每日記賬

每日記賬篇一：財務部日常記帳表

每日記賬篇二：會計在生活中的運用——日常記賬

會計與生活

這學期剛剛看到課表的時候，基礎會計、國際貿(mào)易、數(shù)據(jù)庫、管理學等課程名的一起出現(xiàn)讓我感到十分詫異，我不太明白它們與我的專業(yè)究竟有多大的相關性；換種說法，我暫時還不能從課程的安排中到專業(yè)的方向，在會計方面，會計專業(yè)的學生肯定比只學習《基礎會計學》的我們強得多。但是，學習逐日逐步的進行，我的無措也漸漸消除。

首先，我對所學的會計知識十分感興趣，一是因為它的實用性，我不覺得會計離我的生活很遠或者我以后用不著它；二是因為它就像是一種細節(jié)性的游戲，看似很簡單，但在操作運用的時候，一不小心忘記了某些規(guī)則，就極有可能ＧＡＭＥ ＯＶＥＲ，要想得到最后的勝利，就得每一步都認認真真地走。這種簡單性和易錯性經(jīng)常讓我有一種戰(zhàn)勝它的動力，事實證明，它比數(shù)學物理等學科好多了，只要自己愿意去掌握它的規(guī)則，就極有可能贏。會計核算看似復雜，實際上，只要理解它的目的，并聯(lián)系每一過程，看似復雜的步驟其實很簡單。

其次，我也在會計核算中理解了某些經(jīng)濟類的問題，都是我在以前學經(jīng)濟的時候留下的問題，在會計課余無意中想到的，或者說是經(jīng)濟原理在會計中的體現(xiàn)吧，因為是自己想到的，所以覺得很有意思。比如說，宏觀經(jīng)濟里，財富由勞動創(chuàng)造，貨幣由中央銀行按照貨幣需求量發(fā)行，這些理論我知道，但實際上我還是不太理解。后來我偶然想到一個簡化模型，假設一個公司有１００萬資產(chǎn)，其中銀行存款１０萬，原材料１０萬，８０萬其他資產(chǎn)，如果一批工人用時一個月經(jīng)過勞動將原材料加工成產(chǎn)品（在忽略其他成本和費用的前提下），公司付了１０萬的工資給工人，于是減少了各１０萬的銀行存款和原材料，但是，會增加２０萬的庫存商品，公司的資產(chǎn)是不會因為發(fā)工資而減少的，而工人得到了１０萬的(來自:www.zuancaijixie.com 蒲公英文摘:每日記賬)勞動所得，這就１０萬工資是工人們的勞動所創(chuàng)造的價值。

另外，基礎會計的學習不僅僅是學習核算的方法，還要逐步養(yǎng)成一種會計思維，一種化繁為簡，去粗取精，高度凝練，磨刀不誤砍柴工以追取效率最大化的思維，結合我小學期沙盤模擬的經(jīng)歷，還有一種將自己的視野放長遠的思維。我一直覺得自己做事情效率不高，把握不住重點，目的不明確，會計核算中的核算步驟的嚴謹，有因情況制宜地選擇重點，最優(yōu)規(guī)劃方法是我不僅僅要在會計學習和運用中要重點把握，更是我在平時的學習與生活中需要著重注意的。

在本學期的會計重點學完之后，我針對大學生的生活分析了一個小型的會計系統(tǒng)。首先說明整體框架（和所學不同的給予說明解釋，大致相同的就不解釋了）： 會計要素：

資產(chǎn)、負債、實收權益、費用。

資產(chǎn)：指個人所擁有的貨幣類資產(chǎn)，不包括實物；凡是實物資產(chǎn)都計入費用之中。 實收權益：暫時想不到合適的表達說明，就提前借用它所分的會計科目實收資本和資本存量，實收資本用來記錄生活來源，通俗說就是生活費是誰給的，給了多少，但它不同于所學的實收資本，它是個虛賬戶，用來計算記錄非負債的資本的來源和所有總額。資本存量是實賬戶，期末余額如果在借方表示本期比較節(jié)省，有盈余；在貸方則表示超支，在企業(yè)里就相當于破產(chǎn)了。

會計恒等式：

靜態(tài)：資產(chǎn)=負債+實收權益

由于實收權益里只有資本存量是實賬戶，而且他相當于所有者權益，聯(lián)系所學，即可理解 資產(chǎn)=負債+實收權益。這里沒有設表示資金運動的顯著變動狀態(tài)的恒等式，某一時期的生活開支可在期末結轉費用類賬戶中計算和體現(xiàn)。

會計科目：

會計科目分為資產(chǎn)類、長期費用類、現(xiàn)象費用類、實收權益類、負債類。 其中負債類就只有負債一個會計科目，以債權人設明細科目。其他如下：

實收權益類的實收資本可以按投資人設明細科目，要注意的是：有兼職或其他收入的個人可以以自己的名字在此設明細科目；

現(xiàn)享類費用的各個科目可按個人需要設置明細賬戶，但為避免麻煩不能設太

多。

另外，對于某些科目，可以效仿：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）中的括號，這樣可以減少一些科目和賬戶。比如下面①中的：生活投資費用（電腦）這里沒必要為一臺電腦設一個明細科目，用括號表示又很清楚。

會計賬戶：

資產(chǎn)類和兩個費用類賬戶左方為“借”方表示增加，右方為“貸”方表示減少， 實收權益類和負債類賬戶左方為“借”方表示減少，右方為“貸”方表示增加。 （而且賬戶也可以直接使用教學用的丁字形賬戶，以求簡單）

