中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的行業(yè)分配改革探析

　　[摘要]世界人口老齡化成為了當(dāng)前人類社會(huì)不可避免的現(xiàn)象，它反映了人類社會(huì)的進(jìn)步，但也給我們的經(jīng)濟(jì)、政治、文化及社會(huì)生活各個(gè)方面帶來影響。其中給社會(huì)帶來的最為直接的問題就是養(yǎng)老問題。文章基于我國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”改革的背景下，探討“并軌”對(duì)不同行業(yè)之間基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分配的影響和過渡時(shí)期的權(quán)益保障問題，引入相關(guān)的分析方法，對(duì)其制度優(yōu)化設(shè)計(jì)問題進(jìn)行探討。
　　[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老金；行業(yè)；雙軌制；商業(yè)保險(xiǎn)
　　[基金項(xiàng)目]廣西高�？蒲许�(xiàng)目（LX2014606）“老齡化背景下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分配制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)研究”。
　　[作者簡(jiǎn)介]黎業(yè)芬，廣西國(guó)際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師，廣西南寧，530007
　　一、引言
　　統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)人口老齡化趨勢(shì)發(fā)展迅速。到21世紀(jì)30年代我國(guó)將進(jìn)入老齡化的高峰期，這個(gè)現(xiàn)象并持續(xù)近40年時(shí)間。據(jù)測(cè)算，到2050年，中國(guó)職工的撫養(yǎng)比例，從目前的3個(gè)職工養(yǎng)一個(gè)退休人員，將變成1.5個(gè)職工養(yǎng)一個(gè)退休人員。養(yǎng)老金制度問題是社會(huì)問題，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)及世界文明發(fā)展，我們應(yīng)該在制度改革上充分重視。
　　二、文獻(xiàn)回顧
　　2015年1月14日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，文件決定從2014年10月1日起對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。這意味著在我國(guó)實(shí)行了20年的養(yǎng)老金“雙軌制”的結(jié)束，5000萬的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休員工需要與企業(yè)退休人員統(tǒng)一繳納養(yǎng)老金。
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。歷年來關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的理論分析研究不少，其中，董慧麗（2005）通過對(duì)國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展不同階段國(guó)家責(zé)任和個(gè)人責(zé)任的演變來闡明：我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇多元化的必然性；陳佳（2009）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論模型對(duì)事業(yè)單位實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老模式進(jìn)行分析，提出了適合職業(yè)年金發(fā)展的投資策略；宋金玲（2013）通過歷年改革發(fā)展及現(xiàn)行制度模式對(duì)比分析，認(rèn)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的方向應(yīng)該是統(tǒng)一的，并且要建立可行性的職業(yè)年金制度；張馨元（2014）采用綜合歸納法等分析不同行業(yè)的養(yǎng)老金繳納和體制不能脫離物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)及其生產(chǎn)率而獨(dú)立運(yùn)行，不同行業(yè)的養(yǎng)老金繳納和支付體制“并軌”是科技發(fā)展所趨。
　　從研究結(jié)果看，養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌制改革在我國(guó)開始實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制遺留下來的各種弊端和諸多難題還存在不少，改革帶來的很多遺留亟待解決，例如還沒有建立完善的多元化、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的來源大部分仍然要依靠政府財(cái)政，政府也面臨沉重的負(fù)擔(dān)等，研究并軌制改革對(duì)不同行業(yè)也將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
　　三、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)分配差異的現(xiàn)狀
　　隨著改革發(fā)展的開放，養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的弊端越來越明顯，它的不合理性問題突出，如行業(yè)分配差距大、地區(qū)保障差異大、商業(yè)保障發(fā)展速度不快等，都不利于社會(huì)的穩(wěn)定、公平與和諧。
　�。ㄒ唬┬袠I(yè)分配在地區(qū)保障水平差異較大
　　我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立初期，因各地區(qū)的歷史發(fā)展沿革差異及經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度存在差距等，實(shí)行的是各地方政府根據(jù)自身情況制定相適應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度，隨著時(shí)間推移就使得各地養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的差距較大，所以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平存在較大的差異，相當(dāng)部分省區(qū)基金還處于市（縣）級(jí)統(tǒng)籌層次，因此即使在同一省內(nèi)部養(yǎng)老金待遇不同的現(xiàn)象，給實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌客觀上造成了很大的困難；同時(shí)，待遇差異很容易引起不同地區(qū)職工和退休人員的攀比心理，引起利益摩擦，不利于社會(huì)和諧，也不利于社會(huì)保險(xiǎn)制度的規(guī)范和完善，如2008年，北京、上海的基本養(yǎng)老金待遇分為人均1669元/年、1248元/年，而江西、海南的基本養(yǎng)老金待遇則為856元，年和838元/年，如表1所示。
　�。ǘ�）機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休金雙軌制近年漲幅差距大
