企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度經(jīng)典例文

　 應(yīng)收賬款管理制度

　1 總則

　 1.1

　本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)

　品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或

　接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。

　1.2

　根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收

　款的，也納入本制度管理。

　1.3

　應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。

　1.4

　應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款

　的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。

　2 應(yīng)收賬款管理的職責

　 2.1

　公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務(wù)部、銷售部負

　責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。

　2.2

　總經(jīng)理和銷售副總的職責

　2.2.1

　對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。

　2.2.2

　負責審批客戶的信用等級和信用額度。

　2.2.3

　負責審批具體客戶的收賬方針和策略。

　2.2.4

　負責確定在應(yīng)收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。

　2.3

　財務(wù)部的職責

　2.3.1

　財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)

　該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款

　并進行會計核算。

　1

　 2.3.2

　財務(wù)部負責應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期

　和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書

　面認可。

　2.3.3

　對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不

　少于半年一次。

　2.3.4

　財務(wù)部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致

　意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部

　可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)

　賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得

　到財務(wù)部的認可。

　2.3.5

　財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回

　收貨款。

　2.3.6

　財務(wù)部負責編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進行

　賬款催收。對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財務(wù)部

　負責組織材料申報核銷。

　2.3.7

　應(yīng)收賬款經(jīng)批準核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核

　銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。

　2.3.8

　財務(wù)部負責公司應(yīng)收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用

　條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客

　戶信用額度的最終審定。

　2.3.9

　財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。

　2.4

　銷售部的職責

　 2

　 2.4.1

　負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款

　的回收承擔最終責任。

　2.4.2

　在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現(xiàn)合同糾紛

　的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出

　面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。

　2.4.3

　銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付

　款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相

　關(guān)部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。

　2.4.4

　銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，

　開展信用調(diào)查， 提交信用

　調(diào)查報告，經(jīng)審定后通知客戶。

　3 應(yīng)收賬款的核算

　 3.1

　應(yīng)收賬款的確認

　3.1.1 應(yīng)收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān)，

　銷售商品收入同

　時滿足下列五個條件的，才能加以確認：

　1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主

　要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

　2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的

　繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制 ;3. 收入的金額能夠可

　靠地計量； 4. 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

　5. 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)

　生的成本能夠可靠地計量。

　3.1.2

　企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下

　, 即使貨款尚未收到 ,

　也應(yīng)確認收入并作為應(yīng)收賬款入賬。

　3.2

　應(yīng)收賬款的會計核算

　3.2.1

　應(yīng)收賬款的會計處理參照本公司財務(wù)核算制度

　 3

　 3.2.2

　應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項

　, 也一致核算到客戶。

　3.2.3

　當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項

　從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。

　3.2.4 預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，

　要求客戶在協(xié)議開始履行

　前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)

　收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。

　3.2.5 當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，

　要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債

　額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的

　損失記入當期費用。

　4 應(yīng)收賬款信用管理

　 4.1 客戶信用額度管理

　4.1.1

　公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。

　4.1.2

　客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最

　高賒欠的額度。

　4.1.3

　應(yīng)收賬款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本

　原則與行為規(guī)范。

　4.1.4

　公司應(yīng)收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷售部參與制定，總經(jīng)理

　審核后下發(fā)執(zhí)行。

　4.2

　應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容

　4.2.1

　信用標準 :

　是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以

　預期的壞賬損失率表示。

　4.2.2

　信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。

　 4

　 4.2.3 應(yīng)收賬款收賬政策：

　是指客戶違反信用條件， 拖欠甚至拒付賬款時

　企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費

　用與預期的催賬收益的關(guān)系問題

　4.2.4

　銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表

　4.2.5

　財務(wù)部負責審核， 提出客戶的信用評級， 根據(jù)客戶銷售額度大小，

　確定客戶的信用額度， 上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。

　經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。

　4.2.6 客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，

　一般一年進行一次， 特殊

　情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。

　4.2.7 財務(wù)部負責監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。

　在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報

　總經(jīng)理審批。

　4.2.8 銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、

　付款情況及其他

　情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的

　償債風險。

　5 應(yīng)收賬款分類

　 5.1

　公司應(yīng)收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，

　并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。

　5.2

　應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、

　逾期應(yīng)收賬款、 呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，

　具體標準如下 :

