小股長(zhǎng)如何玩轉(zhuǎn)近億元財(cái)政資金?_小會(huì)計(jì)玩轉(zhuǎn)2億元事例

　　案件暴露居然是監(jiān)守自盜者的電話，這著實(shí)令人感覺(jué)不可思議。 　　 　　1月29日，農(nóng)歷臘月二十六，一個(gè)很平常的工作日。 　　江西省鄱陽(yáng)縣財(cái)政局股長(zhǎng)李華波，以妻子需要到外地做肝腸手術(shù)為由，向鄱陽(yáng)財(cái)政局黨組副書(shū)記程四喜請(qǐng)假，程爽快地答應(yīng)了。
　　2月10日20時(shí)17分，程四喜的手機(jī)上出現(xiàn)了一個(gè)從未見(jiàn)過(guò)的號(hào)碼――“0017901”，李華波的聲音從異國(guó)他鄉(xiāng)傳來(lái)，這一蹊蹺的“匯報(bào)工作”可謂最后一次。程四喜回憶說(shuō)，在不到兩分鐘的通話時(shí)間里，李華波表達(dá)了三層意思：一是“對(duì)不起領(lǐng)導(dǎo)”；二是“我從局里弄了很多錢”；三是“我已經(jīng)到加拿大了”。
　　程四喜說(shuō)，電話掛斷后，他眼前一黑，半晌沒(méi)緩過(guò)神來(lái)。
　　難以置信的程四喜立刻致電縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股副股長(zhǎng)張慶華。張慶華不僅證實(shí)了李華波所謂“我從局里弄了很多錢”是事實(shí)，還告訴他，李華波逃離前留下了一封書(shū)信，向局長(zhǎng)詳細(xì)講述了這些年如何伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，用假公章從國(guó)家專項(xiàng)賬戶中套取資金的過(guò)程。
　　2月11日，鄱陽(yáng)縣公安局接到縣財(cái)政局的報(bào)案電話，鄱陽(yáng)縣迅速組成“2?11專案組”。
　　案件暴露居然是監(jiān)守自盜者的電話，這著實(shí)令人感覺(jué)不可思議。
　　
　　9400萬(wàn)元被小股長(zhǎng)鯨吞
　　
　　鄱陽(yáng)縣是一個(gè)國(guó)家級(jí)貧困縣，2010年全縣地方財(cái)政收入4.1億元。
　　目前，該案涉案金額初步查實(shí)高達(dá)9400萬(wàn)元，鄱陽(yáng)縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長(zhǎng)李華波已逃往境外，涉案的鄱陽(yáng)縣農(nóng)村合作聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂、縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股副股長(zhǎng)張慶華已被控制。
　　鄱陽(yáng)縣財(cái)政局介紹，在逃的李華波擔(dān)任股長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)股，專項(xiàng)資金主要涉及到農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、水產(chǎn)的資金，以及計(jì)生、文化、公檢法等部門的基礎(chǔ)建設(shè)資金，這些資金都是由國(guó)家劃撥，由財(cái)政局監(jiān)管使用，每年資金賬戶的金額不一，多的時(shí)候有4億多元，少的時(shí)候也有2億多元。2010年，賬面資金就有4億多元。
　　據(jù)專案組有關(guān)人士介紹，這一案件發(fā)端于2006年，李華波、徐德堂等人利用職務(wù)之便，逃避財(cái)政局劃撥專項(xiàng)資金審批手續(xù)，用私蓋偽造的公章、提供虛假對(duì)賬單等手段，陸續(xù)將縣財(cái)政局存儲(chǔ)在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)至李華波、徐德堂預(yù)先注冊(cè)的鄱陽(yáng)縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司的賬上。
