淺析機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控問題
發(fā)布時(shí)間:2020-07-20 來源: 事跡材料 點(diǎn)擊:
淺析機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控問題 摘要:自從在 2014 年實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老制度以來,便產(chǎn)生了極好的效果。從養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際運(yùn)行情況可以看出,內(nèi)控管理環(huán)節(jié)較為薄弱,內(nèi)控制度不完善,養(yǎng)老基金管理方面還有著諸多的問題,這些情況完全無法確保養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)定性。在本文中,主要分析了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控問題,并且提出了相應(yīng)的內(nèi)控措施。
關(guān)鍵詞:機(jī)關(guān)事業(yè);養(yǎng)老保險(xiǎn);內(nèi)控問題;對(duì)策 隨著社會(huì)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)壓力逐漸增大,養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)。在近些年內(nèi),雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平有了明顯的提升,可是從內(nèi)控管理中來看還有著較多的問題,比如內(nèi)控理念薄弱、監(jiān)督管理不嚴(yán)格等,相關(guān)單位務(wù)必根據(jù)這些問題制定出相應(yīng)的對(duì)策,將內(nèi)控管理在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金安全中的應(yīng)用體現(xiàn)出來,促使機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)穩(wěn)定開展。
一、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀分析 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理不到位在機(jī)關(guān)事業(yè)單位中,養(yǎng)老保險(xiǎn)信息中心記錄了參保人員的諸多信息,這些信息的正確性與否直接影響著參保人員的自身利益。在工作期間,養(yǎng)老保險(xiǎn)信息記載包含了兩個(gè)環(huán)節(jié),分別是手工紙質(zhì)記載和錄入養(yǎng)老保險(xiǎn)基層平臺(tái)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理,可是,一旦參保人員的信息沒有及時(shí)得到更新或者是錄入進(jìn)去,那么參保人員在轉(zhuǎn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的過程中可能產(chǎn)生信息原始記載存在差別,當(dāng)手工紙質(zhì)記載不完善的時(shí)候,還會(huì)出現(xiàn)無法精準(zhǔn)計(jì)算退休待遇等問題。所以,檔案管理不到位現(xiàn)象直接影響到了機(jī)關(guān)事業(yè)單位參保人員的日常生活。
2.內(nèi)部業(yè)務(wù)控制體系不完善,規(guī)范性有待增強(qiáng)一般來講,我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的時(shí)候,沒有依照機(jī)關(guān)事業(yè)單位中的控制要求實(shí)施工作,甚至有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制崗位未落實(shí)崗位輪換工作體系,僅僅設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,但是不設(shè)置審計(jì)性工作崗位,權(quán)利缺少制約。部分單位中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)整體流程均是由同一項(xiàng)職能部門管理的,如此一來,便加劇了該部門權(quán)利的集中性,導(dǎo)致會(huì)計(jì)權(quán)利缺少制約。有的機(jī)關(guān)事業(yè)單位在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理期間沒有進(jìn)行明確且清楚的分工,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員之間權(quán)責(zé)不清,過于混亂。
二、內(nèi)控管理問題成因 1.內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng),相關(guān)的管理理念滯后有的事業(yè)單位保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)過于重視外部監(jiān)督而忽略了內(nèi)部控制,把會(huì)計(jì)內(nèi)部制度認(rèn)為是對(duì)自身的約束。再者,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)不強(qiáng),根本沒有正確了解到動(dòng)態(tài)監(jiān)督在內(nèi)控管理中的意義,簡(jiǎn)單認(rèn)為內(nèi)控管理的根本性目標(biāo)是為了保證資
產(chǎn)的安全性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,風(fēng)險(xiǎn)方面控制不到位。另外,在內(nèi)控管理期間,怎樣達(dá)到養(yǎng)老基金保持增值的目的、采取何種方式來強(qiáng)化老齡化背景下的基金抗風(fēng)險(xiǎn)性均沒有包含。