　5.2.1

　正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足

　20 天。

　5.2.2

　逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期

　20 天且在

　90 天內(nèi)。

　 5

　 5.2.3

　呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期

　90 天且在

　360 天內(nèi)。

　5.2.4

　呆賬：賬齡超過信用期

　360 天以上。

　5.3 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。

　5.3.1

　債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。

　5.3.2

　債務(wù)人明示拒絕還款。

　5.3.3

　債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看

　沒有好轉(zhuǎn)的可能。

　5.3.4

　債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復。

　5.3.5

　其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。

　5.4

　財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應(yīng)收

　賬款的分類。

　5.5

　銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。

　5.6

　公司要對逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努

　力清收。

　5.7

　公司要對呆賬應(yīng)收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要

　從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實際收

　回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收賬款管

　理政策規(guī)定。

　6 應(yīng)收賬款的催收

　 6.1

　財務(wù)部每月要對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀

　態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收。

　6.2

　財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評審會，評價各

　 6

　 客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。

　6.3

　基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以

　下標準把握：

　6.3.1 回收可能性在 90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。

　6.3.2 回收可能性在 70％－ 90％之間，可以措辭委婉地催收， 盡量取得客

　戶方對催收應(yīng)收賬款的理解。

　6.3.3 回收可能性在 50％－ 70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、 電話催詢及人

　員上門催收

　6.3.4

　回收可能性在 50％以下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁

　或提請訴訟。

　6.4

　負責催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶

　采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期

　催款函，交財務(wù)部存檔。

　6.5

　負責催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。

　6.6

　催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，

　一般要包括差旅費、

　必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當年

　應(yīng)收賬款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。

　6.7

　當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員

　對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公

　司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。

　6.7

　發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，

　如果造成了損失， 要落實到人，

　按各自應(yīng)該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在

　7

　 公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。

　7 應(yīng)收賬款的損失確認

　 7.1

　符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認損失：

　7.1.1

　債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、 撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足

　清償?shù)膽?yīng)收

　賬款

　7.1.2

　債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、 失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)

　確實不足清

　償?shù)膽?yīng)收賬款

　7.1.3

　債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以

　其財產(chǎn) ( 包

　括保險賠償?shù)?) 確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。

　7.1.4

　債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收

　賬款

　7.1.5

　逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

　7.1.6

　公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。

　7.2

　確認應(yīng)收賬損失的程序

　7.2.1

　應(yīng)收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷售部負責收集材料，

　經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　7.2.2

　應(yīng)收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討

　論會，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。

　7.2.3

　財務(wù)部負責其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報

　應(yīng)收賬款損失。

　7.2.4

　財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后

　45 日，超過后稅

　務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，

　8

　 追究財務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責任。

　7.2.5

　核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公

　司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎勵。

　7.2.6

　本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損

　失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。

　8 應(yīng)收票據(jù)管理

　 8.1

　應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，

　要交專人保管。

　8.2

　應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提

　前背書。

　8.3

　應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。

　8.4

　公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦

　理貼現(xiàn)。

　8.5

　應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。

　8.6

　公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)

　績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。

　9 附則

　 9.1

　本制度由財務(wù)部負責解釋。

　9.2

　本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。

　9

　 業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表

　附表一

　 客戶

　編號

　 公司

　電

　 郵編

　 地

　話

　 址

　電

　 采購部

　郵編

　話

　 公司法人代表

　聯(lián)系方式

　 主

　聯(lián)系方式

　 總經(jīng)理

　 要

　聯(lián)系方式

　 公司主要聯(lián)系人

　 聯(lián)

　聯(lián)系方式

　 采購經(jīng)理

　 系

　其他重要關(guān)系人

　聯(lián)系方式

　 人

　聯(lián)系方式

　 營業(yè)執(zhí)照號碼

　注冊資金

　 項目

　狀態(tài)

　 得分

　權(quán)

　 加重得分

　重

　 公

　客戶經(jīng)營規(guī)范性

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 司

　采購人員素質(zhì)

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 表

　采購人員士氣

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 面

　現(xiàn)

　客戶面臨的經(jīng)營環(huán)境

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 象

　公

　客戶內(nèi)部管理制度

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 司

　人員變動情況

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 內(nèi)

　客戶工作的計劃性

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 部

　管

　客戶財務(wù)管理和信用管理

　較好

　 一般

　較差

　 4%

　 理

　設(shè)

　客戶設(shè)備先進性

　較強

　 一般

　較差

　 2%

　 備

　客戶的市場前景

　擴大

　 保持現(xiàn)狀

　下降

　 1%

　 市

　客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢

　擴大

　 保持現(xiàn)狀

　下降

　 1%

　 場

　客戶經(jīng)營活動市場范圍

　全球

　 全國

　地區(qū)

