企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)

　　摘要：企業(yè)總是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展起來的，企業(yè)往往與風(fēng)險(xiǎn)共同成長，培育企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展不可或缺，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。文章以“三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系”為核心，詳細(xì)闡述了全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的政策制定、文化建設(shè)和貫徹執(zhí)行，以期為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度提供一定程度的借鑒，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中占據(jù)主動(dòng)。
　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)文化；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念及重要性

　　某種意義上，企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)的集合體，從企業(yè)成立、發(fā)展到消亡的過程來看， 每一個(gè)階段都蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)。如在企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)存在著申請(qǐng)主體是否合法、經(jīng)營行業(yè)是否得到批準(zhǔn)、注冊(cè)資金來源是否合法等成立風(fēng)險(xiǎn)；在存續(xù)經(jīng)營中存在財(cái)務(wù)、投資、合同、侵權(quán)等各式各樣的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；在依章程終止、破產(chǎn)、托管、撤銷上存在著財(cái)產(chǎn)以及個(gè)人責(zé)任等方面的終止風(fēng)險(xiǎn)。
　　其次，一般情況下，企業(yè)的經(jīng)營利益與風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，企業(yè)的逐利本性往往使得企業(yè)追逐高額收益，因此，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)共舞成為企業(yè)和企業(yè)家不可或缺的選擇。
　　由此可以看出，企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)是矛盾的統(tǒng)一體，企業(yè)由無數(shù)個(gè)現(xiàn)存或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)所構(gòu)建。企業(yè)的成敗，很大程度上取決于控制、駕馭、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
　　風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上可以認(rèn)定為一種不確定性，包括影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素，世間唯一確定的事情就是不確定。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是公司發(fā)展的重要保障，我們可以通過業(yè)務(wù)多樣性和良好的運(yùn)營系統(tǒng)來控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的存在除了影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性、經(jīng)營可持續(xù)性帶來不利影響，使得企業(yè)聲譽(yù)受損。但另一方面，風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)的發(fā)展帶來新的機(jī)遇，善于在風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)現(xiàn)新的價(jià)值增長點(diǎn)。那么首先要做的就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，運(yùn)用三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系建立立體、全面、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，為企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系

　　上至中央下至地方，甚至企業(yè)內(nèi)部，都在強(qiáng)調(diào)全生命周期、全流程、全業(yè)態(tài)的管理，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而言，也要強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
　　做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須首先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，知己知彼才能百戰(zhàn)不殆，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍、規(guī)模、戰(zhàn)略及發(fā)展階段建立符合自身需求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系——三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系，該體系是識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有力工具。
　　企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)，因此識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要全員參與，風(fēng)險(xiǎn)首先來源于各業(yè)務(wù)端口，企業(yè)的職能部門是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)卡；企業(yè)還需專門成立風(fēng)險(xiǎn)管控部門此為第二道關(guān)卡，實(shí)踐中，多數(shù)是與企業(yè)的法律部門合署辦公；企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及監(jiān)事會(huì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最后一道關(guān)卡。此三道關(guān)卡形成了三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系，各部門之間協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督制約，可以識(shí)別企業(yè)絕大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)。如業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí)發(fā)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)不利的潛在風(fēng)險(xiǎn)，但為了促成此筆交易，可能隱瞞風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門（通常情況下是法律部）在做合同審查時(shí)可能發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，拒絕合同通過審查。即便法律部門疏漏未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同成功簽署，但在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期檢查或不定期抽查中也能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可通過其他手段如簽訂補(bǔ)充協(xié)議等，將風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的不利影響降至最低。
　　具體闡述三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系中各部門主要工作職責(zé)，首先，由公司的各部門、各業(yè)務(wù)端口作為第一梯隊(duì)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)上報(bào)，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫，定期提交風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況報(bào)告。其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門（實(shí)踐中多為法律部）作為第二梯隊(duì)，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定風(fēng)控措施的主要機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)響應(yīng)并設(shè)法排除。最后，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)作為第三梯隊(duì)，也是風(fēng)險(xiǎn)事后管理的主力，在定期檢查和不定期抽查中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，另外也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育的主導(dǎo)機(jī)構(gòu)，在全公司宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。此三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系可結(jié)合各部門的優(yōu)勢(shì)，各部門之間縱橫聯(lián)動(dòng)，層層防護(hù)，是實(shí)現(xiàn)有效管控風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)

　　除在企業(yè)三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)不可或缺，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作量大、面臨復(fù)雜多變的局面，至少要從以下幾個(gè)方面建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
　�。ㄒ唬┲贫�風(fēng)險(xiǎn)管理制度
　　風(fēng)險(xiǎn)管理制度、政策是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的頂層設(shè)計(jì)，采取下級(jí)部門制定、上級(jí)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策的“由下至上”的制度體系。同時(shí)各職能部門、業(yè)務(wù)端口在風(fēng)險(xiǎn)管理總綱領(lǐng)原則的指導(dǎo)下，再分別制定適用本部門的相關(guān)制度和流程，在此過程中要注重與部門內(nèi)特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的結(jié)合，形成縱橫交錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)化整為零，化繁為簡，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理遵照既定的制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在進(jìn)行管理制度的制定時(shí)要掌握以下基本原則：首先，領(lǐng)導(dǎo)重視，任何管理行為的落地都離不開領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，尤其是對(duì)企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)制定具有可行性的制度時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同理解并支持至關(guān)重要；其次，制定的政策要有實(shí)操性，要細(xì)化，不能大而概之，最終要實(shí)現(xiàn)價(jià)值落地的目標(biāo)；再次，要素齊全，考慮問題要全面，當(dāng)然實(shí)踐中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，我們?cè)谥贫ㄕ�策時(shí)一定要留有余地，并且針對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)解決機(jī)制，在制度制定時(shí)考慮兜底條款；最后，可以通過設(shè)計(jì)一整套表格來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精細(xì)化管理，便于公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的匯總數(shù)據(jù)，做到心中有數(shù)。
　�。ǘ�）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的宣貫，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化
　　風(fēng)險(xiǎn)文化是企業(yè)文化的重要內(nèi)容之一，是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中逐步提煉形成的，與企業(yè)整體價(jià)值觀、經(jīng)營理念默契配合，形成領(lǐng)導(dǎo)者的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格以及員工的行為守則。主要包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)理念以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。
　　落實(shí)到細(xì)節(jié)，比如企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，這個(gè)是在追求企業(yè)價(jià)值最大化的時(shí)候所能接受的最高程度的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)很難量化的概念，也不是用某一個(gè)指標(biāo)就能涵蓋的，實(shí)踐中常常使用風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度圖作為感性認(rèn)知的工具，通過洞察風(fēng)險(xiǎn)并使用一些框架結(jié)構(gòu)來覆蓋所有角度，把所有的想法都整合在一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的模型中來形象的反映風(fēng)險(xiǎn)的偏好。

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