審計小組工作流程
發(fā)布時間:2020-10-18 來源: 演講稿 點擊： 
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審計流程
審計流程
編制單位：甘肅土木工程科學研究院 審核單位：
批準單位：
2二〇一五年八月二十七日
1 目錄1.總則...........................................................................................................12.EPC 項目審計流程..................................................................................13.內(nèi)部審計工作流程..................................................................................164.質(zhì)量、信息檔案管理..............................................................................205.職責、權限.............................................................................................226. 附則.......................................................................................................23
11.總則 1.1
為規(guī)范項目蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)審計小組工作，明確審計小組工作方向、重點、內(nèi)容及條理，審計小組的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。
1.2 本工作流程適用于蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)建設項目的工程審計與蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)開發(fā)建設有限公司內(nèi)部審計工作。
1.3 工程審計內(nèi)容主要包括檢查 EPC 總承包單位制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關的其它專項內(nèi)容。具體審計側重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括檢查蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)開發(fā)建設有限公司制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況。
1.4 審計過程中重點關注審計期間的資料，同時對同一建設項目應考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結論。
2.EPC 項目審計流程 2.1 一般流程 2.1.1 接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報結算審計領導小組審查。
2.1.2 向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。
2.1.3 接收、收集與項目審計的相關資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資
2料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。
2.1.4 查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。
2.1.5.1 工程審計應在結合法律、法規(guī)及相關制度，熟悉各參建單位合同的基礎上進行審計。
2.1.5.2 審計中應核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。
2.1.5.3 審計小組人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。
2.1.6 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，審計小組人員應就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。
2.1.7 溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。
2.1.8 審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報審計領導小組并形成最終審計意見。
2.1.9 根據(jù)審計領導小組的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。
2.1.10 整理工程審計工作底稿，并統(tǒng)一形成審計工作檔案。
2.1.11 根據(jù)具體情具體流程示意圖如2.2 審計小組工作流程2.2.0 項目的管理同管理情況、設備材料工程現(xiàn)場管理情況等。2.2.1 根據(jù)項目開報審計領導小組審查。3情況對于報告提出的問題及建議的整改如下：
理情況審計應包括項目的設計情況、招的采購管理情況、材料認價或價格談判 開展的不同階段確定重點審計內(nèi)容，制定 接受審計任務發(fā)出審計通知及資料清單接收、收集資料查閱資料，了解基本情況形成審計初步意見溝通審計初步意見形成最終審計意見出具審計報告后續(xù)審計改情況進行核實。
招投標工作情況、合判的過程相關情況、定具體的審計計劃，