2.內(nèi)控制度不夠完善,執(zhí)行力度不足,缺乏制約性當(dāng)前,在事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi),根本沒有制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,一般是以臨時(shí)性的規(guī)章條例為主加以管理,內(nèi)控管理除了不嚴(yán)格之外,也不具備規(guī)范性。有的事業(yè)單位雖然制定了健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系,并且也有著良好的理念,可是在內(nèi)部制度執(zhí)行以及監(jiān)督上還有著諸多的問題。社會(huì)監(jiān)督中尚沒有規(guī)范性的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),相互溝通信息少之又少,部分單位根本不重視制度的落實(shí),使得制度處于虛設(shè)的狀態(tài),難以構(gòu)建良好的內(nèi)控工作氛圍。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分,做好內(nèi)控管理工作意義重大,關(guān)系千萬干部職工的切身利益,關(guān)系到我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的興衰成敗,只有不斷豐富管理模式,深化內(nèi)控手段,才能建立起科學(xué)的內(nèi)控管理制度,保障我國(guó)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老事業(yè)順利開展。
3.經(jīng)辦人員自身素質(zhì)和工作能力較低在養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中,有的人員年齡偏大一些,文化程度較低,本身缺少充足的會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí),無法熟練的操作信息化辦公軟件,在相對(duì)煩瑣的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作狀態(tài)下較為吃力。此外,部分單位有著內(nèi)控機(jī)構(gòu)不專業(yè)和人員配置不到位的情況,根本沒有遵循一事雙崗兩審計(jì)的基本要求來配置人員,阻礙了內(nèi)控管理工作的實(shí)施。
三、強(qiáng)化機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)策 1.加強(qiáng)人員內(nèi)控意識(shí),樹立正確的思想理念對(duì)于事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言,需要加大對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念,明確了解存在的各項(xiàng)問題,提高單位養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)責(zé)人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的意識(shí),將多項(xiàng)措施和宣傳方式相互結(jié)合到一起,為事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制構(gòu)建良好的氛圍,以此激發(fā)整項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦理環(huán)節(jié)中相關(guān)人員的工作積極性。定期對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控體系,緊抓業(yè)務(wù)和職業(yè)素質(zhì),采取多種方式來提升保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德和法律理念。
2.制定健全的內(nèi)控管理體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是實(shí)施內(nèi)控管理的主要環(huán)節(jié),基于此,需要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作,制定健全的內(nèi)控管理體系,具體對(duì)策如下所示。其一,逐一檢查業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),以各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位工作內(nèi)容為主,確定存在的風(fēng)險(xiǎn),制定出完善的內(nèi)控體系,確保內(nèi)控管理將全部的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)覆蓋。并且,還需要準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),找尋出具體的風(fēng)險(xiǎn)類型,制定出相應(yīng)的社保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理計(jì)劃。其二,健全監(jiān)督體系,做好事前監(jiān)督和事中控制工作,構(gòu)建相互制約和交叉的內(nèi)控監(jiān)督體系,以免因?yàn)楸O(jiān)督權(quán)力較為集中而使內(nèi)控管理失去控制。其三,制定內(nèi)控管理考核體系,在確定各個(gè)崗位內(nèi)控職責(zé)的基礎(chǔ)上優(yōu)化考核評(píng)比體系,對(duì)于違反內(nèi)控管理制度和違規(guī)操作的現(xiàn)象必須加以嚴(yán)懲。
3.提升經(jīng)辦人員的素質(zhì)和工作能力在當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控管理制度,制度建設(shè)一般是治標(biāo)不治本,要想徹底解決這一現(xiàn)象,就需要增強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和法律意識(shí),進(jìn)而對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制加以監(jiān)督,除了強(qiáng)化制度方面的建設(shè)工作之外,還需要在日常工作中提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)修養(yǎng),做好養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的培訓(xùn)工作,減少工作中誤差的出現(xiàn),對(duì)于會(huì)計(jì)人員來講,需要在工作期間大力履行相關(guān)的職責(zé),對(duì)于違反會(huì)計(jì)法等有關(guān)內(nèi)容包含的法律法規(guī),務(wù)必采取合理的方式加以懲處,以免該現(xiàn)象再次出現(xiàn)。通過強(qiáng)化職業(yè)道德和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的方式來完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,從根本上提高養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦工作的質(zhì)量。
