資產(chǎn)評(píng)估師考試試題_2018年資產(chǎn)評(píng)估師考試試題：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（自測(cè)題3）

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1. A公司2005年12月取得某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬元，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2007年12月31日的暫時(shí)性差異為()。

　　A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為80萬元

　　B.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為80萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為160 萬元

　　D.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為640萬元

　　2. 2007年12月31日購(gòu)入價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤(rùn)總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為()萬元。

　　A. 25

　　B.30

　　C.5

　　D.120

　　3. A公司2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)11 250萬元。當(dāng)年發(fā)生存貨項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異1 125萬元，固定資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異450萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備可抵扣暫時(shí)性差異750萬元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應(yīng)交所得稅為()萬元。

　　A. 3 172.5

　　B.3 687.75

　　C.2 793.75

　　D.3 802.5

　　4. L公司2007年12月7日購(gòu)入一套生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。2008年末L公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了148萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減值后折舊方法、折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值不變。2009年末該項(xiàng)設(shè)備累計(jì)產(chǎn)生()。

　　A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異284.44萬元

　　B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異148萬元

　　C.可抵扣暫時(shí)性差異274萬元

　　D.可抵扣暫時(shí)性差異603.5萬元

　　5. 甲公司2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)上比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負(fù)債的貸方余額為50萬元;年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤(rùn)為()萬元。

　　A.1 485

　　B.1 460

　　C.1 410

　　D.1 510

　　6. 甲企業(yè)2008年初取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2008年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為()萬元。

　　A.113

　　B.28.25

　　C.84.75

　　D.0

　　7. 甲公司于20×8年1月1日對(duì)乙公司投資900萬元作為長(zhǎng)期投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，20×9年6月15日甲公司發(fā)現(xiàn)該公司對(duì)乙公司的投資誤用了成本法核算。甲公司20×8年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已于20×9年4月12日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司正確的做法是()。

　　A.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和20×8年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)

　　B.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)

　　C.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的本期數(shù)

　　D.按非重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的本期數(shù)

　　8. 甲股份有限公司20×8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8 500萬元。該公司20×8年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤(rùn)的是()。

　　A.發(fā)現(xiàn)20×6年少計(jì)管理費(fèi)用4 500萬元

　　B.發(fā)現(xiàn)20×7年少提財(cái)務(wù)費(fèi)用0.50萬元

　　C.為20×7年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出550萬元

　　

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