企業(yè)人事管理有漏洞,一案揪出五“蛀蟲”

　　案例
　　前不久，浙江省紹興市上虞區(qū)某生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)生多起管理人員職務(wù)侵占案，5名涉案者以虛構(gòu)員工“吃空餉”手法騙得70多萬元。近日，這5名人員因涉嫌職務(wù)侵占罪被提起公訴。
　　據(jù)悉，阮某是上虞一家企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)理，平時(shí)個(gè)人開銷很大。2016年年初的一天，他將統(tǒng)計(jì)員車某叫到辦公室，“討教”報(bào)銷發(fā)票的“良方”。碰巧，車間主任范某在該單位工作的兩名親戚預(yù)備離職，范某也一起向車某“討教”是否可以繼續(xù)繳社保。
　　阮某、范某、車某三人一拍即合，想到了騙取公司錢財(cái)?shù)姆椒ǎ核麄兝�用職�?wù)便利，對(duì)兩名離職人員隱瞞不報(bào)，由車間主任范某負(fù)責(zé)偽造考勤記錄，統(tǒng)計(jì)員車某編造工資單，生產(chǎn)經(jīng)理阮某負(fù)責(zé)簽字。直到2016年12月，三人共騙取公司發(fā)放的社保費(fèi)、工資等近9萬元。得手后，三人平分了這筆錢。2017年1月20日，阮某等三人的行為被人發(fā)現(xiàn)，公司報(bào)警后三人被警方抓獲。
　　警方在調(diào)查取證過程中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)竟然還有一起數(shù)額更大的職務(wù)侵占案。原來，這家企業(yè)的另一名生產(chǎn)經(jīng)理夏某，勾結(jié)統(tǒng)計(jì)員李某，從2014年2月至2016年12月間，采取虛構(gòu)員工“吃空餉”的方法，騙得企業(yè)發(fā)放的工資20多萬元。相比于車某，現(xiàn)年41歲的女統(tǒng)計(jì)員李某膽子更大，從2014年7月至2016年12月，其還采用同樣的方法將自己母親、弟弟、表弟3人的名字編入公司工資單，騙取工資近43萬元。
　　評(píng)述
　　這個(gè)連環(huán)案非常典型，表明企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，如果存在哪怕是常人看來微不足道的制度或管理漏洞，仍有可能被居心不良的“蛀蟲”鉆空子，進(jìn)而給企業(yè)造成不可思議的損失。下面，筆者將為讀者進(jìn)行解析。
　　（一）用工管理應(yīng)有規(guī)范
　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》要求，“企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。”
　　用工管理是人事管理的“第一道防線”，無論是正式員工還是勞務(wù)用工，企業(yè)都應(yīng)該以有效勞動(dòng)合同作為用工依據(jù)。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)人力資源工作計(jì)劃開展招聘工作，與新錄用人員及時(shí)簽署勞動(dòng)合同；在員工離職前，單位應(yīng)與其正式解除合同，并辦理相關(guān)工作交接手續(xù)。本案例中的兩起事件，公司對(duì)于離職員工未予以及時(shí)除名并簽訂離職協(xié)議，同時(shí)未經(jīng)招聘、試用、簽訂正式勞動(dòng)合同等程序便允許編外員工“上崗”，說明人事部門在勞動(dòng)合同管理方面有明顯的漏洞，未能實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地掌握本單位在職員工名單和工作狀況。
　　（二）考勤管理應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)
　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》要求，“企業(yè)應(yīng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)”。
　　員工考勤管理是人事管理的“第二道防線”，沒有明確的考勤制度，既不利于對(duì)員工日常管理，在發(fā)生勞動(dòng)糾紛時(shí)，也難以有效舉證。對(duì)于各崗位員工，公司都有必要進(jìn)行出勤考核，并留有真實(shí)有效的考勤記錄。本案例中，車間主任范某為兩名已離職的親戚偽造考勤記錄，生產(chǎn)經(jīng)理阮某、統(tǒng)計(jì)員車某幫助其掩蓋事實(shí)，生產(chǎn)經(jīng)理夏某與統(tǒng)計(jì)員李某勾結(jié)過程中肯定也在員工考勤記錄上做過“文章”，說明該公司生產(chǎn)部門考勤管理制度十分混亂。
　�。ㄈ�）薪酬發(fā)放應(yīng)有依據(jù)
　　《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》要求，“企業(yè)應(yīng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平”。
　　用人單位每個(gè)月向員工發(fā)放工資之前，需要對(duì)員工出勤和績(jī)效情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與核算，以保證薪酬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性。本案例中，該用人單位財(cái)務(wù)部門疏于對(duì)員工考勤記錄及工資單可靠性的管理，以至于五個(gè)“蛀蟲”長(zhǎng)期蒙混過關(guān)。其實(shí)，對(duì)于規(guī)模不大、人數(shù)不多的單位，哪些員工在職在崗，人事部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該一清二楚，只要企業(yè)管理相對(duì)正規(guī)，“吃空餉”等小動(dòng)作很容易被發(fā)現(xiàn)和制止。
　�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度應(yīng)得到重視
　　現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)對(duì)內(nèi)控仍有認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控沒有外界宣傳的那么重要或者與自己沒有關(guān)聯(lián)，但是當(dāng)問題事件出現(xiàn)后可能就傻眼了。本案例中，這家生產(chǎn)型公司的相關(guān)人員在勞動(dòng)合同及員工花名冊(cè)管理、考勤及績(jī)效管理、薪酬發(fā)放管理等業(yè)務(wù)中均未有效履職，讓公司交了十分昂貴的“學(xué)費(fèi)”。該案例給我們上了生動(dòng)的一課，讓我們知道，凡是有風(fēng)險(xiǎn)的地方，就需要內(nèi)控。

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