　　對(duì)“為何在長(zhǎng)達(dá)四五年的時(shí)間里沒(méi)被察覺(jué)”的質(zhì)疑，鄱陽(yáng)縣財(cái)政局局長(zhǎng)歐陽(yáng)長(zhǎng)青回應(yīng)是，李華波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財(cái)政局的虛假對(duì)賬單都顯示專戶的資金是安全的。
　　鄱陽(yáng)縣財(cái)政局多名員工介紹，李華波在該局工作時(shí)間很長(zhǎng)，擔(dān)任經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長(zhǎng)一職也有多年，平時(shí)看似忠厚老實(shí)�！艾F(xiàn)在看來(lái)這個(gè)人城府極深，事先誰(shuí)也沒(méi)有想到他會(huì)出逃，春節(jié)放假前他還提醒下屬，最后離開(kāi)辦公室要記得關(guān)掉電腦開(kāi)關(guān)�！背趟南不貞洝�
　　而鄱陽(yáng)縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長(zhǎng)吳智敏回應(yīng)說(shuō)“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。
　　此前一則在網(wǎng)絡(luò)論壇中廣為傳播的帖子，追問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)是否也參與其中，并指出財(cái)政局局長(zhǎng)歐陽(yáng)長(zhǎng)青1998年就犯有經(jīng)濟(jì)錯(cuò)誤，后來(lái)又帶病提拔。
　　歐陽(yáng)長(zhǎng)青表示，自己絕對(duì)沒(méi)有參與此事，更沒(méi)有為犯罪分子開(kāi)脫�！皬哪壳暗淖C據(jù)、事實(shí)來(lái)看，我認(rèn)為應(yīng)該是監(jiān)守自盜。說(shuō)有責(zé)任，我現(xiàn)在說(shuō)不好有多大；說(shuō)沒(méi)責(zé)任，我是一把手，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任肯定是有的。”
　　對(duì)于流傳的帶病提拔問(wèn)題，據(jù)歐陽(yáng)長(zhǎng)青自述，1997年在擔(dān)任古縣渡區(qū)區(qū)委書(shū)記時(shí)，由于轄區(qū)內(nèi)的昌洲圩決堤而受過(guò)處分，而且被開(kāi)除了黨籍。2001年他恢復(fù)黨籍并任鄱陽(yáng)縣政府辦公室副主任，2003年，被調(diào)任財(cái)政局長(zhǎng)。
　　有網(wǎng)友披露“財(cái)政局長(zhǎng)開(kāi)了長(zhǎng)天閣飯店把錢洗白”。對(duì)此，歐陽(yáng)長(zhǎng)青的解釋是，長(zhǎng)天閣酒店是兒子歐陽(yáng)松與人合伙經(jīng)營(yíng)的，自己2009年獲知此事后，曾嚴(yán)厲要求兒子退出股份，但至今沒(méi)有照辦。至于兒子占多少股份、投資多少錢，歐陽(yáng)長(zhǎng)青回答“確實(shí)不知情”。
　　歐陽(yáng)長(zhǎng)青表示，一切等待專案組的結(jié)論，“不管案件涉及我個(gè)人也好、家人也好，不管是違紀(jì)還是違法，我都愿意接受黨紀(jì)和國(guó)法的處分�！�
　　
　　一枚假公章越7道門檻
　　
　　財(cái)政局和農(nóng)信社都有嚴(yán)格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金套取卻沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)？
　　鄱陽(yáng)縣財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)徐曉明介紹了財(cái)政資金劃撥的幾個(gè)環(huán)節(jié)――按照財(cái)政賬戶管理流程，凡是動(dòng)用資金，必須由用款單位提出申請(qǐng)、業(yè)務(wù)股室出具意見(jiàn)、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開(kāi)具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)銀行才能進(jìn)行資金劃撥。