　 2%

　 市

　客戶在行業(yè)內(nèi)規(guī)模

　大型

　 中型

　小型

　 3%

　 場

　客戶競爭對手情況

　少有對手

　 有個別強有力對手

　眾多對手

　 1%

　 競

　客戶市場地位

　市場領(lǐng)導者

　 市場跟隨者

　市場挑戰(zhàn)者

　 2%

　 爭

　客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣

　較高

　 一般

　較小

　 1%

　 力

　 經(jīng)

　決策者的實踐經(jīng)驗

　較強

　 一般

　較差

　 1%

　 營

　決策者投資方式

　平穩(wěn)

　 保守

　激進

　 2%

　 管

　客戶投資項目

　長期

　 短期

　即期

　 3%

　 理

　客戶領(lǐng)導風格

　民主

　 專制

　自由放任

　 4%

　 發(fā)

　客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景

　發(fā)展

　 保持

　衰退

　 1%

　 展

　國家宏觀政策的支持

　大力支持

　 不明確

　限制

　 2%

　 前

　客戶與我方發(fā)展前景

　發(fā)展

　 保持

　衰退

　 4%

　 景

　 此交易產(chǎn)生的利潤

　超過平均利潤

　平均利潤

　平均利潤以下

　 10%

　 交貨時間是否滿足客戶的要求

　能滿足

　 有困難

　很困難

　 5%

　 質(zhì)量是否滿足客戶的要求

　能滿足

　 有困難

　很困難

　 5%

　 本交易對本企業(yè)的影響

　重要

　 一般

　無足輕重

　 8%

　 本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影

　重要

　 一般

　無足輕重

　 6%

　 響

　客戶提供的債權(quán)保障

　現(xiàn)金或擔保抵押

　貨到付款

　賒銷

　 5%

　 該客戶能否被其他客戶替代

　不可替代

　 一般

　全可以被替代

　 6%

　 客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況

　按時

　 有時拖欠

　經(jīng)常性拖欠

　 5%

　 客戶對銀行貸款償還情況

　按時全部償款

　部分按時償還

　基本無法償還

　 5%

　合計得分

　填表說明：表內(nèi)打分項分四種情況，第一種情況分值在

　100－ 80 之間， 90 為中值

　第二種情況分值在

　60－ 80 之間， 70 為中值

　 第三種情況分值在

　40－ 60 之間， 50 為中值

　 第四種情款為不知道，直接打分為

　60

　 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（總經(jīng)理、副總、銷售部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，

　 每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）

　 10

　 附表二：

　客戶咨詢評價函

　尊敬的 xx 公司 xx 先生：

　我公司與我們的客戶 xx 公司有業(yè)務(wù)往來， 該企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦我們向貴公司和您咨詢， 如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求，我們將十分樂意提供。請回答以下問題：

　 1、客戶名稱、地址是否

　準確

　準確

　不準確

　2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時間多長

　半年內(nèi)

　一年內(nèi)

　兩年內(nèi)

　兩年以上

　 3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少

　一萬元以下

　5 萬元以下

　10 萬元以下

　10

　 萬元以上

　 4、貴公司給予的信用期限是多長

　30

　天內(nèi) 60

　天內(nèi) 90

　天內(nèi) 90 天以上

　 5、該企業(yè)的付款是否及時

　絕對及時

　很少拖欠

　拖欠 經(jīng)常拖欠

　 6、除了業(yè)務(wù)往來關(guān)系，貴公司是否有其他人員、財

　沒有關(guān)系

　有關(guān)系

　務(wù)、管理等方面的關(guān)系

　7、在過去

　9 個月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向該企

　是

　否

　 業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款

　以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認可， 請于 年 月 日反饋給我公司， 對此我

　公司再次表示對貴公司和您個人表示感謝。

　湖南 ** 化工科技有限公司

　年 月 日

　使用說明：

　第一題

　準確 100 分 不準確

　0 分權(quán)重 10％

　第二題

　辦年內(nèi)

　25

　分 一年內(nèi) 50

　分 兩年內(nèi) 75

　分 兩年以上

　100

　分 權(quán)重 10%

　第三題

　一萬元以下

　25

　分

　5

　萬元以下

　50

　分 10

　萬元以下

　75

　分 10

　萬元以上 100 分

　權(quán)重 20 ％

　第四題 30

　天以內(nèi)

　25

　分

　60

　天以內(nèi)