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審計小組審計重點簡表 項目階段 關注重點內(nèi)容 關注方向 項目前期 制度建設 EPC 管理體系是否完善、可行，能否起到控制作用 項目批文 項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計及概算審批文件 招投標資料 招標文件、投標文件、中標通知書等； 勘察設計階段 制度建立及執(zhí)行 有無造價控制環(huán)節(jié) 招投標管理 審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理 合同管理 合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況 設計情況 進度、深度、可施工性、經(jīng)濟性、合規(guī)性 施工階段 制度建立及執(zhí)行 EPC 管理體系是否完善可行，能否起到控制作用 招投標管理 審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理 設備材料采購定價 與市場價格是否一致，程序的合理性，資料的真實性 合同管理 合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況 履約情況 人員是否變更，手續(xù)是否齊全，進度、質(zhì)量履約情況 工程現(xiàn)場管理 工程進度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等竣工驗收 驗收情況 驗收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況 維護保養(yǎng)情況
5結算情況 是否真實、準確，與合同和工程是否相符 實施后評價 是否進行項目后評價，評價是否真實、科學
2.2.2 根據(jù)審計計劃提出工程審計所需的資料清單，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式要求進行完善，由審計組統(tǒng)一向被審計的項目 EPC 總承包單位發(fā)出。
2.2.3 收到送審資料后應記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應要求報送單位在合理時間內(nèi)重新報送，如有特殊情況應予以說明。
2.2.4 查閱資料，了解項目開展情況，審計報送資料，記錄發(fā)現(xiàn)的問題。
2.2.5 現(xiàn)場審計內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：
2.2.5.1 審計小組人員應根據(jù)審計計劃及報送的資料情況，抽樣調(diào)閱原件進一步核實。
2.2.5.2 審計小組人員進行訪談應包括針對查閱資料時發(fā)現(xiàn)問題的訪談和按項目開展階段對相關部門進行例行訪談。在訪談中一方面應調(diào)查核實在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關情況，另一方面應詢問項目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應在獲取可靠信息后及時向?qū)徲嬵I導小組匯報。
2.2.5.3 審計小組人員應全面審查與工程相關的合同及招投標文件、材料設備采購、進度款、結算等資料，重點關注招投標文件及合同的審批情況，是
6否存在未按制度進行招投標的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、材料設備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應進行進一步核實，并收集審計證據(jù)。
2.2.5.4 審計小組人員進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程進度是否與工程進度計劃表一致，現(xiàn)場與合同結算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進場施工的情況，是否存在資料中未反應的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒，其它方面問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質(zhì)量成本的因素。
2.2.5.5 審計小組人員應復核前期審計報告提出的問題及建議的整改情況，并對仍舊存在的問題進行記錄。
2.2.6 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復核結合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見。審計小組人員應就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。
2.2.7 溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，并認真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領導并形成正式審計意見。
2.2.8 在征求被審計單位意見時，應就工程審計范圍內(nèi)的情況進行陳述。
2.2.9 按要求撰寫審計報告工程審計情況部分。
72.2.10 整理工作底稿，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。
2.2.11 總結報告提出的問題及建議列明下次審計應關注的整改情況。
具體流程示意圖如下：
共 23 頁第 8 頁 審計項目工作流程
制定審計工作計劃
提交工程審計資料清單統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)
接收、收集相關資料登記資料來源及提供時間
記錄資料發(fā)現(xiàn)問題查閱報送資料根據(jù)資料了解項目概況
EPC 總承包
審計進場會
對審計問題進一步核實
發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料進行訪談復核前期問題整改情況勘察現(xiàn)場核實資料復印資料、記錄現(xiàn)場情況
重大情況 形成初步審計結果，其它審計人員交流，與相關人員溝通并修正審計意見
共 23 頁第 9 頁 向領導匯報審計情況與審計組共同征求被審計單位意見
撰寫審計報告整理底稿歸檔
整理列明后期審計需關注內(nèi)容
共 23 頁第 10 頁 2.2.12 審計關注重點內(nèi)容的提要 ⑴制度建設、建立及執(zhí)行審計 ①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。
�、谥贫冉ㄔO、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設項目過程對于管理制度及體系的建設及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導致的成本增加的風險。
③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。
