[談工程項目建設資金風險與規(guī)避] 公司風險規(guī)避的案例

　　工程項目建設資金風險具有其特征，規(guī)避工程項目建設資金風險可采取多種措施，如建立完善的保證金體系、嚴格計量計價控制期中支付、按到貨設備材料數(shù)量支付等，有效規(guī)避工程項目建設資金風險，可使建設方和承包方經(jīng)濟效益雙贏。
　　建筑市場既有規(guī)律可循，也存在各種各樣的不確定因素，無論對于建設方還是承包方來說，都會面對利益與損失兩種可能，即都需要承擔風險。
　　1.工程項目建設資金風險因素
　　工程項目建設資金風險以不同的形式潛伏于工程建設的各個環(huán)節(jié)和不同時期，主要有隨機性和可變性。
　　2.建立完善的保證金體系是規(guī)避資金風險的關鍵
　　建立保證金體系是利用直接經(jīng)濟手段規(guī)避資金風險的有效措施，保證金體系主要由投標保證金、履約保證金、預留尾款和質(zhì)量保證金等組成。
　　2.1投標保證金制度是規(guī)避業(yè)主招標風險的有力措施
　　業(yè)主組織工程招標潛伏著一定的風險，投標單位的經(jīng)濟實力是否可靠，中標后能否保證施工機械設備、人員及時進場、按時組織開工等，都將直接影響到大型工程項目的建設。二要設立招標保證金制度，如果在招標過程中發(fā)現(xiàn)有投標欺詐行為，要取消招標企業(yè)的招標資格，并沒收全部招標保證金。
　　2.2履約保證金制度是規(guī)避預付工程備料款、預付設備采購定金的有效措施
　　一是要加強對中標企業(yè)資質(zhì)的再審查。二是要建立履約保證金制度。履約保證金的形式按招標文件規(guī)定和合同條款的要求，以商業(yè)銀行出具的履約保函形式提供。如采用其它方式，應經(jīng)業(yè)主認可。
　　2.3按標準預留尾款是規(guī)避工程結算審核風險的有效保證
　　一是有標的并通過招標簽訂總價包干合同的項目，進度款的支付上限可以到工程總價款的90％，預留5％作為尾款。二是有標的并通過招標簽訂暫定合同總價的項目，進度款的支付一般不能超過合同總價款的80％，預留15％作為尾款。三是沒有標的，通過招標簽訂估算總價、投標下浮率合同的項目或議標項目，在竣工結算未經(jīng)業(yè)主終審前，進度款支付一般不應超過施工企業(yè)上報預算的50％，待結算經(jīng)業(yè)主審查后再按審定結算的80％支付。四是要區(qū)分土建工程和安裝工程，安裝工程預留尾款一般應略低于土建工程。
　　2.4建立規(guī)范的質(zhì)量保證金體系是工程缺陷修復費用的有效保證
　　為了防止保修期內(nèi)工程缺陷修復費用與承包商扯皮，確保正常修復經(jīng)費的需要，要在合同專用條款中明確工程缺陷修復范圍、期限，明確質(zhì)量保證金的比例，并加強對質(zhì)量保證金支付的管理。
　　3.嚴格計量計價控制期中支付是規(guī)避進度款風險的保證
　　工程進度款的支付是規(guī)避大型工程項目建設資金風險的重點環(huán)節(jié)，也是有效控制工程建設進度、質(zhì)量和效益的重要手段。及時、規(guī)范的進度款支付不僅能為工程建設提供良好的資金保障，也可以提高施工企業(yè)的積極性，為工程建設快速、順利推進打下良好的基礎。
　　3.1已完工部分項目價款是撥付當前工程進度款的最高限額
　　既避免了按形象進度支付進度款的主觀性，又可通過跟進式造價審查，減少竣工結算時甲乙雙方出現(xiàn)分歧，造成經(jīng)濟糾紛。
　　3.2健全已完工程量簽證制度是確保工程進度款合理支付的基礎
　　一是施工企業(yè)每完成一道工序，在進行下一道工序前應報請監(jiān)理、業(yè)主進行驗收確認。二是施工企業(yè)每完成一項分部分項工程應當及向監(jiān)理、業(yè)主現(xiàn)場代表報請已完工程量的確認。三是施工管理部門在合同約定的進度款支付期限內(nèi)向財務部門提供經(jīng)施工企業(yè)、監(jiān)理和業(yè)主代表簽字認可的已完工程量。
　　3.3及時簽訂補充合同是控制設計變更價款的有效保證
　　對設計變更價款的控制是確保工程決算不超計劃的重要環(huán)節(jié)。一是要完善設計變更報批與現(xiàn)場簽證手續(xù)。二是對于重大變更項目要簽訂補充合同。對于因設計變更造成工程造價變化大、因施工期間物價波動較大造成工程造價大幅度變化、因施工時間跨度大需要改變進度款支付方式等，應及時簽補充協(xié)議。對設計變更單價、價差調(diào)整辦法和支付方式進行約定，可以有效規(guī)避無合同支付的風險。
　　3.4監(jiān)理是確認已完工程進度與質(zhì)量是合理撥付進行款的重要環(huán)節(jié)
　　隨著建筑行業(yè)市場化進程日漸深入，監(jiān)理的職責不僅要監(jiān)督工程質(zhì)量和進度，也要對造價實施控制。監(jiān)理應當對施工企業(yè)上報的當月已完工程價款進行審查確認，向業(yè)主提出進度款支付建議。業(yè)主要認真對待監(jiān)理的建議和意見，并結合合同的履行情況提出支付方案。
　　4.嚴格按到貨設備材料數(shù)量支付是規(guī)避采購資金風險的重點
　　在市場經(jīng)濟條件下，無論是賣方市場，還是買方市場，材料設備采購都不同程度地存在著風險，為規(guī)避采購風險資金風險，應在實行履約保證金制度的墓礎上，堅持以下原則。
　　4.1到岸驗收付款是規(guī)避通用材料、標準設備采購資金風險的保證
　　在采購過程中，一般不宜采用出廠價。因為從表面上看，單價有所下降，但材料設備運輸途中的風險大，到達施工現(xiàn)場的時間沒有保證，相反增加了甲方的風險。
　　4.2分期付款是規(guī)避非標準設備采購資金風險的保證
　　大型工程建設項目中有很多非標準設備，需要組織研發(fā)設計，專門制造。對于這部分設備往往是業(yè)主對供應商依賴性較大，也容易出現(xiàn)風險。從資金控制來講，要在采購合同中明確各個階段的費用比，應當采取按完成階段分步支付設計研發(fā)費、生產(chǎn)成本、運輸費、安裝調(diào)試費等。
　　4.3零庫存周轉(zhuǎn)是規(guī)避甲供物資采購資金風險的保證
　　為規(guī)避集約化采購中的大量資金占用和甲供材料存儲過程中的損耗，提高集中采購、甲方供應的效益，采用“零庫存周轉(zhuǎn)”的核算體系是有效措施。
　　5.結語
　　工程項目建設資金風險貫穿于項目建設的各個環(huán)節(jié)，認識到影響工程項目建設資金風險的因素，掌握規(guī)避工程項目建設資金風險的基本方法固然重要，但真正實現(xiàn)風險規(guī)避的目的還不需要具有強烈的資金風險規(guī)避意識，在建設方和承包方各自內(nèi)部建立完善和嚴格的管理程序，并不斷提高管理者對可能發(fā)生的風險進行預先判斷和采取預防措施的能力。
　　參考文獻
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　　（作者單位：天津泰達工程設計有限公司天津300457）

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