　　2005年以來，我國(guó)在縮短公務(wù)員及事業(yè)單位與企業(yè)退休員工上做了很多改革，使得每年提高企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金得到提高，但仍未能改變因養(yǎng)老保障在行業(yè)上的差距問題，公務(wù)員及事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)漲幅率比企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)要高，據(jù)數(shù)據(jù)顯示，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率則高達(dá)90%左右，而企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金目前替代率僅為40%左右，兩者相差2倍多。導(dǎo)致接近9成的民眾對(duì)雙軌制下企業(yè)養(yǎng)老金的幅度和上調(diào)速度不滿，尤其是對(duì)退休員工養(yǎng)老金“雙軌制”帶來的公平及合理等問題，企業(yè)員工的待遇遠(yuǎn)不及事業(yè)單位及公務(wù)員。因此，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位退休員的工資表應(yīng)該公開，同時(shí)，加大企業(yè)退休人員的工資漲幅率，徹底取消養(yǎng)老金“雙軌制”成為大勢(shì)所趨。
　�。ㄈ�）多元化商保發(fā)展速度緩慢
　　養(yǎng)老金替代率是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一，合適的養(yǎng)老金替代率是保障提高統(tǒng)籌層次的一個(gè)重要工具，如養(yǎng)老金替代率過高會(huì)加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，這與我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不符，而過低的養(yǎng)老金替代率又不能足以保障退休人員的生活，因此發(fā)展多元化商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是保證養(yǎng)老金待遇的一個(gè)重要選擇，它也能緩解當(dāng)前我國(guó)在養(yǎng)老基金的財(cái)政支出壓力�；�本養(yǎng)老金待遇較高地區(qū)的參保人，即使基本養(yǎng)老金待遇降低了，可以給予一定額度的補(bǔ)償，而使得養(yǎng)老金總量保持不變，甚至有所提升，但是目前中國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施過程中仍存在著以下方面的制約：一是社會(huì)和個(gè)人的商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄，還不能成為一種主流意識(shí)；二是金融政策對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的制約；三是缺少稅收優(yōu)惠政策。
　　四、優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)在行業(yè)分配的建議
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)制度關(guān)乎每個(gè)人的切身利益，“雙軌制”退休養(yǎng)老金在我國(guó)實(shí)行了幾十年，是與當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況是相符合的，但同時(shí)它也帶來了諸多的問題。改革是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，需要時(shí)間去探索，不能簡(jiǎn)單地由雙軌制改革為單軌制，本文認(rèn)為，應(yīng)該在借鑒國(guó)外成功案例的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況從以下兩點(diǎn)進(jìn)行改革優(yōu)化。
　　（一）建立完善統(tǒng)一的并軌制養(yǎng)制度
　　近幾年來，國(guó)家連年增加養(yǎng)老金，給企業(yè)退休職工帶來一定心理安撫，但仍不能消除養(yǎng)老金差距，這使得企業(yè)人員的積極性不高、社會(huì)生產(chǎn)力水平及社會(huì)效率低下等現(xiàn)實(shí)問題。應(yīng)該如何進(jìn)行調(diào)整利益，成為了改革的核心內(nèi)容，一方面，政府本是政策的制定者和執(zhí)行者，公務(wù)員養(yǎng)老理應(yīng)帶頭改；另一方面，當(dāng)前我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人數(shù)共有5000萬人，公務(wù)員為700多萬，其他4200多萬人為教師、醫(yī)療衛(wèi)生工作人員及其他事業(yè)單位人員，在這個(gè)比例當(dāng)中，公務(wù)員占不到20%。為達(dá)到公平和諧，事業(yè)單位在養(yǎng)老金改革面前，應(yīng)當(dāng)積極堅(jiān)持社保改革的前進(jìn)方向，從而建立合法合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，統(tǒng)一實(shí)行并軌制的養(yǎng)老制度。因此，養(yǎng)老金雙軌制改革需要國(guó)家從全民開始做好統(tǒng)籌。
　�。ǘ�）發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
　　2015年初，國(guó)務(wù)院對(duì)改革養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制已經(jīng)有了明確的規(guī)定，即對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)一視同仁，實(shí)行個(gè)人、單位、國(guó)家共同繳費(fèi)的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，破除雙軌制，對(duì)制度進(jìn)行并軌。本文認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)作為第二支柱和第三支柱要發(fā)揮有益的補(bǔ)充作用，它可以提供豐富多彩的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。而在當(dāng)前我國(guó)財(cái)政能力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)低保障、廣覆蓋，也僅用于能夠滿足參保人最基本的養(yǎng)老要求，不能滿足社會(huì)多樣化和不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)要求。因此，發(fā)展多元化商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)因改革后產(chǎn)生的問題。目前我國(guó)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)有以下幾種：一是鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司研究開發(fā)指數(shù)聯(lián)合型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時(shí)提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；二是對(duì)于參加商業(yè)保險(xiǎn)部分保費(fèi)，應(yīng)該稅前列支；三是制定政策強(qiáng)制參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
　　綜上所述，實(shí)行完善的并軌制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使得機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)員工的退休養(yǎng)老金制度統(tǒng)一，同時(shí)，實(shí)行多層次的養(yǎng)老制度共同發(fā)展，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需求，能真正體現(xiàn)公平與效率，也是實(shí)現(xiàn)消除社會(huì)隔閡的有效措施。

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