會計現(xiàn)金日記賬

會計現(xiàn)金日記賬篇一：現(xiàn)金日記賬樣本

會計現(xiàn)金日記賬篇二：怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會計的，并且專業(yè)學(xué)習過會計

專業(yè)四、五次，對他們的回答不太認同，下面是我的總結(jié)：

首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

會計現(xiàn)金日記賬篇三：現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)(來自:www.zuancaijixie.com 蒲公 英文 摘:會計現(xiàn)金日記賬)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

1.日期

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

4.對應(yīng)科目

“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點：

第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”，此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行； 第三，當對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

登記注意事項：每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬？

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。具體要求是：

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應(yīng)當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當逐項復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務(wù)當日記錄，并于當日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁�，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。

(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。例：大明公司12月31日有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：

（1）開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金42000元。憑證為銀付字124號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金 42000

貸：銀行存款 42000

（2）零售 A產(chǎn)品10件，憑證為現(xiàn)收字093號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金 3510

貸：產(chǎn)品銷售收入3000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 510

（3）收到某單位租用設(shè)備租金400元，憑證為現(xiàn)收字094號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金 40O

貸：其他業(yè)務(wù)收入400

（4）發(fā)放工資420O0元，憑證為現(xiàn)付字104號，會計分錄為：

借：應(yīng)付工資42000

貸：現(xiàn)金 42000

（5）銷售科領(lǐng)用備用金400元，憑證為現(xiàn)付字105號，會計分錄為：

借：其他應(yīng)收款——備用金（銷售科） 400

貸：現(xiàn)金 400

（6）出納員李娜賠前一天短款40元，憑證為現(xiàn)收字095號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金40

貸：其他應(yīng)收款一現(xiàn)金短款 40

（7）收到某商品包裝物押金600元，憑證為現(xiàn)收字096號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金 600

貸：其他應(yīng)付款一包裝物押金 600

（8）收到職工姚紅還回的借款400元，憑證號為現(xiàn)收字097號，會計分錄為：

借：現(xiàn)金 400

貸：其他應(yīng)收款－－職工借款（姚紅） 400

（9）總務(wù)科李剛報銷差旅費，憑證為現(xiàn)付字106號，會計分錄為：

借：產(chǎn)品銷售費用 952

貸：現(xiàn)金 952

（10）向銀行送存現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入4510元，憑證為現(xiàn)付字107號，會計分錄為：

借：銀行存款 4510

貸：現(xiàn)金4510

每日,根據(jù)上述會計憑證分別登記現(xiàn)金日記賬(表6-6)如下

表6-6 現(xiàn)金日記賬

1998年

月 日

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31 銀付 現(xiàn)收 現(xiàn)收 現(xiàn)付 現(xiàn)付 記賬憑證 摘 要 字 124 093 094 104 105 號 承前頁 提取現(xiàn)金 零售產(chǎn)品 收取設(shè)備租金 發(fā)放工資 銷售科借款 銀行存款 產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款對方科目 借方 42000 3000 510 400 42000 400 貸方 借或貸 借 借 借 借 借 借 余額

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