銀行日記賬模板

銀行日記賬模板篇一：日記賬格式

【課題】出納日記賬的格式和登記方法

【教材版本】

林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——出納會計實務.北京:高等教育出版社.2004年

【教學目標】

通過本節(jié)內(nèi)容的學習，學生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學重點、難點】

教學重點：了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關(guān)填制要求。

教學難點：熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學媒體及教學方法】

本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分，對每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、演示法、實操法等不同的教學方法。一是學習現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學生熟練正確動手實操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學習銀行日記賬的格式，學生自己操作，通過講授、演示等方法，讓學生熟練正確動手實操填制銀行日記賬，加深學生的印象。

【課時安排】

2課時（90分鐘）

【教學建議】

根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學生掌握，并且加深學生的印象，可以利用實操，學生自學，調(diào)動學生的積極性，引發(fā)他們的興趣。

【教學過程】

一、導入（5分鐘） 課前準備：為每位學生準備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁。老師向?qū)W生展示實物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

老師引入課題：本節(jié)課進入賬簿的相關(guān)學習，出納的一項重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學習，此部分內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應該怎樣填制呢？帶著問題，我們進行今天課程的講解。

二、新授（75分鐘）

第五章出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

教師展示，并讓學生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結(jié)現(xiàn)金日記賬的格式。

學生回答：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。 （二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶：(轉(zhuǎn) 載于:www.zuancaijixie.com 蒲公 英文摘:銀行日記賬模板)教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進行演示，學生仔細觀察。

學生實操，練習填寫現(xiàn)金日記賬：

新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務：

1.12月4日，廠部采購員張華出差預借差旅費1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄： 借：其他應收款—張華1 500

貸：庫存現(xiàn)金 1 500

2.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金 45 000

貸：銀行存款 45 000

3.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會計分錄：

借：應付職工薪酬 45 000

貸：庫存現(xiàn)金 45 000

4.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：

借：管理費用 180

貸：庫存現(xiàn)金 180

5.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。編制會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 200

貸：其他應收款200

6.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫存現(xiàn)金 351

貸：主營業(yè)務收入 300

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）51

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務，老師巡視。 老師提示：老師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題，現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記。“收入”欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。

學生上傳成果：學生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在老師批改后，作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程：（利用配套課件，演示正確填制過程）

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

教師展示，并讓學生觀察：教師展示銀行日記賬，并且讓學生自己觀察手中的銀行日記賬，總結(jié)銀行日記賬的格式。

學生回答：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結(jié)存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。

學生實操，練習填寫銀行日記賬：

練習銀行存款和其他貨幣資金的核算。

新世紀公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下（期初余額1 000 000元）

1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購設(shè)備。

2.8日，向紅利公司購入設(shè)備一臺，價款24.8萬元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。

3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購入設(shè)備后的余額2 000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。

4.10日，出售產(chǎn)品一批，價款6 000元，增值稅1 020元，收到銀行本票一張，面額為7 020元，送存銀行，并收到回單。

5.12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客戶s用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。

7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。

8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。

9.20日，以銀行存款500 000元辦理銀行匯票，并由采購員到南京采購材料，所購材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務，老師巡視。 老師提示：老師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

學生上傳成果：學生把自己填寫的銀行日記賬上交，在老師批改后，作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學生在填制過程中出現(xiàn)的相關(guān)錯誤，強調(diào)填制應注意的重點。

三、小結(jié)（10分鐘）

本節(jié)課我們共同學習了出納實務中有關(guān)日記賬登記的相關(guān)知識，要求大家了解熟悉的幾個內(nèi)容。

1．現(xiàn)金日記賬的格式

2．銀行存款日記賬的格式

要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關(guān)知識，包括：

1.熟練填制現(xiàn)金日記賬 2.熟練填制銀行存款日記賬

教師演示配套課件，師生共同回憶各部分內(nèi)容，對相關(guān)憑證再次觀察加以鞏固。

四、作業(yè)

1．鞏固所學知識，要求課下復習。

2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習。

【板書設(shè)計】 第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式”

（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★每日終了，做到日清

★每月終了，做到月結(jié)

二、銀行日記賬的格式和登記方法

（一）銀行日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式”

（二）銀行日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行日記賬進行核對，做到賬實相符篇二：日記賬格式轉(zhuǎn) 賬 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）轉(zhuǎn) 賬 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

貸方科目：庫存現(xiàn)金年月 日 憑證編號

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

付 款 憑 證

貸方科目：庫存現(xiàn)金年月 日 憑證編號

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

貸方科目：庫存現(xiàn)金年月 日 憑證編號

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

付 款 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

貸方科目：銀行存款 年月 日 憑證編號

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）付 款 憑 證

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章） 付 款 憑 證

（簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）

收 款 憑 證

借方科目：銀行存款年月 日 憑證編號

財務主管記賬 出納 審核制單 （簽章） （簽章）（簽章）（簽章） （簽章）篇三：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

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我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務報表的編制等等。

另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

四、.對應科目欄

對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

銀行日記賬模板篇二：如何填寫銀行存款日記賬

如何編輯銀行存款日記賬

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銀行存款日記賬是重要的會計賬簿之一，實際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是類似的。日記賬在編寫的時候，要保證清晰，明確，完整，一目了然，也就是說要簡潔無重復。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財務報表和賬簿的編寫，有助于公司財務的管理。會計在編寫各類明細賬，總賬，以及財務報表時均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說的內(nèi)容。

銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證，以經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進行帳務處理。

銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要賬本之一，為了防止人為拆本，保證日記賬的準確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁。一般都是在月末進行編寫的。進行日清月結(jié)，每隔一天，一周或者是一個月要找會計、銀行進行對賬，保證賬賬相符，沒有錯漏，多出。時間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務量來定。

銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫：

一、日期：按照憑證上的日期填寫。

二、記賬憑證號數(shù)：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

四、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為：

借：銀行存款 16380

貸：產(chǎn)品銷售收入 14000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2380

所以我們可以看到在在對方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務軟件中，如想進一步了解可以下載這個財務軟件，里面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。

五、借方金額、貸方金額：

借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會計科目的類型判斷，該科目是應該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者

權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結(jié)，即每天清點庫存，月末結(jié)賬，要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達賬項處理干凈，做到賬存款相符。一般應該每一筆業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應該在借方。

編輯銀行存款日記賬的注意事項：

1.月份終了，應結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

2.登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟活動中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對的賬簿。會計將會根據(jù)這些賬本，編輯財務報表，賬簿。像總賬，明細賬等。

銀行日記賬模板篇三：出納現(xiàn)金、銀行日記賬平臺發(fā)布格式

各信息員以上表格是出納現(xiàn)金及銀行存款日記賬平臺的發(fā)布格式，請按照此表，根據(jù)各村實際的業(yè)務以日記賬的登記要求認真錄入！

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