④審計中還應根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導致操作無法可依或無法進行有效管理。
�、輰徲嬛锌刹捎贸闃诱{(diào)查或查閱相關文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。
制度情況審計的方法及適用情況表 調(diào)查對象 調(diào)查方法 審計目的 管理制度、規(guī)范 穿行測試 尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料 按比例抽樣調(diào)查 檢查制度執(zhí)行情況 制度執(zhí)行人 訪談 制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題 逆查法 識別制度漏洞 ⑵規(guī)劃設計情況審計
共 23 頁第 11 頁①審計文件包括：設計合同及附件、設計圖紙等設計成果資料、工程進度計劃、設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。
�、谝�(guī)劃設計審計主要是對于設計的進度和深度進行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設計階段即進行了造價控制，是否進行了限額設計，是否存在多次設計、過渡設計的情況。
�、凼┕ぴO計圖紙深度是否符合建設要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否存在因設計原因?qū)е碌脑O計變更、現(xiàn)場簽證等。
規(guī)劃設計審計的內(nèi)容及方法表 審計對象 審計方法 審計內(nèi)容 審計目的 設計合同、工程進度 對比法 設計進度、設計深度 檢查設計成本控制情況 設計圖紙、設計成果 重點抽樣審圖 可行性、經(jīng)濟性、嚴謹性檢查工程設計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本 設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證 調(diào)查分析 設計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設計的問題導致工程成本地加 工程現(xiàn)場 現(xiàn)場觀測 設計圖紙符合性 檢查設計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度
⑶合同管理審計 ①工程建設項目合同管理審計是指在工程建設項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關情況的審計。
共 23 頁第 12 頁②審計文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權委托書、合同補充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關招投標文件、約談記錄等。
③合同簽訂情況需重點關注的內(nèi)容如下：
�、彶楹贤欠駥儆趹袠朔秶�，進行招標的合同的招投標文件審查與招投標審計的關注重點基本一致；應招標而未招標的合同應的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。
ii 審查合同內(nèi)容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。
iii 審核合同是否涉嫌違法分包。
iv 審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項目的相關要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權委托書》。
�、芎贤瑘�(zhí)行情況需重點關注的內(nèi)容有：
ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴格履行了合同所規(guī)定的義務（包括工期、工程質(zhì)量、技術指標及工程項目管理等），有無違反合同的情況； ⅱ工程款支付情況，如工程預付款、工程進度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進展情況相符；工程預付款在工程進度款審核中是否如數(shù)進行了抵扣，質(zhì)
共 23 頁第 13 頁量保證金是否留足； ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進行了簽批。
�、菶PC 項目人員的審計 ①審計文件包括：工程項目進度計劃、工程相關部門及部門制度、崗位設置及崗位職責、在職員工花名冊、投標文件人員花名冊、人員變更申請等。
�、烧型稑斯芾韺徲� ①招投標管理審計是指對于招投標工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。
�、趯徲嬑募ǎ合嚓P的簽批文件資料、投標單位考察資料、招標文件、標底、投標文件、開標過程文件、評標文件、中標通知書、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補充協(xié)議等。
�、墼u標及中標需重點關注的內(nèi)容是檢查評標人員是否符合制度及相關規(guī)定、評標標準是否與招標文件所述一致、評標報告是否真實合理、評標結果是否經(jīng)審批等，此外還應檢查中標單位是否在投標單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標文件一致、簽訂合同單位是否為中標單位。
�、苷型稑斯ぷ鲗τ谥腥虘P注時間順序是否符合邏輯，以審計招投標工作的真實性、合理性。
招投標工作審計主要內(nèi)容提要表 流程名稱 審查目的 審查內(nèi)容提要
共 23 頁第 14 頁流程名稱 審查目的 審查內(nèi)容提要
招標前期 工作是否可控 簽批文件 招標能否符合工程需要 招標文件是否真實、全面及標底編制情況等 合同形式是否與工程相符 招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點 招投標過程 招標過程合規(guī)性 開標過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督 招標過程真實性 是否有圍標、串標、虛假招投標的跡象 評標及中標 評標嚴謹性 檢查評標人員是否符合制度及相關規(guī)定 評標合理性 評標標準是否與招標文件所述一致、真實合理；中標單位是否在投標單位內(nèi) 工作可控情況 評標結果是否經(jīng)審批等 招投標結果實現(xiàn)情況 簽訂合同是否與招標文件一致、與評標結果一致 ⑹設備材料采購定價 ①設備材料采購管理審計是指對于設備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。
