稅收規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

　　摘 要：稅收規(guī)劃作為現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中廣泛開展稅收規(guī)劃工作，不僅可以降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，還可顯著提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康良性發(fā)展。本文通過稅收規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理工作間的相關(guān)性分析，以及稅收規(guī)劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的理論和實(shí)踐分析，從而促使稅收規(guī)劃得到更加合理和高效的應(yīng)用。
　　關(guān)鍵詞：稅收規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)管理 相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)
　　中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）03（c）-096-02
　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)影響到企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，因此財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中不可缺少的一個(gè)重要問題，并且它的影響意義深遠(yuǎn)。稅收規(guī)劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生直接的影響，而且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也產(chǎn)生了重要的影響，由此，我們能夠意識(shí)到企業(yè)的財(cái)務(wù)工作要從企業(yè)的稅收工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的角度進(jìn)行分析研究，并在充分考慮企業(yè)現(xiàn)狀及戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，合理應(yīng)用稅收規(guī)劃開展高效的資源配置工作，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
　　1 稅收規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)性
　　企業(yè)的稅收規(guī)劃和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作二者之間的關(guān)系是緊密相連、互相影響的，因?yàn)樗麄兏�本的目�?biāo)是一致的，所以他們之間的關(guān)系很緊密。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理包含的最主要的內(nèi)容就有稅收規(guī)劃工作，企業(yè)的稅收規(guī)劃工作可以依靠企業(yè)的投資活動(dòng)、企業(yè)籌集資金以及企業(yè)的成本核算等控制企業(yè)的稅收，以此來加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收成本管理，并且能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)合理安排稅收規(guī)劃工作不僅能夠促使企業(yè)的資金用在科學(xué)合理的地方，同時(shí)也能夠提高資金的使用率，最主要的還可以讓企業(yè)的管理水平更進(jìn)一步。稅收規(guī)劃在合理利用國(guó)家稅收法律法規(guī)及各地區(qū)財(cái)經(jīng)政策方面同企業(yè)的管理目標(biāo)是完全一致的，它可以讓企業(yè)減少企業(yè)的稅務(wù)開支，享有低成本的稅務(wù)，促進(jìn)企業(yè)資金得以優(yōu)化運(yùn)用。通過稅收規(guī)劃工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的配合應(yīng)用有效保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的準(zhǔn)確性。
　　2 稅收規(guī)劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的意義
　　2.1 保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化
　　企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理工作最根本的目的就是達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，企業(yè)為達(dá)到這一目的所使用的方法很多，企業(yè)的投資、融資、企業(yè)生產(chǎn)、銷售等都可以達(dá)到利潤(rùn)最大化，企業(yè)的這個(gè)目的和企業(yè)稅收規(guī)劃工作的意義相同，都是為企業(yè)服務(wù)的。企業(yè)合理規(guī)劃稅收工作，可以降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的流動(dòng)資金使用更加安全，收益更加明顯，保證企業(yè)的每一個(gè)資金的支出都能夠發(fā)揮最大的作用。不同時(shí)期的企業(yè)發(fā)展需要制定不同的稅務(wù)規(guī)劃，以保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略合理，以企業(yè)最優(yōu)稅負(fù)為目標(biāo)制訂科學(xué)的投融資方案，使企業(yè)資金應(yīng)用狀態(tài)最佳，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。合理的稅收規(guī)劃工作能夠推動(dòng)企業(yè)達(dá)成價(jià)值最大化目標(biāo)，在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)可以最大限度地降低稅務(wù)支出，該方法不僅為企業(yè)的投資工作提供真實(shí)的數(shù)據(jù)支撐，也能夠?yàn)槠髽I(yè)減少成本的支出，提高企業(yè)的利潤(rùn)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所遇到的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。稅收規(guī)劃應(yīng)在符合國(guó)家稅收政策導(dǎo)向及法律規(guī)定的前提下開展，管理者必須熟悉和通曉國(guó)家稅收法律規(guī)定，通過開展稅收規(guī)劃工作可有效提升企業(yè)的整體管理水平，幫助企業(yè)的各種決策提供數(shù)據(jù)支持，決策更加科學(xué)，為經(jīng)濟(jì)利益最大化做好準(zhǔn)備，打下基礎(chǔ)。
　　2.2 保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、科學(xué)發(fā)展
　　企業(yè)只要經(jīng)營(yíng)就會(huì)遇到市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)更要想盡辦法來面對(duì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，以此在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中站穩(wěn)腳步，立足于市場(chǎng)，所以企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是企業(yè)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)雖然是想要利益最大化，但是相對(duì)于短期的盈利來說，企業(yè)更加希望得到的是長(zhǎng)久的盈利，因此企業(yè)就把目標(biāo)放在了稅收規(guī)劃的點(diǎn)上，利用這一關(guān)鍵點(diǎn)，來促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)避免出現(xiàn)因盲目性追求效益最大化而進(jìn)入到稅收陷阱中。通過開展合理的稅收規(guī)劃工作，可以使企業(yè)為自己的發(fā)展掃清障礙，能夠避免企業(yè)面對(duì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過稅收規(guī)劃工作，還可以提升企業(yè)的利潤(rùn)空間，以及企業(yè)面對(duì)債務(wù)的償還能力，確保企業(yè)的資金使用科學(xué)，合理。舉個(gè)例子：企業(yè)在開展籌資的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)稅收規(guī)劃的特點(diǎn)來制定符合自己企業(yè)的資金籌集的工作計(jì)劃，以此來避免由于流動(dòng)性資金不足而導(dǎo)致企業(yè)陷入貸款償還危機(jī)中，這樣不僅提升了企業(yè)償還債務(wù)的能力，同時(shí)也保障了對(duì)企業(yè)的管理，更加有利于企業(yè)的科學(xué)持久發(fā)展。