4.健全內(nèi)部控制審計(jì)體系內(nèi)控審計(jì)體系是養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部控制體系中不可缺少的一方面,對(duì)該項(xiàng)體系進(jìn)行建設(shè)是很有必要的。從當(dāng)前情況來看,制度化的內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的重要組成部分,基于此,也需要加強(qiáng)內(nèi)審制度,將其獨(dú)立性體現(xiàn)出來。另外,應(yīng)用獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督方式,定期進(jìn)行審計(jì),保持養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的平衡性,通過全方面的監(jiān)督來保障會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象表現(xiàn)為會(huì)計(jì)工作中各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理期間的憑證原件和賬本,在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度的基礎(chǔ)上檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度具體實(shí)施情況,了解到內(nèi)部控制制度執(zhí)行期間存在的一系列問題,將具體的問題反饋給管理者,便于管理者及時(shí)改善制度,從而促使機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理工作得到穩(wěn)定開展。
5.明確人員職責(zé)(1)對(duì)內(nèi)部職責(zé)進(jìn)行明確,將崗位責(zé)任制度落實(shí)到人員身上,實(shí)現(xiàn)職權(quán)相互分離。構(gòu)建健全的崗位輪換、強(qiáng)制休假等體系,使用聯(lián)合檢查、獨(dú)立檢查和交叉性檢查的方式找尋風(fēng)險(xiǎn),提前判斷和分析內(nèi)控中的各項(xiàng)問題。嚴(yán)肅懲治發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)、失去客觀真實(shí)性、追究檢查人員責(zé)任,而整改措施落實(shí)不到位的則給予經(jīng)濟(jì)上的處罰。(2)將財(cái)政和審計(jì)部門的職責(zé)發(fā)揮出來,加強(qiáng)外部監(jiān)督控制力度。財(cái)政以及審計(jì)部門均是開展內(nèi)部控制工作的主要管理機(jī)構(gòu),本身有義務(wù)檢查和監(jiān)督制度的建立以及執(zhí)行情況。該項(xiàng)部門需要定期對(duì)各單位內(nèi)部控制制度加以檢查,定期將內(nèi)控制度執(zhí)行情況公布到社會(huì)中,自覺接受社會(huì)上的監(jiān)督,采取外部施壓的方式來轉(zhuǎn)變單位內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。
6.提升機(jī)關(guān)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息化水平首先,控制相關(guān)的流程,將業(yè)務(wù)流程、權(quán)限控制、授權(quán)控制和授權(quán)批準(zhǔn)等相互結(jié)合到一起,共同落實(shí)于業(yè)務(wù)信息處理方面,無論是何種經(jīng)辦的業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)處于規(guī)范性內(nèi)控系統(tǒng)內(nèi)加以操作。其次,進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制;在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中需要對(duì)相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)實(shí)施控制關(guān)聯(lián),體現(xiàn)出邏輯判斷的功能。然后,進(jìn)行系統(tǒng)方面的控制;將內(nèi)控功能模塊增加到業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi),根據(jù)數(shù)據(jù)之間的邏輯構(gòu)關(guān)系對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況加以檢驗(yàn)。最后,實(shí)施專人專崗操作,增強(qiáng)經(jīng)辦人員的計(jì)算機(jī)安全保密意識(shí)。
四、結(jié)語
當(dāng)前正處于養(yǎng)老金并軌和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度改革的關(guān)鍵階段,因此,加大機(jī)關(guān)社保內(nèi)部控制力度是很有必要的,我們應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控進(jìn)行深入分析,制定完善的內(nèi)控體系,從根本上避免社;鹆魇,在保證基金完整性的基礎(chǔ)上,促使機(jī)關(guān)社保內(nèi)控工作得到穩(wěn)定開展。
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