、金融服務、理財服務于一體的家庭報稅產(chǎn)業(yè)（美國有數(shù)百萬人為此服務），使得居民納稅簡易方便，納稅人心情舒暢。

　　2008-8-25

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