�、趯徲嬑募ǎ合嚓P的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補充協(xié)議等。
�、蹖徲嬋藛T應首先采用查閱相關文件記錄的方式對采購過程進行核實，針對資料的相關記錄的真實性可采用抽樣電話或函證的方式復核。
④此外，全過程應關注時間順序是否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。
設備材料采購審計的方法及適用情況表
共 23 頁第 15 頁調(diào)查對象 調(diào)查方法 審計目的 保存資料 隨機抽樣復核 資料真實性 相關人員 訪談 了解采購過程及問題發(fā)生情況設備材料 現(xiàn)場核實 實際完成情況檢查 異常情況 邏輯推理法 尋找問題根源 ⑺工程現(xiàn)場管理 ①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計。
�、趯徲媰�(nèi)容包括：工程進度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機械設備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實施記錄等。
�、蹖徲嬋藛T可采用觀察、詢問、測量、查閱相關文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進行檢查。
�、軐τ诓煌矫�、不同程度的問題應采用具體問題具體分析的方法進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應僅限于了解或核實情況。
�、荽送�，現(xiàn)場審計全過程應保障安全，遵守施工場地規(guī)定。
工程現(xiàn)場管理審計的內(nèi)容提要表
調(diào)查對象 調(diào)查重點 審計目的 制度的建立及執(zhí)行 管理控制情況 督促控制管理成本 進度 計劃完成情況 督促控制進度成本
共 23 頁第 16 頁質(zhì)量 合同執(zhí)行情況 督促控制質(zhì)量成本 安全文明施工 安全情況 督促控制管理成本 材料物資進場及存放、使用 安全情況 督促控制管理成本 工程現(xiàn)場單位 資質(zhì)情況 督促控制管理成本 人員、機械設備 資質(zhì)情況、安全情況 督促控制管理成本 洽商變更、開竣工等文件資料 完整、與工程同步情況檢查資料真實性、為結算做好資料準備
3.內(nèi)部審計工作流程 3.1 內(nèi)部審計的總目標是審查和評價開發(fā)公司各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助開發(fā)公司的成員有效地履行他們的職責，對內(nèi)部控制系統(tǒng)設計的恰當性進行評價。
3.2 本次內(nèi)部審計的內(nèi)容重點：
3.2.1 內(nèi)部制度的建設與執(zhí)行 ①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。
�、谥贫冉ㄔO、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設項目過程對于管理制度及體系的建設及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導致的成本增加的風險。
�、蹖徲嬋藛T可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。
�、軐徲嬛羞�應根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存
共 23 頁第 17 頁在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導致操作無法可依或無法進行有效管理。
⑤審計中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。
制度情況審計的方法及適用情況表 調(diào)查對象 調(diào)查方法 審計目的 管理制度、規(guī)范 穿行測試 尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料 按比例抽樣調(diào)查 檢查制度執(zhí)行情況 制度執(zhí)行人 訪談 制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題 逆查法 識別制度漏洞 3.2.2 內(nèi)部會計控制 ①可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應種類齊全、內(nèi)容完整、預先連續(xù)編號；會計人員應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時立即進行帳務處理。
�、谕暾牟居浿贫�。指建立符合準則及會計制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴密性。
�、蹐�(zhí)行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。
�、苁跈唷Ｖ父骷壒芾砣藛T有明確的職權范圍；每筆經(jīng)濟業(yè)務都應經(jīng)過審批。
�、莶幌嗳萋殑盏姆蛛x。指一項業(yè)務須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發(fā)生、批準、記錄和對由于交易而帶來的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來承擔。
�、藿咏拗�。指企業(yè)具備保護資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會計資料限制無關人員接近。
⑦稽核制度。即由專門人員對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務所涉及的帳證、帳帳、帳表的
共 23 頁第 18 頁定期核對、檢查制度。
⑧定期或不定期地對資產(chǎn)進行盤點。
3.2.3 內(nèi)部控制環(huán)境 ①管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。