記賬方法：

借貸記賬法。

會計處理基礎：

平時的記賬采用收付實現(xiàn)制，期末結算時適當采用權責發(fā)生制（主要針對長期類費用，若個人覺得不需要，不用也可以）。

采用收付實現(xiàn)制主要是考慮到生活中用權責發(fā)生制太麻煩，比如，上周買了7個蘋果，每天吃一個，如果用權責發(fā)生制，就要將很多與實物有關的科目加入資產(chǎn)類科目中，而且每吃一個就要記一次。

會計循環(huán)步驟及內容：

1）原始信息的轉換：即將每天發(fā)生的經(jīng)濟活動的信息用會計分錄的形式轉換成會計信息。

2）會計信息的記錄與計算：期末登記會計賬簿，進行結轉與核算。

3）可在期末對本期收支做一個總結（類似于財務報表），也可直接通過賬戶獲取所需收支信息。

會計循環(huán)——賬務處理（僅將和所學的會計有不同的實收資本和期末的處理列出） 實收資本：（收到貨幣和實物類的）

在大二的9月開學，爸爸給了我1000元生活費，學費5900元，住宿費1200元，

給我買了一臺3500元的電腦，

借：銀行存款

1 000 生活投資費用（電腦） 3 500 教育投資費（學費） 5 900 住宿費用 1 200 貸：實收資本——爸爸4 500

月中的費用的賬務處理略

月末結轉：

9月份我共花費餐飲食品類費用450，生活類費用200，娛樂類費用80，學習類費用50

結轉現(xiàn)享費用類賬戶和實收資本類賬戶：

借：資本存量780

貸：餐飲食品類費用

生活類費用

娛樂類費用

學習類費用 450 2008050

借：實收資本——爸爸 1 000

貸：資本存量1 000

費用類賬戶和實收資本類賬戶沒有余額，負債類賬戶、資產(chǎn)類賬戶、資本存量賬戶的余額轉入下個月的賬戶的期初余額。

學期末和年末可以總結費用類賬戶、實收資本賬戶，據(jù)此分析一期的開銷情況。

這個小系統(tǒng)以我自己的生活為藍本，并不一定會很嚴密，而且十分簡單，還有很多方面沒有概括在內。由于我每個月的開支基本不會超支也不需要節(jié)流，所以我也沒有記賬的習慣，這個系統(tǒng)就只停留在理論階段了，實際的操作效果無人驗證，就把它登當成一次思想小試驗好了。

每日記賬篇三：出納工作現(xiàn)金每日記賬登記表

一、出納 現(xiàn)金日記賬登記

一、實踐要求：

1.將原始憑證填制完整 2.編制記賬憑證

3.登記現(xiàn)金日記賬，并進行日清月結。

二、實踐指導

現(xiàn)金日記賬的登記方法

1.將發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的日期記入“日期”欄，年度記入該欄的上端，月、日分兩小欄登記。以后只有在年度、月份變動或填寫新賬頁時，才再填寫年度和月份。

2.在“憑證號數(shù)”欄，登記該項經(jīng)濟業(yè)務所填制的記賬憑證的種類和編號，以表示登記會計賬簿的依據(jù)。對于現(xiàn)金存入銀行或從銀行提現(xiàn)業(yè)務，由于只填制付款憑證，所以提現(xiàn)的憑證號數(shù)也是“銀付×號”。

3.在“摘要”欄內，簡明地記入經(jīng)濟業(yè)務的內容。

4.根據(jù)記賬憑證上的會計分錄，在“對方賬戶”欄填上對應賬戶的名稱，表明該項業(yè)務的來龍去脈。

5.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證上應借賬戶金額登記到“收人”欄， 根據(jù)現(xiàn)金付款憑證上應貸賬戶金額登記到“支出”欄。

6.根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的計算公式計算出“本日余額”登記到“余額”欄。

三、實踐業(yè)務題

x有限責任公司2月份發(fā)生如下業(yè)務，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記現(xiàn)金日記賬。 1.200×年2月2日從銀行提取現(xiàn)金9 000元，以備發(fā)放工資。

記賬憑證 出納編號：

200×年2月2日編號：

附 件

壹 張

會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領（繳）款人： 2. 200×年2月3日用現(xiàn)金發(fā)放工資9 000元。

200×年1月份工資發(fā)放表單位：元

記賬憑證 出納編號：

附 件

壹 張

3. 200×年2月4日管理人員xx出差，預借差旅費1500元，以現(xiàn)金付訖。

記賬憑證 出納編號：

200×年2月4日編號：

附 件 壹張 會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：xxx 領（繳）款人：

4．200×年2月4日，上月末現(xiàn)金清查中短缺現(xiàn)金200元的原因已查明，是出納員xx工作失職造成，方媛當即交回現(xiàn)金200元以作賠償。(請開收據(jù))

現(xiàn)金收款收據(jù)

年 月 日 N0 1200232

xx xx 收款人：制單：

5．200×年2月8日，現(xiàn)金支付餐飲費800元，辦公用品200元。

費用報、銷單

審核：

xx

xx

6．200×年2月18日，xx出差回來報銷差旅費，有關的費用單據(jù)共計支出1 375元，余款125元交回現(xiàn)金。(要求開具現(xiàn)金收據(jù))

差旅費報銷單

xx xx 會計主管：出納：報銷人：xx

現(xiàn)金收款收據(jù)

xx 會計主管：收款人：制單： xx

7．200×年2月30日，進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余100元，原因待查。

現(xiàn)金盤點報告表

盤點人簽章：xx 出納員簽章：

x

幣種： 第頁

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