　　“其實(shí)財(cái)政局是受害者，沒(méi)什么責(zé)任。”徐曉明認(rèn)為，財(cái)政局資金劃撥的流程和機(jī)制沒(méi)有問(wèn)題�！懊縿潛芤还P錢，7個(gè)環(huán)節(jié)、多人經(jīng)手，這個(gè)事情關(guān)鍵還是人的問(wèn)題；還有就是李華波私刻了公章，而銀行又沒(méi)有盡到鑒別公章印鑒的義務(wù)�！�
　　據(jù)了解，李華波私刻的公章全名叫“鄱陽(yáng)縣基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理專用章”，由于有了這個(gè)章，他輕易繞開(kāi)了諸多環(huán)節(jié)。張慶華出具支票蓋章后，李華波就到銀行劃撥資金了。
　　鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)吳智敏承認(rèn)，在李華波更換印鑒過(guò)程中，農(nóng)信社城區(qū)分社存在把關(guān)不嚴(yán)的問(wèn)題，“銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈，大客戶不敢丟，關(guān)系熟悉后，程序就忽略了”。
　　歐陽(yáng)長(zhǎng)青說(shuō)，每個(gè)月，銀行都要給財(cái)政部門一張包含賬戶余額的對(duì)賬單，上面的數(shù)字與資金流量都是一致的，而且所有在建工程都沒(méi)有受到影響�！叭珖�(guó)的財(cái)政部門和銀行間都是這么對(duì)賬的，我們沒(méi)有理由不相信銀行，但問(wèn)題就在于太相信銀行了。”
　　程四喜認(rèn)為，“在這個(gè)過(guò)程中，最關(guān)鍵的問(wèn)題就出在信用社：一是他們沒(méi)有盡到應(yīng)盡的職責(zé)、認(rèn)真核對(duì)印鑒；二是他們給我們送來(lái)了虛假的對(duì)賬單”。
　　在程四喜看來(lái)，“財(cái)政專戶只是他們私吞資金的一個(gè)渠道，最后偷的還是銀行的錢，財(cái)政局只以賬單為準(zhǔn)，報(bào)給我們還有那么多錢，那我們的錢就還在”。
　　對(duì)于這一說(shuō)法，鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社辦公室主任段長(zhǎng)河并不認(rèn)同，“縣財(cái)政局在信用聯(lián)社開(kāi)設(shè)賬戶，只要符合手續(xù)，存錢和取錢都是儲(chǔ)戶的權(quán)利。李華波卷走的資金，都來(lái)源于縣財(cái)政局的專項(xiàng)賬戶，說(shuō)白了就是縣財(cái)政局的錢”。
　　鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社一名王姓臨時(shí)負(fù)責(zé)人說(shuō)，究竟誰(shuí)的責(zé)任大，還需由專案組調(diào)查后定奪。
　　
　　未留下蛛絲馬跡？
　　
　　令人疑竇頓生的是，財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股的一個(gè)小股長(zhǎng)，僅憑借一枚假公章，在五年時(shí)間內(nèi)侵吞了近億元的資金，占到鄱陽(yáng)縣整個(gè)財(cái)政收入的將近四分之一，難道就沒(méi)有露出過(guò)蛛絲馬跡？
　　1月31日，農(nóng)歷臘月二十八日，再過(guò)兩天就是除夕，從這天起李華波一家四口就再也沒(méi)有出現(xiàn)。
　　李華波有一套獨(dú)門獨(dú)戶的民宅，今年春節(jié)前夕，這套民宅被悄然轉(zhuǎn)手。買家是鄱陽(yáng)縣人，雙方談妥的成交價(jià)是80萬(wàn)元。李華波在出售這套民宅后，很多鄰居都不清楚情況，親友同樣不知情。
　　鄰居介紹，李華波兄妹四人，他排行老二，其父親曾擔(dān)任鄱陽(yáng)縣委招待所所長(zhǎng)。其妻徐愛(ài)紅40多歲，曾在縣糧食局上班，育有兩個(gè)女兒。大女兒李津今年20歲，在南京上大學(xué)，小女兒李媛12歲，是縣城一所中學(xué)的初一學(xué)生。去年下半年，李媛還因?yàn)樵鐟賳?wèn)題，在家休學(xué)了半年，父母為她專門聘請(qǐng)了舞蹈老師每天上門授課。