　50

　分 90

　天以內(nèi) 75 分 90

　天以上 100 分 權(quán)重 20 ％

　第五題

　絕對及時

　100

　分 很少拖欠

　72

　分 拖欠 52 分 經(jīng)常拖欠

　22 分權(quán)重 20 ％

　第六題

　沒有關(guān)系

　100

　分有關(guān)系 0

　分權(quán)重 12％

　第七題 是 0 分否 100

　分權(quán)重 12

�。�

　根據(jù)每一個調(diào)查對象計算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對象所計算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級評定。

　11

　附件 3

　 公司內(nèi)部客戶交易記錄表

　 截至：

　年

　月

　日

　帳 號

　日期

　債

　務(wù)

　應(yīng)收帳款帳齡分布

　評 價

　名稱

　總額

　信

　用

　1-30

　31-60

　61-90

　90+

　得分

　期內(nèi)

　 XX

　A

　 B

　C

　D

　E

　F

　G

　J

　公司

　01 年 5 月

　1649

　1649

　0

　0

　0

　0

　01

　年 6 月

　3459

　1810

　1649

　0

　0

　0

　01

　年 7 月

　5264

　1805

　1810

　1649

　0

　0

　01

　年 8 月

　5160

　1545

　1805

　1810

　0

　0

　01

　年 9 月

　5267

　1917

　1545

　1805

　0

　0

　01

　年 10 月

　4196

　1816

　1917

　463

　0

　0

　最后得分

　 使用說明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計欠款總額，

　 應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計欠款總額的帳齡分布

　每個客戶選最近的

　 6 個月的交易記錄，計算每個月的得分

　 最后得分是六個月得分的算術(shù)平均數(shù)

　 評分標準：基準分

　 100

　應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分

　逾期天數(shù)在

　1－ 30 內(nèi)，扣除

　20× D/B

　 逾期天數(shù)在

　31－ 60 內(nèi)，扣除

　20× D/B+40 ×E/B

　逾期天數(shù)在

　61－ 90 內(nèi)，扣除

　20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B

　 逾期天數(shù)在

　90 天以上，扣除

　20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B+80 ×G/B

　 12

　附表 4

　 客戶財務(wù)報表評價得分表

　 指標

　上兩年

　上一年

　當年

　指標值

　得分

　權(quán)重

　加權(quán)

　 得分

　 流動比率（流動資產(chǎn)

　/流動負債）

　 速動比率 [（流動資產(chǎn)

　-存貨）

　/流動

　 負債]

　0.

　 資產(chǎn)負債率（總負債

　/總資產(chǎn)）

　 主營業(yè)務(wù)利潤率（主營業(yè)務(wù)利潤

　/

　 主營業(yè)務(wù)收入）

　 總資產(chǎn)利潤率（凈利潤

　/總資產(chǎn)）

　 經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率 （經(jīng)營現(xiàn)金

　 凈流量 /流動負債）

　 使用說明：計算客戶三年的指標值，然后計算三年指標值的加權(quán)平均值，填入指標值

　 一欄，

　 權(quán)重分布

　上兩年

　25％

　上一年

　22％

　當年

　50％

　流動比率得分計算

　1

　00 ×（指標值

　- 不允許值）

　/ （滿意值 值）

　12％

　 22％

　 12％

　 10％

　 10％

　 30%

　 -不允許

　 速動比率得分計算

　1 00×（指標值

　-不允許值）

　/（滿意值

　-不允許

　 值）

　 資產(chǎn)負債率得分計算

　1 00×（指標值

　-不允許值）

　/（滿意值

　-不允許

　 值）

　 主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算

　1 00×（指標值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 總資產(chǎn)利潤率得分計算

　1 00×（指標值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算

　1 00×（指標值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營環(huán)境情況預先設(shè)定

　 最高分為

　100 分，超過 100 分的按

　 100 分計算。

　13

　附表 5

　 信用等級評定表

　業(yè)務(wù) 員調(diào)查得

　外部咨詢得分

　內(nèi)部 交易記錄

　財務(wù) 報表分析

　信

　用

　預

　計

　信

　用

　分

　 得分

　 得分

　 等級

　 銷

　售

　額 度

　總 額

　 權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　 30%

　 10%

　 20％

　 40%

　得分

　 得分

　 得分

　 得分

　 總得分

　 使用說明：公司信用等級分類

　：

　A

　B

　C

　D

　信用等級

　A

　得分

　92

　分以上

　信用等級

　B

　得分

　70

　分－90 分

　信用等級

　C

　得分

　60

　分－70 分

　信用等級

　D

　得分

　60 分以下

　新客戶沒有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分

　 沒有財務(wù)報表的取

　60 分

　信用額度計算表

　 信用等級

　A

　B

　C

　D

　范圍

　 500 萬元以下

　500－ 1000 萬

　 元

　 1000 萬元以上

　 使用說明：根據(jù)信用等級和銷售總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信

　 用額度

　14

　附表 6

　 客戶信用限度核定審批表

　客戶編號

　 客戶名稱

　 地

　址

　 負 責 人

　原信用額度

　新申請信用額度

　簽章 及日

　信用額度審核或?qū)徟�意�?/p>

　期

　業(yè)務(wù)員

　 銷售部經(jīng)理

　財務(wù)部經(jīng)理

　總經(jīng)理

　 生效日期

　使用說明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級評定和信用額度計算后，經(jīng)過會議討論，決定授予客戶信用額度，會后，業(yè)務(wù)員要填寫此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。