　　3 稅收規(guī)劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐活動(dòng)中的應(yīng)用
　　3.1 籌資方面
　　企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)是資金，這也是企業(yè)進(jìn)行所有活動(dòng)的最根本的保障�，F(xiàn)在的形勢(shì)是企業(yè)要想籌資和融資都很困難，企業(yè)的融資方式也改變以往的單一形式而趨于多樣化，利用稅收規(guī)劃就是其中一個(gè)有力的方式，它可以促使企業(yè)制定出科學(xué)合理的融資方案，以此來達(dá)到融資的目的。企業(yè)籌集資金的方式很多，但是不管是采用企業(yè)上市融資還是企業(yè)發(fā)放債卷來融資，也或者是企業(yè)采用別的方式，這都存在一定的優(yōu)勢(shì)和弊端，但是稅收規(guī)劃工作與之不同，它能夠保證企業(yè)避免出現(xiàn)類似的籌集資金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)選擇出最適合的籌資方案，有效提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)能力，并使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得以極大的提升，減小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)。
　　3.2 投資方面
　　企業(yè)的投資也是存在多樣化的，企業(yè)重組、企業(yè)合并、企業(yè)分設(shè)子公司等方法都是現(xiàn)在很多企業(yè)投資應(yīng)用的方法。但是企業(yè)借助稅收規(guī)劃工作的有效實(shí)施，合理運(yùn)用多種優(yōu)惠性稅收政策，通過選取適宜的投資環(huán)境及投資方式，將對(duì)投資的利潤(rùn)營(yíng)收產(chǎn)生極其重大的影響。在此方面，即可實(shí)現(xiàn)通過稅收規(guī)劃工作促使企業(yè)在資本投入當(dāng)中取得最大化的利潤(rùn)收益。企業(yè)在擴(kuò)寬自己營(yíng)業(yè)范圍的時(shí)候，可以選取在國(guó)家政策支持的地區(qū)增設(shè)子公司進(jìn)行擴(kuò)張投資，通過享受低稅率政策及地方性扶持政策，促使企業(yè)獲得超過同行業(yè)利潤(rùn)水平的效益，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，稅收規(guī)劃工作可以幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)工作走向科學(xué)性，為企業(yè)的發(fā)展帶來新的機(jī)遇，保障企業(yè)的利潤(rùn)空間，企業(yè)最大化的利潤(rùn)就是企業(yè)的生存根本。國(guó)家在調(diào)整自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的時(shí)候，企業(yè)搶抓機(jī)遇，積極參與與本行業(yè)相關(guān)的國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可以通過享受國(guó)家制定的相關(guān)優(yōu)惠政策或者取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)收益來源點(diǎn)，有效地提升企業(yè)經(jīng)營(yíng) 能力。
　　3.3 在其他方面的運(yùn)用
　　通過以上兩點(diǎn)論述，已經(jīng)總結(jié)出合理的稅收規(guī)劃工作不僅是提高企業(yè)的管理水平，也可以有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是稅收規(guī)劃的作用不僅僅只有這兩點(diǎn)，它在企業(yè)的其他方面也具有一定的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)在面對(duì)資源市場(chǎng)銷售的價(jià)格較低的時(shí)候，企業(yè)可以配合稅收規(guī)劃工作，適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大購入庫存，根據(jù)企業(yè)所處的納稅期以及盈虧情況選擇合理的存貨計(jì)價(jià)方法，促使企業(yè)成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。還有在一些企業(yè)中，科學(xué)性地選取產(chǎn)品宣傳方式或廣告推放時(shí)機(jī)，通過合理的稅收規(guī)劃，也能夠達(dá)到一定的節(jié)稅作用。另外，稅收規(guī)劃的科學(xué)性是建立在企業(yè)管理者應(yīng)熟悉和通曉國(guó)家稅收法律規(guī)定的基礎(chǔ)上的，因此還可以促進(jìn)企業(yè)的管理水平持續(xù)提升，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展�？偠�言之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)該多采用稅收規(guī)劃的優(yōu)勢(shì)來幫助自己的企業(yè)發(fā)展，企業(yè)一直以來都是把穩(wěn)定科學(xué)發(fā)展作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的重要內(nèi)容，合理利用多種形式和方法的稅收規(guī)劃，促使企業(yè)的稅務(wù)支出得以最優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
　　4 結(jié)語
　　企業(yè)管理者如果能夠在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中有效落實(shí)稅收規(guī)劃工作，那么稅收規(guī)劃就會(huì)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，不但降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但目前企業(yè)在稅收規(guī)劃工作中依然存在一些不足，如企業(yè)管理者對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)未能深入理解，錯(cuò)誤運(yùn)用稅收法規(guī)政策，或執(zhí)行稅收規(guī)劃方案產(chǎn)生偏差等，反而加大了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)在運(yùn)用稅收規(guī)劃前首先要進(jìn)行科學(xué)合理的分析，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及企業(yè)的實(shí)際情況，制訂出合理的稅收規(guī)劃方案，才能保證稅收規(guī)劃的應(yīng)用效果明顯。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的相關(guān)稅收規(guī)劃問題，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)有足夠的重視，積極制訂科學(xué)的稅收規(guī)劃方案，并通過合理運(yùn)用為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力并促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
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