　　李華波全家出逃的消息在2月12日傳進(jìn)了鄰居的耳朵，剛開(kāi)始很多人聽(tīng)了都不敢相信，很多鄰居以為這一家四口在春節(jié)期間外出旅游。一位汪姓女鄰居還回憶：李華波的妻子徐愛(ài)紅在失蹤前曾和她聊天，稱一家人準(zhǔn)備到福建辦個(gè)廠，學(xué)舞蹈的女兒也剛好送到福建專業(yè)舞蹈學(xué)校。
　　家庭生活節(jié)儉成為一種假象。一墻之隔的鄰居說(shuō)，幾乎每個(gè)中午，李華波下班后都回家吃飯，這人平時(shí)看起來(lái)不錯(cuò)，還肯幫助人，鄰居家的電器或有線電視出現(xiàn)故障，李華波都樂(lè)意幫忙修理。前些年，李華波花費(fèi)七八萬(wàn)元購(gòu)買了一輛本田牌二手汽車。
　　鄱陽(yáng)縣財(cái)政局的辦公大樓內(nèi)，同樣沒(méi)有人會(huì)想到經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長(zhǎng)會(huì)攜帶家眷卷款逃跑。
　　據(jù)媒體披露，從2006年起，李華波被人帶到澳門賭博后越陷越深，在通過(guò)虛假手段套取一定的財(cái)政賬戶資金后，窟窿一直填補(bǔ)不上。前些年，李華波還在縣城和人合伙經(jīng)營(yíng)了一家旅行社，偶爾出境一周不歸�，F(xiàn)在想來(lái)，李華波開(kāi)辦旅行社可能是為了方便到澳門參賭。
　　意識(shí)到山窮水盡后，李華波撇下了同伙徐德堂，帶著妻女逃到境外。有最新說(shuō)法是專案組掌握了李家的行蹤，不一定是加拿大，有可能滯留在新加坡。還有說(shuō)法李家的人目前還沒(méi)有出境，躲藏在國(guó)內(nèi)。
　　李華波在逃離前，留下了一份書(shū)信，詳細(xì)講述了這些年伙同徐德堂等官員用假公章從國(guó)家專項(xiàng)賬戶中套取資金的作案手段。以這封書(shū)信為線索，專案組在2月11日當(dāng)天在鄱陽(yáng)縣城成功控制了徐德堂和張慶華。
　　目前，鄱陽(yáng)縣“2?11”專案組已經(jīng)認(rèn)定了徐德堂的犯罪事實(shí)。
　　徐德堂的老家在鄱陽(yáng)縣田畈街，在城區(qū)信用社當(dāng)主任有十多年，平時(shí)開(kāi)一輛奧迪A6轎車。外界傳言其出手闊綽，和當(dāng)?shù)匾恍┕賳T交往甚密，比如說(shuō)，徐德堂請(qǐng)人到歌廳消費(fèi)，經(jīng)常是一大伙人，包廂開(kāi)幾個(gè)。
　　有關(guān)官員介紹，李華波在逃離前進(jìn)行過(guò)精心策劃，還向朋友借了巨額債務(wù)。據(jù)披露，鄱陽(yáng)縣饒州中學(xué)校長(zhǎng)王國(guó)喜和揚(yáng)帆中學(xué)校長(zhǎng)胡火才，都先后在李華波的手上發(fā)生過(guò)300萬(wàn)元的借貸。
　　
　　“封閉式”管理體制怪胎
　　
　　這起案件披露后，身為鄱陽(yáng)縣政協(xié)副主席、財(cái)政局局長(zhǎng)的歐陽(yáng)長(zhǎng)青被推上了輿論的風(fēng)口浪尖。
　　2月18日晚，鄱陽(yáng)縣委決定，免去對(duì)此事件負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的歐陽(yáng)長(zhǎng)青的縣財(cái)政局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)職務(wù)和程四喜的縣財(cái)政局黨組副書(shū)記職務(wù)。與此同時(shí)，上饒市紀(jì)委決定對(duì)歐陽(yáng)長(zhǎng)青啟動(dòng)問(wèn)責(zé)調(diào)查，就外界質(zhì)疑的問(wèn)題一并進(jìn)行核實(shí)。
　　隨后，鄱陽(yáng)縣全面開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部配偶、子女等親屬違反規(guī)定經(jīng)商辦企業(yè)專項(xiàng)治理活動(dòng)。
