現(xiàn)金日記賬和銀行存款

現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇一：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法

[ 資料 ] 恒遠(yuǎn)有限責(zé)任公司2015年 8 月初現(xiàn)金日記賬余額為1560元，銀行存款日記賬余額為740 000 元。本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1 、1 日，職工陳光預(yù)借差旅費500元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。（憑證2張）

2 、2 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 4 000 元，從銀行提取現(xiàn)金備用。（憑證2張）

3、4 日，以銀行存款 2 800 元交納稅金。（憑證3張）

4 、5 日，從銀行取得短期借款 80 000 元，存入開戶行。（憑證3張）

5 、6 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 46 000 元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。（憑證2張） 6 、7 日，以現(xiàn)金 46 000 元發(fā)放本月職工工資。（憑證3張）

7 、7 日，生產(chǎn)車間報銷日常開支費用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金 190 元支付。（憑證4張）

8 、10 日，收到銀行通知，A公司償還上月所欠貨款 95 000 元，已收妥入賬。（憑證2張） 9 、11 日，開出轉(zhuǎn)賬支票 5 800 元，支付本月發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費。（憑證2張） 10 、12 日，行政管理部門報銷購買零星辦公用品費 180 元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。（憑證4

張）

11 、12 日，職工陳光報銷差旅費 450 元，余款退回現(xiàn)金。（報銷憑證5張，收據(jù)1張） 12、15 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 24 000 元，支付所欠供應(yīng)單位貨款。（憑證3張）

13 、16日 ，銷售產(chǎn)品一批，貨款共計 2 600 元，已收到存入銀行。（不考慮增值稅，憑證

2張）

14 、23 日 ，購進(jìn)材料一批，貨款 97 800 元，全部款項以銀行存款支付。（不考慮增值稅，憑證3張）

15 、25 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 43000 元，預(yù)付供應(yīng)單位購料款。（憑證2張）

16 、31 日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售費用 400 元。（憑證2張）

現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇二：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案

填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 姓名： 班級：學(xué)號：

1、明軒公司2010年4月，“庫存現(xiàn)金”賬戶期初借方余額為3,000元；“銀行存款”賬戶期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： ⑴3日，公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強出差，預(yù)支差旅費2,000元，付現(xiàn)金。

⑵4日，售給勝利公司25＃產(chǎn)品100件，每件80元，價款已全部收到，存入銀行（不考慮

增值稅）。

⑶6日，通過銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日，以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費980元。 ⑸8日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。

⑹10日，向銀行借入的為期3個月的借款已經(jīng)到期，通知銀行以存款償還借款 100,000元。

⑺12日，以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日，從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日，以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。

⑽20日，張強出差回來，報銷差旅費2,340元，不足部分補足現(xiàn)金。 ⑾22日，以銀行存款支付廣告費1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到現(xiàn)金240元（不考慮增值稅）。 ⒀25日，以現(xiàn)金購入公司零星辦公用品，共計540元。

要求：⑴開設(shè)三欄式“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，并登記期初余額。

⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。

銀行存款日記賬

2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

要求：登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇三：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？

現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。

結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

年度終了結(jié)賬時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

什么時間進(jìn)行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現(xiàn)不符如何處理？

企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對。 銀行對賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對。一張銀行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。 在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來的對賬單逐筆核對。

但是，即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤，也可能會出現(xiàn)不一致的情況，這是由于發(fā)生未達(dá)賬項造成的。所謂“未達(dá)賬項”是指由于雙方記賬時間不一致而發(fā)生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會計事項。 如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項，應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的賬面余額。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯誤，應(yīng)及時查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的是，調(diào)節(jié)賬面余額并不是要更改賬簿記錄。

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