　 為日后分清責任，此表一式兩份，財務(wù)部、經(jīng)營部各一份存檔。

　 15

　附表 7

　 信用審核書（核準）

　尊敬的

　XX 公司

　 XX 小姐 /先生：

　我們很榮幸地通知您，貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請，我們已經(jīng)審核。我們批準給予貴公司的信用總額度為 XXX 元人民幣（以前給予的信用額度自動取消）

　，可循環(huán)使用，信用期

　 限為開具銷售發(fā)貨后的

　天。

　 如有任何問題，歡迎隨時打電話與我公司財務(wù)部聯(lián)系，

　 電話：

　XXXXXXX

　，

　 傳真：

　XXXXXXX

　 Email ：

　XXXX@XXXXXXX.com

　 真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。

　 XXX 財務(wù)經(jīng)理 XX 公司財務(wù)部

　信用審核書（未核準）

　尊敬的

　XX 公司

　 XX 小姐 /先生：

　貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請，我們已經(jīng)審核。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時無法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請的額度。

　 如有任何問題，歡迎隨時打電話與我公司財務(wù)部聯(lián)系，

　 電話：

　XXXXXXX

　，

　 傳真：

　XXXXXXX

　 Email ：

　XXXX@XXXXXXX.com

　 真誠希望與貴公司保持長期的合作關(guān)系。

　 XXX 財務(wù)經(jīng)理 XX 公司財務(wù)部

　16

　附表 8

　 收款情況報告表

　 客戶名稱

　信用等級

　 收款情況

　 1、 收款金額

　 預定收款金額

　元

　 實際收款金額

　元

　 差

　額

　元

　 2、 延遲付款日數(shù)

　 約定付款日期

　 實際收款日期

　 遲延日數(shù)

　天

　 3、付款方式上的差異

　 合同規(guī)定

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

　％

　實際收到

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

�。�

　差距

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

　％

　有關(guān)該公司的輿論傳言

　 1、 未曾聽說

　 2、 聽到的內(nèi)容

　 總經(jīng)理的決策指示：

　 1 、終止業(yè)務(wù)往來

　止往來

　每月業(yè)務(wù)往

　每年業(yè)務(wù)往

　 來金額

　來金額

　 收款不順利的原因

　 1、 對方資金周轉(zhuǎn)不靈

　 2、 對方惡意拖欠

　 3、 對方未收到帳單

　 4、 對方未收到對方項目部工程量結(jié)算書

　 5、 對方的甲方拖欠資金

　 6、 我方和對方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好

　 7、 其他

　（ 1）立刻終止

�。�2）暫停往來

�。� 3）伺機停

　 2、繼續(xù)業(yè)務(wù)往來

�。� 1）限制每月的賒欠金額

　 (2) 改善收款條件后繼續(xù)往來

　（ 3）維持現(xiàn)狀，繼續(xù)催收

　3、其他

　17

　附表 9

　 應(yīng)收帳款可回收性分析表

　 客戶名稱

　金額

　帳齡

　比重

　可回收性

　判斷的基本因

　 素

　合計

　 應(yīng)收帳款可回收性判斷因素一覽表

　客戶名稱

　 分析日期

　年

　月

　日

　 判斷因素

　回收可能性

　權(quán)重

　 客戶發(fā)展前景

　 20％

　 客戶資金狀況

　 20%

　 客戶和公司繼續(xù)合作的意愿

　 20%

　 關(guān)鍵人物的個人個性

　 20%

　 其他

　20%

　 總體回收可能性

　 100％

　使用說明：判斷因素可以根據(jù)實際情況添加或減少，主要看有利于判斷結(jié)果的可靠性。

　 權(quán)重分配也是要基于那個因素對回款最關(guān)鍵

　 總體回收可能性用來決定下一步催收應(yīng)收帳款的力度和措施

　 判斷的基本因素選最重要的一個就可以了。

　 18

　 19

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