　　2月21日，江西省農(nóng)村信用聯(lián)社作出決定：對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的鄱陽(yáng)縣聯(lián)社黨委書(shū)記、理事長(zhǎng)吳智敏等5人給予免職處理。
　　“鄱陽(yáng)‘2?11’案從側(cè)面反映出財(cái)政資金亟待陽(yáng)光照耀，公開(kāi)是最有效的監(jiān)管方式”，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希認(rèn)為，鄱陽(yáng)縣在財(cái)政資金使用、監(jiān)管方面有缺漏，內(nèi)部監(jiān)控程序有問(wèn)題，管理混亂、水平比較低。
　　劉尚希介紹說(shuō)，財(cái)政部對(duì)于財(cái)政專戶資金專門發(fā)文進(jìn)行規(guī)范。李華波數(shù)年作案未露馬腳，恰恰反映出地方財(cái)政對(duì)上級(jí)撥付的專項(xiàng)資金在使用上存在漏洞。他直言，涉案金額如此之大，竟然很輕易地被人套取轉(zhuǎn)移，說(shuō)白了，并非是假公章有多大能耐，而是若干管理環(huán)節(jié)的混亂、水平低下，監(jiān)管形同虛設(shè)所致。
　　一位長(zhǎng)期在財(cái)政部門工作的官員也認(rèn)為，單單一個(gè)假公章，絕對(duì)不可能在長(zhǎng)達(dá)四五年的時(shí)間內(nèi)套取近億財(cái)政資金，而各級(jí)部門和金融機(jī)構(gòu)毫無(wú)察覺(jué)，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)在財(cái)政局和農(nóng)信社兩個(gè)部門內(nèi)部封閉運(yùn)行，從而使“基本建設(shè)專戶資金”的撥付、使用，完全可能成為缺乏任何外部監(jiān)督的“暗箱操作”。在這種“封閉式”財(cái)政管理體制之下，對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督形同虛設(shè)。
　　鄱陽(yáng)縣財(cái)政局一位不愿透露姓名的官員，證實(shí)此前財(cái)政部、江西省財(cái)政廳都對(duì)清理資金專戶有過(guò)要求。該官員說(shuō)，“鄱陽(yáng)縣財(cái)政局分步開(kāi)展，還沒(méi)有進(jìn)行集中管理，所以才會(huì)有這樣的事情發(fā)生”。如果已經(jīng)實(shí)行了集中管理，對(duì)此類事件的制約肯定會(huì)大大加強(qiáng)。
　　這名官員解釋說(shuō)，如果進(jìn)行集中管理，那么一方面是銀行在對(duì)賬程序上會(huì)更加復(fù)雜、審批更加謹(jǐn)慎；另一方面內(nèi)部監(jiān)管也會(huì)更嚴(yán)格，不容易出現(xiàn)僅憑一個(gè)股長(zhǎng)自己開(kāi)支票就能自己提款的現(xiàn)象。
　　有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，資金專戶過(guò)多、資金管理分散的問(wèn)題廣泛存在于財(cái)政部門中，以致于一些縣級(jí)財(cái)政部門掌管資金專戶的股室都特別“吃香”。最可怕的是，財(cái)政系統(tǒng)工作人員與金融系統(tǒng)工作人員勾結(jié)，輕易挪用甚至盜用財(cái)政資金用于個(gè)人投資、炒股、賭博等事務(wù)的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。
　　截至發(fā)稿時(shí)，已有5名犯罪嫌疑人落網(wǎng)，追繳贓款和查封財(cái)產(chǎn)總計(jì)1003萬(wàn)元，并已查明4605萬(wàn)元的去向，余款去向正在進(jìn)一步偵查之中。
　　
　　編輯 陳城（資料來(lái)源：新華社、《人民日?qǐng)?bào)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《江南都市報(bào)》）

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