②重大決策是否僅由主管領導單獨做出。
③管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度。
3.2.3 審計調(diào)查：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查。
基本按照一般流程進行，審計過程中結合相關的審計內(nèi)容提要或?qū)ｍ棇徲媰?nèi)容進行。
3.2.3.1 接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。
3.2.3.2 向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 3.2.3.3 接收、收集與項目審計的相關資料。
3.2.3.4 查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，針對審計重點內(nèi)容記錄相關情況。
3.2.3.5，實施審計：工程審計人員應采用全面審查、勘察現(xiàn)場、負責等方法進訪談行深入調(diào)查和審計。
共 23 頁第 19 頁3.2.3.6 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。
3.2.3.7 溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。
3.2.3.8 審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。
3.2.3.9 根據(jù)領導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。
3.2.3.10 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。
3.2.3.11根據(jù)報告提出的問題及處理意見復核審計意見回復或相關處理文件、實際的整改情況或處理情況。
4.質(zhì)量、信息檔案管理 4.1.1 工程審計質(zhì)案組卷質(zhì)量。
4.1.2 審計工作質(zhì)量4.1.2.1 基本要求嚴謹?shù)膶徲�，不遺漏關 共質(zhì)量包括審計工作完成質(zhì)量、審計報告量要求：
�。汗こ虒徲嫅瓿捎媱潓徲嫷膬�(nèi)容，關鍵內(nèi)容、不遺漏重點問題，不超范圍接收資料，制定計劃發(fā)出審計通知單及資料清單接收、收集資料查閱資料實施審計形成初步意見征求被審計單位意見形成最終審計意見出具工程審計報告整理底稿復核審計意見回復或處理情況共 23 頁第 20 頁 告書寫質(zhì)量和審計檔對項目進行全面、圍超權限審計。
共 23 頁第 21 頁4.1.2.2 原則要求：應從項目具體情況出發(fā)，結合實際，避免形式主義的審計，應從全局的發(fā)展、全局的利益和項目整體情況出發(fā)，避免形而上學的審計。
4.1.2.3 影響要求：不應對被審計小組門正常工作造成嚴重影響。在工程現(xiàn)場應注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。
4.1.3 審計成果質(zhì)量要求：
4.1.3.1審計報告基本要求：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當，敘述問題簡單明確，條理清楚。
4.1.3.2 審計報告編制原則：要以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。
4.1.3.3 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應說明審計范圍和依據(jù)，提出結論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應提出審計意見，提出的審計意見應有針對性的建議，提出的建議應具備實用性和可操作性。
4.1.4 審計小組人員中應將審計執(zhí)行過程中所收集的審計證據(jù)、記錄保存于審計工作底稿中。
4.1.5 出具審計報告后，對于審計提出的意見和建議進行不同形式的后續(xù)審計，包括查閱審計意見回復資料、再次審計對于前期審計問題整改情況進行核實等形式，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。
共 23 頁第 22 頁4.2.1 工程審計信息包括紙制資料、電子資料及與審計有關內(nèi)容和情況等。
4.2.2 工程審計情況及涉及內(nèi)容屬于機密，不得外泄。
4.2.3 工程審計資料檔案屬于保密文件，由審計小組統(tǒng)一妥善保存，嚴禁擅自修改或銷毀，無審計領導小組同意不得擅自傳閱、外借、復制。
4.2.4 工程審計資料檔案包括審計過程中的簽批文件、審計報告、被審計單位的反饋意見等。留存審計資料要求保留與報告相關資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計提供參考依據(jù)的情況；同時留存證明資料復印件還應注意勤儉節(jié)約，不重復保留同一項目的同一資料；底稿應編制底稿目錄以備查閱。
5.職責、權限 5.1 審計小組人員應檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。
5.2 審計小組人員應勘察工程現(xiàn)場情況。
5.3 審計小組人員應查閱工程項目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。
5.4 審計小組人員應對審計中的有關事項進行調(diào)查并索取證明材料。
5.5 審計小組人員應對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。
共 23 頁第 23 頁5.6 審計小組人員應根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作流程。
5.7 審計小組人員應對審計項目進行后續(xù)審計。
6. 附則 6.1 本工作流程僅適用于蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)項目與蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)開發(fā)建設有限公司內(nèi)部審計工作。
6.2 本工作流程由蘭州新區(qū)綜合保稅區(qū)結算審計工作領導小組負責解釋。
6.3 本工程流程自簽批之日起施行。
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